Коэффициент налоговой оборачиваемости

Введите сумму налогов и выручку за период. Калькулятор покажет, какую долю выручки забирают налоги и сколько выручки приходится на каждый рубль налогов.

Результат

Налоги к выручке: 10 %
Выручка к налогам: 10 раз

Налоги составляют 10 % выручки; обратное отношение выручки к налогам — 10 раз.

Коэффициент налоговой оборачиваемости — это перевёрнутая налоговая нагрузка. Он показывает, сколько рублей выручки приносит каждый рубль уплаченных налогов. Чем выше значение, тем легче налоговая нагрузка для бизнеса.

Что показывает коэффициент налоговой оборачиваемости

Коэффициент налоговой оборачиваемости — это отношение выручки к сумме начисленных налогов за период. Он показывает, сколько рублей выручки приходится на один рубль налогов.

Обратный показатель — доля налогов в выручке — часто называют налоговой нагрузкой. Коэффициент оборачиваемости и налоговая нагрузка связаны: если нагрузка 10 %, то коэффициент равен 10.

Показатель используют для сравнения со средними значениями по отрасли и для оценки динамики: растёт коэффициент — нагрузка снижается, падает — растёт.

Как рассчитать коэффициент налоговой оборачиваемости

Формула: Коэффициент = Выручка / Налоги.

Например, если выручка 5 000 000 ₽, а налоги 500 000 ₽, коэффициент равен 10. Это значит, что на каждый рубль налогов приходится 10 рублей выручки, а доля налогов — 10 %.

Для сравнения со среднеотраслевыми значениями ФНС берите уплаченные налоги и сборы по отчётности налоговых органов, включая перечисленный НДФЛ, а страховые взносы считайте отдельно — так же, как в приложении 3 к приказу ФНС. Расчёт по начисленным и без НДФЛ допустим только как внутренний управленческий показатель.

Страховые взносы — обязательные платежи по главе 34 НК, их администрирует ФНС, платятся в бюджет в составе ЕНП. Их действительно считают отдельно (отдельная колонка в отчётности ФНС), но не потому, что это платежи во внебюджетные фонды.

Формулы

Коэффициент налоговой оборачиваемости: Выручка / Налоги
Налоговая нагрузка (доля налогов): Налоги / Выручка × 100 %

Примеры расчёта

Торговая компания на УСН

Компания за год заплатила налогов на 300 000 ₽ при выручке 6 000 000 ₽. Коэффициент оборачиваемости — 20 раз, налоговая нагрузка — 5 %.

Посчитать с этими числами

Производственное предприятие на общей системе

Налоги за год — 1 200 000 ₽, выручка — 10 000 000 ₽. Коэффициент — 8,33 раза, нагрузка — 12 %.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Чем коэффициент налоговой оборачиваемости отличается от налоговой нагрузки?

Это взаимно обратные показатели. Налоговая нагрузка — доля налогов в выручке в процентах. Коэффициент оборачиваемости — сколько рублей выручки приходится на рубль налогов. Если нагрузка 12 %, коэффициент равен примерно 8,33.

Какие налоги включать в расчёт?

Все налоги, которые платит компания: НДС, налог на прибыль или УСН, налог на имущество, транспортный, земельный. Страховые взносы обычно не включают, так как это не налог, а взнос. Но для внутреннего анализа можно посчитать и с ними.

За какой период считать коэффициент?

Лучше за год, чтобы сгладить сезонность и разовые платежи. Можно считать за квартал или месяц, но тогда сравнивайте с аналогичными периодами прошлых лет.

Какой коэффициент считается хорошим?

Единого норматива нет. Сравнивайте свой коэффициент со средними значениями по отрасли и с собственными показателями за прошлые периоды. Рост коэффициента означает снижение налоговой нагрузки.

Налоговая нагрузка выше, чем хотелось бы?

Посчитать, где бизнес теряет деньги

Коэффициент налоговой оборачиваемости показывает общую картину, но не отвечает, какие товары, клиенты и каналы приносят убыток. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждому направлению, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»