Налог на воду из скважины для организации

Если организация берёт воду из подземного источника по лицензии, забор облагается водным налогом. Введите объём за квартал, лимит и ставку с учётом коэффициентов — калькулятор покажет налог в пределах лимита и сверх него.

Результат

Водный налог: 21 000 ₽
В пределах лимита: 6 000 ₽
Сверх лимита: 15 000 ₽

В пределах лимита забрано 10 000 м³: налог — 6 000 ₽. Сверх лимита — 5 000 м³, налог на этот объём — 15 000 ₽.

Расчёт для забора воды в собственных целях, кроме водоснабжения населения; ставку и применимость водного налога определяют по условиям водопользования.

Водный налог платят за квартал. Декларацию подают не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом; налог уплачивают в тот же срок — не позднее 20-го числа. Ставку берите с учётом коэффициента и округления до рубля.

Кто платит водный налог

Водный налог платят организации и ИП, которые забирают воду из подземных водных объектов по лицензии на пользование недрами. Если забор подлежит лицензированию, но лицензии нет, обязанность платить налог всё равно возникает. Об этом сказано в статье 333.8 НК и подтверждается разъяснениями налоговой службы.

Без лицензии правообладатель участка может добывать в его границах до 100 м³ воды в сутки для личных и бытовых нужд, не связанных с предпринимательством, из горизонта, который не служит источником централизованного водоснабжения и расположен выше таких горизонтов. Если вода используется в производстве или для продажи, налог платят. Глубина скважины сама по себе не освобождает от налога.

Налоговая база и ставки

Налоговая база — объём воды, забранной из водного объекта за налоговый период, в тысячах кубических метров. Налоговый период — квартал (статья 333.11 НК).

Ставки установлены статьёй 333.12 НК отдельно по видам водопользования, экономическим районам и бассейнам рек и озёр. Для забора воды из подземных объектов ставка умножается на коэффициент, учитывающий индексацию. Ставка за 1000 м³ округляется до полного рубля.

Коэффициенты

К ставке за забор воды применяется коэффициент, который ежегодно увеличивается. С 2025 года индексация ставок водного налога проводится с учётом прогнозного уровня инфляции. Конкретные коэффициенты на 2026 год установлены статьёй 333.12 НК. При расчёте налога используйте ставку, уже умноженную на коэффициент и округлённую.

В части превышения установленного квартального лимита налоговая ставка увеличивается в пять раз. Для водоснабжения населения действует отдельная ставка по пункту 3 статьи 333.12 НК без пятикратного повышения.

Формула расчёта

Налог в пределах лимита: Налог = Объём в пределах лимита (тыс. м³) × Ставка
Налог сверх лимита: Налог = Объём сверх лимита (тыс. м³) × Ставка × 5
Общая сумма налога: Налог = Налог в пределах лимита + Налог сверх лимита

Объём для расчёта берите в тысячах кубических метров. Ставку — с учётом коэффициента и округления.

Примеры расчёта

Забор в пределах лимита

Организация забрала за квартал 8000 м³ воды, что не превышает лимит 10000 м³. Налог рассчитывается по ставке 600 ₽ за 1000 м³.

Сумма налога — 4 800 ₽.

Посчитать с этими числами

Превышение лимита

За квартал забрано 15000 м³, лимит — 10000 м³. В пределах лимита — 10 000 м³, налог по ставке 600 ₽ — 6 000 ₽. Сверх лимита — 5 000 м³, налог с коэффициентом 5 — 15 000 ₽.

Общая сумма налога — 21 000 ₽.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Кто является плательщиком водного налога?

Организации и индивидуальные предприниматели, которые забирают воду из подземных водных объектов на основании лицензии. Если забор подлежит лицензированию, но лицензия не оформлена, платить налог всё равно нужно.

Как определяется налоговая база по водному налогу?

Как объём воды, забранной из водного объекта за квартал, в тысячах кубических метров. Для каждого вида водопользования база считается отдельно. В расчёте используйте фактический объём забора.

Как рассчитывается водный налог при заборе воды из скважины?

Налог равен произведению объёма забранной воды (в тыс. м³) на ставку, установленную для подземного объекта. Если объём превышает квартальный лимит, то на часть сверх лимита ставка умножается на 5.

Какие коэффициенты применяются к ставке водного налога?

Ставка за забор воды умножается на коэффициент индексации, установленный на год. При превышении лимита пятикратно повышают ставку на сверхлимитный объём. Для водоснабжения населения действует отдельная ставка по пункту 3 статьи 333.12 НК, без пятикратного повышения.

Нужно ли платить водный налог, если скважина не используется?

Налог возникает только за фактически забранный объём: если забора не было, объекта налогообложения нет и налог не начисляется — действующая лицензия сама по себе платежа не создаёт. Если забора не было, налог равен нулю. Подставлять вместо нулевого объёма 1 м³ не нужно: вода в пределах лимита тоже облагается налогом.

Водный налог — только часть расходов на воду

Посчитать, сколько бизнес зарабатывает на каждом направлении

Калькулятор считает налог, но не показывает, как расходы на воду, электричество и другие ресурсы влияют на прибыль каждого товара или услуги. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции после всех расходов, включая налоги.

Вы получаете расчёт по каждому направлению, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при изменении объёмов и цен.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»