Коэффициент абсолютной ликвидности: формула

Единой нормы в законе нет. В практике ориентируются на диапазон 0,2–0,5: на рубль краткосрочных долгов должно быть не меньше 20 копеек денег и вложений. Банки и контрагенты часто ставят свой порог в кредитном договоре или тендерной документации. Сравнивайте коэффициент со своим же показателем за прошлые периоды: если он падает, значит, деньги уходят быстрее, чем приходят.

Какую часть краткосрочных обязательств компания закроет деньгами и финансовыми вложениями прямо сейчас, не продавая товар и не дожидаясь оплаты от клиентов. Коэффициент 0,2 значит, что деньгами покрыто 20 % срочных долгов. Остальные 80 % придётся закрывать выручкой, продажей запасов или новыми займами.

Текущая ликвидность берёт все оборотные активы — вместе с запасами и дебиторкой — и делит на краткосрочные обязательства. Абсолютная — только деньги и финансовые вложения. Текущая 2,0 при абсолютной 0,05 — это компания, у которой деньги лежат в товаре и в долгах покупателей, а на счёте пусто. Обе цифры смотрите вместе: одна без другой обманывает.

Числитель — строка 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» и строка 1240 «Финансовые вложения» (только краткосрочные). Знаменатель — строка 1500 «Итого краткосрочных обязательств» минус строка 1530 «Доходы будущих периодов». В упрощённом балансе строки сгруппированы, но состав тот же: деньги и вложения в разделе оборотных активов, долги до года — в разделе V.

Потому что в числитель попали финансовые вложения: депозиты, векселя, паи. Они ликвидны на бумаге, но снять их можно не в любой день. Если депозит закрыт на полгода, для платежей он не годится. Проверьте, что в строке 1240 стоят вложения со сроком до года и без запрета на досрочное снятие.

Три пути: ускорить поступление денег от клиентов — предоплата, скидка за быструю оплату, факторинг; сократить краткосрочные долги — перевести часть кредита на длинный срок или погасить досрочно; держать на счёте неснижаемый остаток. Скидка за предоплату стоит денег, но она дешевле просрочки по кредиту.