Авансовый платеж как рассчитать

Умножьте базу с начала года на ставку, вычтите допустимое уменьшение — получите начисление за период. Из него вычтите ранее начисленные авансы: остаток и есть сумма к доплате.

Потому что налоговый период — год, а отчётные — I квартал, полугодие и 9 месяцев (ст. 346.19 НК). База копится с 1 января, и каждый следующий аванс — это налог с накопленной базы минус то, что уже начислено. Так за год сумма авансов сходится с налогом за год.

Платить за период не нужно. Разница уменьшит следующие платежи или вернётся по заявлению.

Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом: за I квартал — до 28 апреля, за полугодие — до 28 июля, за 9 месяцев — до 28 октября. Уведомление об исчисленном налоге подают раньше — до 25-го числа того же месяца, а если это выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день (п. 9 ст. 58, п. 7 ст. 6.1 НК).

Уменьшение — на страховые взносы: ИП без работников до 100 % налога, организациям и ИП с работниками не более 50 %. Взносы за работников учитывают после уплаты в соответствующем отчётном периоде. Взносы ИП за себя, подлежащие уплате в данном году, можно учесть независимо от оплаты.

Нет. Авансы — платежи внутри года по итогам отчётных периодов, налог за год платят по итогам налогового периода. Годовой налог считают со всей базы за год и вычитают из него все начисленные авансы. На УСН «доходы минус расходы» дополнительно сравнивают налог с минимальным — 1 % доходов (п. 6 ст. 346.18 НК).