Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Формула УСН

Введите доходы за год и взносы — калькулятор посчитает налог по УСН «доходы», покажет, на сколько его уменьшают взносы, и сравнит с «доходами минус расходы». Рядом — формулы, по которым это считается, и разбор, что входит в доходы.

Объект налогообложения

Пусто — 2026.

Пусто — 6 % на «доходах» и 15 % на «доходах минус расходы». Ваш регион мог снизить ставку.

Укажите только часть, которую ранее не использовали для уменьшения налога или в расходах. Для объекта «доходы минус расходы» учитывайте уплаченные взносы.

Часть дополнительного взноса текущего года, которую учитываете в этом году. Остаток можно учесть в следующем. Для объекта «доходы минус расходы» укажите уплаченную часть.

Результат

Налог к уплате
137 610 ₽
Налог и взносы, учтённые в этом году
216 000 ₽
Нагрузка от дохода
6 %
1 % взносов за этот год
33 000 ₽

С дохода 3 600 000 ₽ по ставке 6 % налог — 216 000 ₽.

Налог уменьшают фиксированные взносы 57 390 ₽, не использованный ранее 1 % за прошлый год 21 000 ₽ и выбранная часть за текущий 0 ₽: к уплате 137 610 ₽.

Дополнительный взнос за этот год — 33 000 ₽. К учёту в этом году выбрано 0 ₽; не использованную часть можно учесть в следующем году. Срок уплаты — до 1 июля следующего года.

Калькулятор считает налог за год. Платить его нужно авансами по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев, а по итогам года — остаток. Налог уменьшают на взносы, подлежащие уплате в этом году, независимо от даты их фактической уплаты; если взносы больше налога периода — остаток уменьшает следующие платежи внутри года.

Формула УСН «доходы»

На объекте «доходы» налог считают от всех поступлений, а расходы его не уменьшают. Формула за год: налог = доходы × ставка. Обычная ставка — 6 %, регион вправе снизить её до 1 % (п. 1 ст. 346.20 НК).

Дальше из налога вычитают страховые взносы. ИП без работников уменьшает налог на свои фиксированные взносы и на 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ полностью, без ограничения (п. 3.1 ст. 346.21 НК). ИП с работниками и организации — не больше чем наполовину, и считают в это уменьшение взносы за работников, больничные за первые три дня болезни за свой счёт и взносы ИП за себя.

Итог: налог к уплате = доходы × ставка − вычет взносов, но не меньше нуля. Налог платят в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК).

Формулы расчёта

Налог за год, «доходы»
Налог = Доходы × Ставка
Уменьшение налога, ИП без работников
Уменьшение = Фиксированные взносы + 1 % с дохода свыше 300 000 ₽
Уменьшение налога, организация
Уменьшение = Взносы за работников, включая директора + больничные за первые 3 дня за свой счёт, но не больше ½ налога
Уменьшение налога, ИП с работниками
Уменьшение = Взносы за работников + больничные за 3 дня + взносы ИП за себя, но не больше ½ налога
Налог к уплате
Налог к уплате = Налог − Уменьшение
Аванс за квартал
Аванс = Доходы с начала года × Ставка − Уменьшение с начала года − Ранее исчисленные авансы
Налог на «доходах минус расходы»
Налог = (Доходы − Расходы − Взносы за себя) × Ставка
Минимальный налог
Минимальный налог = Доходы × 1 %

Аванс считают нарастающим итогом с января: из налога за период вычитают ранее исчисленные авансы за этот год. Поэтому каждый следующий платёж — это разница, а не налог за отдельный квартал.

Что входит в доходы и когда их признают

В доходы на УСН идут поступления от продаж и внереализационные доходы: выручка, авансы от покупателей, проценты по вкладам, штрафы и пени от контрагентов, безвозмездно полученное имущество (ст. 346.15, ст. 250 НК). Не входят в доходы сам заём и его возврат, залог, возвращённый покупателю аванс, пополнение счёта собственными деньгами.

Доход признают по оплате, а не по отгрузке: деньги пришли на счёт или в кассу — доход появился, даже если товар ещё не отгрузили. Аванс от покупателя уже доход. Отгрузка без оплаты дохода на УСН не создаёт.

ИП на УСН «доходы» не учитывает в доходах личные деньги, переведённые на счёт из своих средств, и не считает доходом суммы, которые сам себе выдал. Но и расходы на себя учесть не может: база — только поступления.

Сроки уплаты авансов и налога

Аванс за I квартал платят до 28 апреля, за полугодие — до 28 июля, за девять месяцев — до 28 октября. Налог за год: организации — не позднее 28 марта следующего года, ИП — не позднее 28 апреля. Если срок выпал на выходной, он сдвигается на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

ИП, прекративший деятельность, платит налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения. Организация при ликвидации — в те же сроки, что и по последней декларации.

