Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Коэффициент налогообложения прибыли

Введите налог за период и прибыль до налогообложения — калькулятор покажет, какая доля прибыли уходит на налог и сколько остаётся после него.

Результат

Налог к прибыли до налога
20 %
Прибыль после указанного налога
800 000 ₽

Указанный налог составляет 20 % прибыли до налога; после него остаётся 800 000 ₽.

Коэффициент считают по одной прибыли, а не по выручке: налоги с выручки, зарплат и имущества в него не входят.

Что показывает коэффициент налогообложения прибыли

Коэффициент налогообложения прибыли — это доля прибыли до налогообложения, которую забирает налог. Считают так: налог делят на прибыль до налога и умножают на 100 %. Если с миллиона прибыли начислен налог двести тысяч, коэффициент — 20 %: компания оставила себе 80 копеек с каждого рубля прибыли до налога.

Показатель отвечает на простой вопрос собственника: сколько из заработанного до налога остаётся в бизнесе. Сравнивать его полезно по годам и с похожими компаниями: резкий рост значит, что изменились ставка, льгота или состав доходов и расходов, которые налоговая база признаёт.

Чем отличается коэффициент эффективности налогообложения

Коэффициент эффективности налогообложения считают иначе: чистую прибыль делят на общую сумму налогов и сборов, которые компания заплатила за период. Он показывает, сколько прибыли приходится на каждый рубль всех налогов — и с прибыли, и с выручки, зарплат, имущества.

Разница в вопросе. Коэффициент налогообложения прибыли смотрит только на налог с прибыли и на прибыль до налога. Коэффициент эффективности налогообложения смотрит на всю налоговую нагрузку и на прибыль после всех налогов. Первый удобно сравнивать со ставкой налога, второй — по годам и с другими компаниями своей отрасли. Единой нормы ни у одного из них нет: значение зависит от системы налогообложения, льгот и структуры бизнеса.

Формулы

Коэффициент налогообложения прибыли
Коэффициент = Налог на прибыль ÷ Прибыль до налогообложения × 100 %
Прибыль после налога
Прибыль после налога = Прибыль до налога − Налог
Коэффициент эффективности налогообложения
Коэффициент эффективности = Чистая прибыль ÷ Все уплаченные налоги и сборы

В отчёте о финансовых результатах прибыль до налогообложения — строка 2300, налог на прибыль — строка 2410, чистая прибыль — строка 2400. По ним коэффициент считается без дополнительных выборок.

Три примера

Компания на общей системе

С миллиона прибыли до налога компания начислила 250 тысяч налога. Коэффициент — 25 %: четверть прибыли ушла на налог, после него осталось 750 000 ₽.

Такой результат близок к ставке налога на прибыль. Заметно ниже она бывает у компаний с льготами и у тех, кто часть прибыли получает в виде доходов, которые облагаются по другим правилам.

Посчитать с этими числами

Компания на УСН «доходы минус расходы»

Из 600 тысяч прибыли до налога единый налог забрал 90 тысяч. Коэффициент — 15 %, после налога остаётся 510 000 ₽.

На УСН налог считают с разницы доходов и расходов, а не с бухгалтерской прибыли, поэтому коэффициент может отличаться от ставки: часть расходов в налоговую базу не принимают.

Посчитать с этими числами

Сравнение двух лет

Прибыль до налога — 800 тысяч, налог — 120 тысяч. Коэффициент — 15 %, после налога остаётся 680 000 ₽.

Если в следующем году при той же прибыли коэффициент вырос, проверьте ставку, льготы и правила признания доходов и расходов. Налоговая база при этом может оставаться равной бухгалтерской прибыли. Убыточный год в коэффициент не входит — делить налог не на что, а убыток переносят на будущую прибыль.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать коэффициент налогообложения прибыли?

Разделите налог на прибыль за период на прибыль до налогообложения за тот же период и умножьте на 100 %.

Чем коэффициент налогообложения прибыли отличается от коэффициента эффективности налогообложения?

Первый считают только по налогу с прибыли и прибыли до налога. Второй — по чистой прибыли и всей сумме уплаченных налогов и сборов, включая налоги с выручки, зарплат и имущества. Показатели обратны по смыслу и напрямую несопоставимы: коэффициент налогообложения прибыли — доля налога в прибыли до налога (обычно 15–25 %), коэффициент эффективности — сколько рублей чистой прибыли приходится на рубль всех налогов (как правило больше 1). Сравнивать их между собой нельзя, каждый смотрят по своей шкале.

Какое значение коэффициента считать нормальным?

Единой нормы нет. Ориентир — ставка налога, по которой компания платит с прибыли: на общей системе это 25 %, на УСН «доходы минус расходы» — 15 %, регионы вправе снижать ставку УСН. Отклонение вниз объясняют льготы и правила признания доходов и расходов, отклонение вверх — расходы, которые налоговая база не принимает.

Почему коэффициент выше ставки налога?

Налог на прибыль считают по правилам Налогового кодекса, а прибыль до налога в отчёте — по правилам бухучёта. Часть расходов в налоговую базу не принимают или принимают позже, поэтому налоговая база бывает больше бухгалтерской прибыли, и коэффициент выходит выше ставки.

Что делать, если прибыли нет?

Коэффициент не считают: делить налог не на что. Если при убытке налог всё же начислен, это видно по сумме налога, а не по коэффициенту. Убыток можно перенести на будущие годы и уменьшить им прибыль следующих периодов.

Можно ли сравнить коэффициент по разным компаниям?

Да, если у них одна система налогообложения и похожая структура бизнеса. У компаний на разных системах и с разными льготами коэффициент отличается из-за ставок и правил, а не из-за эффективности. Для сравнения по всей налоговой нагрузке лучше подходит коэффициент эффективности налогообложения.

Прибыль есть, а сколько остаётся в бизнесе — непонятно

Посчитать, где бизнес зарабатывает, а где теряет

Коэффициент показывает долю налога в прибыли, но не отвечает, какие товары, клиенты и каналы эту прибыль создают. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждому направлению, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»

Другие калькуляторы