Коэффициент покрытия запасов: формула по балансу

Введите строки баланса — собственный капитал, внеоборотные активы, долгосрочные обязательства, кредиты на запасы и сами запасы. Калькулятор покажет коэффициент покрытия запасов и излишек или недостаток источников финансирования.

Результат

Покрытие запасов: 1
Излишек или недостаток источников: 0 ₽

Покрытие запасов: 1. Излишек или недостаток источников: 0 ₽. К источникам добавлены только кредиты, направленные на финансирование запасов.

Коэффициент считается на дату баланса. Склад и долги меняются каждый день, поэтому на одну и ту же дату стоит смотреть и покрытие долгов собственным капиталом.

Что показывает коэффициент покрытия запасов

Коэффициент покрытия запасов отвечает на вопрос, из каких денег оплачен склад. В числителе — источники финансирования: собственный капитал, освобождённый от внеоборотных активов, долгосрочные обязательства и краткосрочные кредиты, взятые именно под закупку. В знаменателе — стоимость запасов по строке 1210 баланса.

Если значение больше единицы, источников больше, чем лежит на складе: часть денег остаётся на другие нужды. Ровно единица — склад оплачен ровно своими и долгосрочными деньгами. Меньше единицы — часть запасов держится на краткосрочных долгах, которые придётся возвращать раньше, чем товар превратится в деньги.

Формулы по балансу

Собственные оборотные средства: СОС = строка 1300 − строка 1100
Источники финансирования запасов: Источники = СОС + строка 1400 + краткосрочные кредиты на запасы
Коэффициент покрытия запасов: Кпз = Источники / строка 1210
Излишек или недостаток: Излишек = Источники − строка 1210
Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом: Кпд = строка 1300 / (строка 1400 + строка 1500)

Краткосрочные кредиты, не связанные с закупкой запасов, в числитель не берут: иначе коэффициент показывал бы не обеспеченность склада, а общий размер долга. Именно поэтому поле просит отдельно выделить кредиты на запасы.

Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом: формула

Второй показатель темы отвечает на другой вопрос: сколько своих денег приходится на каждый рубль всех обязательств. Формула простая: собственный капитал делят на сумму долгосрочных и краткосрочных обязательств — строки 1400 и 1500 баланса.

Значение больше единицы значит, что своих средств больше, чем заёмных. Меньше единицы — обязательств больше капитала, и бизнес работает в основном на чужие деньги. Показатель считают на одну и ту же дату, что и покрытие запасов: сравнение двух коэффициентов по одному балансу показывает, где узкое место — в складе или в структуре долга.

Два примера по балансу

Склад оплачен своими деньгами

Собственный капитал 1 800 000 ₽, внеоборотные активы 1 200 000 ₽: собственные оборотные средства — 600 000 ₽. Долгосрочные обязательства 400 000 ₽ и кредит на закупку 200 000 ₽ добавляют источники до 1 200 000 ₽.

Запасы 900 000 ₽ покрыты источниками с запасом: излишек — 300 000 ₽. Склад не зависит от денег, которые нужно вернуть в ближайшие месяцы. Коэффициент покрытия запасов — 1,33.

Посчитать с этими числами

Склад держится на коротких деньгах

Собственный капитал 500 000 ₽ меньше внеоборотных активов 700 000 ₽, поэтому собственные оборотные средства отрицательны — 200 000 ₽ со знаком минус.

Долгосрочных обязательств 100 000 ₽, кредита на запасы нет, поэтому источников меньше, чем запасов 1 200 000 ₽: недостаток — −1 300 000 ₽, коэффициент покрытия запасов — −0,08. Часть склада оплачена краткосрочной кредиторской задолженностью.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать коэффициент покрытия запасов по балансу?

Возьмите строку 1300, вычтите строку 1100 — получите собственные оборотные средства. Прибавьте строку 1400 и краткосрочные кредиты на закупку запасов. Разделите сумму на строку 1210.

Какое значение коэффициента покрытия запасов считать нормальным?

Единица — арифметическая граница: источников ровно столько, сколько стоит склад. Выше единицы — есть запас прочности, ниже — часть запасов оплачена краткосрочными обязательствами. Единого норматива для всех отраслей нет: у торговли склад оборачивается быстро, у производства лежит дольше, и одинаковый коэффициент значит для них разное.

Чем коэффициент покрытия запасов отличается от коэффициента покрытия долгов собственным капиталом?

Первый смотрит на склад: хватает ли своих и долгосрочных денег на строку 1210. Второй смотрит на весь долг: сколько собственного капитала приходится на рубль всех обязательств. Считать их лучше по одному балансу: если склад покрыт, а долгов больше капитала, проблема не в запасах, а в структуре финансирования.

Почему в числителе только кредиты на запасы?

Краткосрочный кредит на зарплату или на ремонт не оплачивает склад, поэтому в покрытие запасов он не входит. Если добавить все краткосрочные займы, коэффициент вырастет, хотя склад по-прежнему держится на деньгах, которые скоро надо возвращать.

Что значит отрицательный излишек источников?

Это недостаток: источников меньше, чем стоит склад. Обычно причина — отрицательные собственные оборотные средства, когда внеоборотные активы больше собственного капитала. Тогда стоит посмотреть, не оплачен ли склад кредиторской задолженностью и нет ли просрочек перед поставщиками.

Где взять строки баланса?

Из бухгалтерского баланса: строки 1100, 1210, 1300, 1400 и 1500. Коды строк задаёт приложение 10 к ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчётность»; в упрощённом балансе показатели сгруппированы, и код группы — код показателя с наибольшим весом.

Цифры в балансе сходятся, а картина бизнеса — нет

Собрать баланс, склад и деньги на одном экране

Коэффициент по балансу показывает состояние на дату отчёта, а склад и деньги меняются каждый день. Я собираю главные цифры бизнеса — выручку, заявки, деньги, маржу и остатки — на одном экране и настраиваю обновление, чтобы картина не устаревала к понедельнику.

Вы получаете панель на телефоне и компьютере и сообщение, когда показатель уходит за пределы, которые вы задали.

Читать об услуге «Панель собственника»