Формула расчета патента

Введите потенциальный годовой доход из закона вашего региона, дату начала и срок патента. Калькулятор посчитает налог по ставке 6 % за дни срока, вычтет взносы и покажет, сколько и когда платить.

Есть ли работники

Работаю одинЕсть работники

Потенциальный годовой доход

Из закона вашего региона о патентной системе — по виду деятельности и территории. Расчёт применяет общую ставку 6 %.

Начало действия патента

Срок патента

От 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

Взносы, на которые уменьшаем налог необязательно

Укажите взносы за себя, доступные для уменьшения налога, в том числе выбранную часть 1 % за текущий год и неиспользованный остаток за прошлый. За работников учитывайте взносы, уплаченные в календарном году действия патента, относящиеся к этой деятельности и ранее не использованные для уменьшения другого налога. Пусто — фиксированные взносы года.

Результат

Налог к уплате: 52 000 ₽
Стоимость патента до вычета взносов: 72 000 ₽
Уменьшение на взносы: 20 000 ₽
Первый платёж: 17 333 ₽

Патент действует с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года — 365 дней из 365 дней. На этот срок приходится 1 200 000 ₽ потенциального дохода, 6 % от него — 72 000 ₽.

Налог уменьшается на взносы 20 000 ₽, к уплате остаётся 52 000 ₽.

Платить двумя частями: 17 333 ₽ — до 1 апреля 2026 года, 34 667 ₽ — до 28 декабря 2026 года.

Патент считают не от вашей выручки, а от дохода, который регион назначил виду деятельности. Сколько вы заработали на самом деле, на налог не влияет — в пределах лимита патентной системы.

Из чего складывается формула

Формула расчета патента простая: потенциальный годовой доход умножают на 6 % и берут долю, равную доле дней срока патента в календарном году. Налог = потенциальный доход / дни в году × дни срока × 6 % (п. 1 ст. 346.51 НК). Год берут тот, в котором действует патент: 365 дней или 366 в високосный.

Считать месяцами нельзя: с 2021 года налог считают по дням срока. Патент на 3 месяца — это не четверть годового налога, а ровно столько дней из 365. Патент выдают от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года, начаться он может с любого числа (п. 5 ст. 346.45 НК).

Ставка — 6 %. Регион вправе установить 0 % только для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной, научной сферах и бытовых услугах — это налоговые каникулы, и с 01.01.2027 нулевые ставки не применяются. Для остальных ИП и после этой даты налог считается по 6 %.

Как узнать потенциальный доход для ИП на патенте

Потенциальный доход задаёт не ИП и не налоговая, а закон субъекта РФ о патентной системе. В нём по каждому виду деятельности и каждой территории прописана годовая сумма — она и есть база налога.

Найти свою сумму можно тремя путями. Первый — закон региона: в нём таблица видов деятельности и сумм, иногда с разбивкой по муниципалитетам и по числу работников. Второй — калькулятор ФНС на patent.nalog.ru: выбираете регион, муниципалитет и вид деятельности, он показывает потенциальный доход и стоимость патента. Третий — заявление на патент: в нём налоговая сама считает сумму к уплате, но это уже после подачи.

В калькуляторе на этой странице поля региона нет: сумму из закона региона вводите в поле потенциального дохода сами. Так расчёт работает для любого субъекта и любой редакции регионального закона.

Два правила, о которых забывают. Если вид деятельности в региональном законе не назван, патент по нему не выдадут, и никакая формула не поможет. Если регион индексирует потенциальный доход на коэффициент-дефлятор, в законе или в калькуляторе ФНС уже стоит проиндексированная сумма — берите её, а не базовую цифру из старой редакции.

Формулы патента

Налог за срок патента: Налог = Потенциальный доход / Дни в году × Дни срока × 6 %
Доля срока: Доля срока = Дни срока / Дни в году
Налог к уплате без работников: К уплате = Налог − Взносы, но не меньше нуля
Налог к уплате с работниками: К уплате = Налог − Взносы, но не меньше половины налога
Вторая часть платежа: Вторая часть = Налог к уплате − Первый платёж

Уменьшить налог можно на страховые взносы: ИП без работников — на всю сумму, с работниками — не больше чем наполовину (п. 1.2 ст. 346.51 НК). Взносы берут те, что относятся к этой деятельности и ещё не уменьшили другой налог.

