Как посчитать транспортный налог для организации: калькулятор

Транспортный налог платят организации и граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства. Это автомобили, мотоциклы, автобусы, самолёты, вертолёты, теплоходы, яхты, катера, снегоходы, мотосани и другие машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (ст. 358 НК РФ).

Не платят налог за вёсельные лодки, автомобили для инвалидов, промысловые суда, сельхозтехнику, используемую по назначению, и некоторые другие виды транспорта из перечня статьи 358 НК РФ. С 2026 года добавлена федеральная льгота для Героев Советского Союза, Героев РФ и кавалеров ордена Славы трёх степеней: они освобождены от налога за одно транспортное средство с максимальной суммой налога, кроме автомобилей с коэффициентом 3. Также с 2026 года сельхозпроизводители не платят налог за комбайны, тракторы, самоходные машины для перевозки и внесения удобрений и специальную технику для производства сельхозпродукции.

Налог за год = налоговая база × ставка × (число полных месяцев владения / 12) × повышающий коэффициент − льгота. База: мощность двигателя в л. с. — для транспортных средств с двигателями; паспортная статическая тяга в килограммах силы — для воздушных судов с реактивным двигателем; валовая вместимость в регистровых тоннах — для несамоходных водных судов; единица транспортного средства — для остальных водных и воздушных судов.

Ставку устанавливает регион в пределах, заданных статьёй 361 НК РФ. Базовые ставки: для легковых автомобилей до 100 л. с. — 2,5 руб. за л. с., для грузовых — до 100 л. с. — 2,5 руб., свыше 100 до 150 — 4 руб., свыше 150 до 200 — 5 руб., свыше 200 до 250 — 6,5 руб., свыше 250 — 8,5 руб. за л. с., для автобусов — 5 руб. за л. с. до 200 л. с. включительно и 10 руб. свыше, для мотоциклов — 1 руб. до 20 л. с., 2 руб. свыше 20 до 35 л. с. и 5 руб. свыше 35 л. с. Регион вправе увеличить или уменьшить базовую ставку не более чем в 10 раз (минимум — 1/10 базовой), ограничение на уменьшение не действует для легковых автомобилей до 150 л. с. включительно; освобождение от налога — через льготу по ст. 356 НК. Точную ставку для своего транспорта смотрите в региональном законе.

Число полных месяцев владения считают по правилам статьи 362 НК РФ: месяц регистрации и месяц снятия с учёта принимают за полный, если транспорт был зарегистрирован до 15-го числа или снят после 15-го. Коэффициент владения = число полных месяцев / 12. Если транспорт зарегистрировали и сняли с регистрации в один день, налог за него не начисляют.

Для дорогих легковых автомобилей применяют повышающий коэффициент: 3 — при средней стоимости от 10 до 15 млн руб. включительно, если с года выпуска прошло не более 10 лет; 3 — от 15 млн руб., не более 20 лет. Возраст берут по перечню Минпромторга.