Декларацию по УСН организации сдают не позднее 25 марта, ИП — до 25 апреля следующего года. Авансы декларацией не сопровождают: их платят по расчёту, а сверяют уже в годовой отчётности.

Три примера расчёта

ИП без работников на УСН «доходы»

ИП за год получил доход 3 600 000 ₽. По ставке 6 % налог — 216 000 ₽.

Свои фиксированные взносы 57 390 ₽, не использованный ранее 1 % за прошлый год 21 000 ₽ и выбранная часть 1 % за этот год 0 ₽ уменьшают налог: к уплате 137 610 ₽. Всего с учётом взносов уйдёт 216 000 ₽, это 6 % дохода.

Дополнительный взнос за этот год — 33 000 ₽. Если учесть его не полностью, остаток переносят на следующий год.

Посчитать с этими числами

ИП с работниками: налог уменьшается не больше чем вдвое

Доход ИП — 6 000 000 ₽, налог по ставке 6 % — 360 000 ₽.

Взносы за работников и больничные за первые три дня — 180 000 ₽. Они уменьшают налог не больше чем наполовину, поэтому уменьшение — 180 000 ₽, а к уплате — 180 000 ₽.

Взносы ИП за себя входят в то же уменьшение: если своих взносов больше, чем осталось до половины налога, лишнее на «доходах» не переносят.

Посчитать с этими числами

«Доходы минус расходы» и минимальный налог

Доход 3 600 000 ₽, расходы 2 100 000 ₽ и взносы за себя. База — 1 421 610 ₽, налог по ставке 15 % — 213 242 ₽.

Если налог по базе меньше 1 % доходов, платят минимальный — 36 000 ₽. Разницу между минимальным и обычным налогом потом можно включить в расходы следующих лет.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как рассчитать УСН 6 % для ИП без работников?

Умножьте доходы за период на 6 % и вычтите собственные взносы, которые можно учесть в этом году: фиксированную часть и дополнительный 1 %. Предварительно перечислять их для уменьшения налога не обязательно.

Как посчитать налог УСН 6 % для ООО с работниками на примере?

Налог = доходы × 6 %. Из него вычитают уплаченные взносы за работников, включая директора, и оплаченные компанией первые три дня обычного больничного, но не больше половины налога.

УСН считают по оплате или по отгрузке?

По оплате. Доход появляется в день, когда деньги пришли на счёт или в кассу, а не в день отгрузки. Аванс от покупателя — уже доход, а отгруженный и неоплаченный товар дохода не создаёт.

Откуда взять сумму полученных доходов за налоговый период?

Из книги учёта доходов и расходов: туда записывают каждое поступление по дате оплаты. Итог за год из раздела 1 книги переносят в декларацию. В калькуляторе выше достаточно ввести этот итог — он и есть база.

Как считать налог по УСН для ИП на 6 % без сотрудников?

Так же, как для любого ИП без работников: доходы × ставка минус свои взносы. Ставка 6 % не менялась, но механизм вычета с 2023 года другой: уменьшение на подлежащие уплате взносы, у ИП с работниками — включая свои взносы в пределах половины налога.

Как посчитать декларацию по УСН «доходы»?

Декларация повторяет расчёт авансов: в ней по строкам идут доходы нарастающим итогом за квартал, полугодие, девять месяцев и год, ставка, сумма налога и вычет взносов.

Как считать авансовые платежи по УСН?

Нарастающим итогом с января. Аванс за период = доходы с начала года × ставка − вычет взносов с начала года − авансы, ранее исчисленные за этот год. Платить — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.

Что делать, если доход превысил 20 млн ₽?

НДС появляется в двух случаях: доход за прошлый год (для 2026 — за 2025) больше 20 млн ₽ — тогда с 1 января; либо доход текущего года превысил 20 млн ₽ — тогда с 1-го числа следующего месяца. Платить можно 5 % или 7 % без вычетов входного налога либо общие ставки с вычетами (п. 1 ст. 145 НК в редакции 228-ФЗ). Право на упрощёнку при этом сохраняется — до лимита 490,5 млн ₽ в 2026 году.

Какой налог платят на УСН «доходы минус расходы», если расходы больше доходов?

Минимальный — 1 % доходов (п. 6 ст. 346.18 НК). Разницу между минимальным налогом и налогом по базе можно включить в расходы следующих лет.

Можно ли уменьшить налог на взносы, уплаченные в следующем году?

Собственные взносы ИП учитывают независимо от предварительной уплаты: на «доходах» они уменьшают налог, на «доходах минус расходы» — базу. Дополнительный 1 % можно распределить между годом получения дохода и следующим годом без повторного учёта. Поздняя уплата сама по себе не переносит вычет в другой год.

Налог считаете правильно, а денег на счёте всё равно не хватает

Посчитать, где бизнес зарабатывает, а где теряет

Формула УСН отвечает, сколько заплатить с дохода, но не показывает, какие товары, клиенты и каналы этот доход приносят с убытком. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждому направлению, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»

Другие калькуляторы