Два примера расчёта

ИП без работников, патент на год

Патент действует с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года, это 365 дней из 365 дней. Потенциальный доход за срок — 1 200 000 ₽, налог по ставке 6 % — 72 000 ₽.

ИП уменьшает налог на взносы 20 000 ₽, к уплате остаётся 52 000 ₽. Патент на год оплачивают двумя частями: треть налога — в течение 90 календарных дней после начала действия, оставшиеся две трети — до 28 декабря 2026 года.

Посчитать с этими числами

ИП с работниками, патент на девять месяцев

Патент с 1 марта 2026 года по 30 ноября 2026 года: 275 дней из 365 дней. На срок приходится 1 808 219,18 ₽ потенциального дохода, налог — 108 493 ₽.

Взносы 60 000 ₽ уменьшают налог не больше чем наполовину: уменьшение 54 246,50 ₽, к уплате 54 247 ₽. Срок больше шести месяцев, поэтому платить двумя частями: 18 082 ₽ до 1 июня 2026 года и 36 165 ₽ до 30 ноября 2026 года.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как рассчитать патентную систему налогообложения: пример

Возьмите потенциальный годовой доход из закона региона, разделите на дни в году и умножьте на дни срока патента, затем на 6 %.

Как узнать потенциальный доход для ИП на патенте?

Он записан в законе субъекта РФ о патентной системе по вашему виду деятельности и территории. Быстрее всего посмотреть его в калькуляторе ФНС на patent.nalog.ru: выберите регион, муниципалитет и вид деятельности. Ту же сумму налоговая укажет в патенте после подачи заявления.

Почему налог за патент на 3 месяца — не четверть годового?

Потому что срок считают в днях, а не в месяцах. Формула берёт долю дней срока в календарном году: 90 дней из 365 — это меньше четверти. Правило действует с 2021 года, до этого считали месяцами.

Можно ли уменьшить налог на страховые взносы?

Да. ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов за себя, включая 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но только в пределах начисленного налога: в минус патент не уходит. С работниками — не больше половины налога. Взносы должны относиться к деятельности на патенте и не быть уже зачтёнными в другой налог.

Когда платить за патент?

Если патент выдан менее чем на шесть месяцев, вся сумма — до окончания срока. Если на шесть месяцев или больше — треть в течение 90 календарных дней после начала действия, остальное до окончания срока. При окончании 31 декабря последний срок уплаты — 28 декабря.

Какой доход учитывают для лимита патентной системы?

Не потенциальный, а фактический: все доходы по всем патентам, а при совмещении — и по УСН. За 2025 год или в течение 2026-го они не должны превысить 20 млн ₽ (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК). С 2027 года лимит снижается до 15 млн ₽ — это уже принятый закон, а не проект. Превысили — теряете право на ПСН с начала налогового периода, на который выдан патент. Для патента короче года это срок его действия.

Сколько работников можно нанять на патенте?

Не больше 15 человек по всем видам деятельности на патенте. Средняя численность считается за налоговый период, и при совмещении с УСН ограничение по работникам действует для каждого режима отдельно.

Что будет, если патентом не пользоваться?

Патент выдают на выбранный вид деятельности, и доходы по нему облагают по патенту, а не по общей системе. Если вид деятельности в патенте не назван, доходы по нему облагают по другим режимам. Совмещать патент с УСН или общей системой можно, но учёт ведут раздельно.

Патент посчитан, а сколько бизнес зарабатывает на самом деле

Посчитать, где бизнес зарабатывает, а где теряет

Патент считают от потенциального дохода, а не от вашей выручки, поэтому он ничего не говорит о том, какие услуги, клиенты и каналы приносят прибыль. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждому направлению, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»