Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Если ИП на УСН и патенте одновременно: как рассчитать 1 % свыше 300 000

При совмещении УСН и патента доходы по обоим режимам складываются. В калькуляторе введите потенциальный доход по патентам и доход для взноса по УСН — он покажет совокупную базу, дополнительный взнос 1 % и общую сумму взносов за себя.

При объекте «доходы минус расходы» вычтите из доходов расходы без страховых взносов ИП за себя по статье 430 НК РФ. Если получился убыток, укажите 0.

Результат

Дополнительный взнос 1 %
12 000 ₽
Фиксированные взносы за полный 2026 год
57 390 ₽
Всего взносов за себя
69 390 ₽

Для взноса складываем базу УСН и потенциальный доход по патентам: 1 500 000 ₽. Дополнительный взнос составит 12 000 ₽, вместе с фиксированной частью — 69 390 ₽.

Взносы уменьшают налог по УСН и стоимость патента, но не всю сумму сразу: при совмещении их распределяют между режимами пропорционально доходам. Как это сделать, разбираю ниже.

Как посчитать 1 процент свыше 300 тысяч при патенте и УСН одновременно

Дополнительный взнос 1 % платят с дохода, превысившего 300 000 ₽ за год. Если ИП применяет два режима, доходы от деятельности суммируются — это правило с 2026 года стоит в пункте 9 статьи 430 НК РФ в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Там же сказано, как считать доход по каждому режиму: по УСН — по статье 346.15, по УСН «доходы минус расходы» — доходы, уменьшенные на расходы, по патенту — по статьям 346.47 и 346.51. При применении более одного режима облагаемые доходы суммируются.

Складывают не всю выручку, а доход, который каждый режим считает своим для взносов. По УСН с объектом «доходы» берут доходы по статье 346.15 НК РФ. По УСН «доходы минус расходы» — доходы, уменьшенные на расходы, без учёта страховых взносов ИП за себя. По патенту — потенциально возможный доход, установленный региональным законом, а не фактическая выручка.

Что входит в базу по каждому режиму

По УСН «доходы» в базу идёт вся выручка по книге учёта доходов и расходов: оплаты от покупателей, авансы, внереализационные доходы. По УСН «доходы минус расходы» из доходов вычитают расходы, которые принимаются при расчёте налога. Если расходы больше доходов, база по УСН для взносов равна нулю, и в сумму для 1 % она не добавляет ничего.

По патенту база — потенциально возможный доход за срок действия патента. Если патент выдан на неполный год, берут потенциальный доход за фактический срок: закон субъекта устанавливает годовой потенциальный доход, его пересчитывают на дни патента. Фактическая выручка по патентной деятельности на взнос не влияет.

Как рассчитать 1 процент с доходов свыше 300 000 на патенте и УСН одновременно

Совокупная база
База = Доход для взноса по УСН + Потенциальный доход по патентам
Дополнительный взнос
Взнос 1 % = (Совокупная база − 300 000 ₽) × 1 %
Предел взноса
Дополнительный взнос за 2026 год — не больше 321 818 ₽
Всего взносов
Фиксированные взносы 57 390 ₽ + дополнительный взнос

Фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽, их платят до 28 декабря. Дополнительный взнос за 2026 год — до 1 июля 2027 года.

Три примера

Патент и УСН «доходы»: обе базы выше нуля

ИП на патенте с потенциальным доходом 900 000 ₽ и на УСН «доходы» с фактическим доходом 600 000 ₽. Совокупная база — 1 500 000 ₽.

Дополнительный взнос — 12 000 ₽. Вместе с фиксированными взносами за полный 2026 год ИП заплатит за себя 69 390 ₽.

Посчитать с этими числами

Патент есть, а превышения нет

Потенциальный доход по патенту — 200 000 ₽, доход по УСН — 50 000 ₽. В сумме 250 000 ₽, это меньше 300 000 ₽.

Дополнительного взноса нет, платятся только фиксированные взносы.

Посчитать с этими числами

УСН «доходы минус расходы» с убытком и патент

По УСН «доходы минус расходы» расходы превысили доходы, поэтому для взносов база по УСН — 0. Потенциальный доход по патенту — 450 000 ₽.

Совокупная база — 450 000 ₽. Дополнительный взнос — 1 500 ₽, всего за себя — 58 890 ₽.

Посчитать с этими числами

Как распределить взносы между УСН и патентом

Взносы ИП за себя уменьшают налог по УСН и стоимость патента. При совмещении всю сумму сразу на один режим отнести нельзя: если раздельный учёт невозможен, взносы распределяют пропорционально доходам. Так разъясняет ФНС и подтверждает практика: например, в ответе «Российского налогового курьера» от 1 июня 2026 года на вопрос ИП, совмещающего УСН и патент.

Пропорция считается по доходам, полученным в рамках каждого режима. Для этого берут фактическую выручку по УСН и фактическую выручку по патентной деятельности. Потенциальный доход для распределения не используют: он нужен только для расчёта 1 %.

Уменьшать налог можно на взносы, подлежащие уплате в этом году. На УСН «доходы» с работниками налог уменьшают не больше чем наполовину, без работников — полностью. Патент уменьшают так же: без работников — на всю сумму взносов, с работниками — не больше 50 %.

Частые вопросы

Нужно ли складывать доходы по УСН и патенту для взноса 1 %?

Да. По пункту 9 статьи 430 НК РФ при совмещении режимов облагаемые доходы суммируются. Сложите доход для взноса по УСН и потенциальный доход по всем патентам, вычтите 300 000 ₽ и возьмите 1 %.

Берут ли для 1 % фактический доход по патенту или потенциальный?

Потенциальный. По патентной системе доход для взносов определяют по статьям 346.47 и 346.51 НК РФ — это потенциально возможный доход, установленный региональным законом. Фактическая выручка по патенту в базу не входит.

Как считать 1 %, если по УСН «доходы минус расходы» получен убыток?

База по УСН для взносов в этом случае равна нулю. К ней прибавляют только потенциальный доход по патентам. Если и он вместе с нулевой базой не превышает 300 000 ₽, дополнительного взноса нет.

Есть ли предел у дополнительного взноса?

Да. За 2026 год дополнительный взнос не может превышать 321 818 ₽. Это следует из пункта 1.2 статьи 430 НК РФ: сумма взносов на пенсионное страхование за расчётный период ограничена.

Можно ли уменьшить налог по УСН и патент на одни и те же взносы?

Нет. Взносы распределяют между режимами пропорционально доходам. Часть, приходящуюся на УСН, вычитают из налога по УСН, часть по патенту — из стоимости патента. Если распределить нельзя, ФНС рекомендует пропорцию по доходам.

Совмещение режимов усложняет расчёт

Посчитать, сколько бизнес зарабатывает на каждом направлении

Когда ИП совмещает УСН и патент, легко потерять из виду, какое направление приносит прибыль, а какое — только оборот. Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»

По этой теме

Другие калькуляторы