Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

1 % при патенте

ИП на патенте платит дополнительный взнос 1 % с потенциального дохода, а не с фактической выручки. Если патент куплен на неполный год, взнос считают от дохода за срок патента. Калькулятор покажет базу, взнос и общую сумму взносов за год.

Берите доход за фактический срок патентов, а не автоматически за полный год.

На «доходах» — доходы; на «доходах минус расходы» — доходы за вычетом учитываемых расходов.

Результат

Общая база
800 000 ₽
Взнос 1 %
5 000 ₽
Фиксированные взносы за полный год
57 390 ₽
Всего за год
62 390 ₽

По доходу за срок патентов база — 800 000 ₽, дополнительный взнос — 5 000 ₽. При совмещении с УСН внесите также базу по УСН.

Взнос 1 % платят до 1 июля следующего года, фиксированные взносы — до 28 декабря текущего. Налог по патенту уменьшают на взносы: ИП без работников — полностью, с работниками — не больше половины.

ПСН: 1 процент на страховые взносы — с какой суммы платить

Дополнительный взнос считают с потенциального дохода — суммы, которую регион установил для вашего вида деятельности. Фактическая выручка значения не имеет: если заработали меньше потенциального дохода, взнос всё равно считают от него. Если больше — от него же.

Формула простая: (потенциальный доход за срок патента − 300 000 ₽) × 1 %. Если патент куплен на несколько месяцев, берут потенциальный доход не за год, а за фактический срок патента. Например, при годовом потенциальном доходе 900 000 ₽ доход за срок патента в 2026 году считают так: 900 000 / 365 × число календарных дней действия патента, а с превышения этой суммы над 300 000 ₽ начисляют 1 %.

Патент вместе с УСН: как считать базу

Если ИП совмещает патент и УСН, доходы по обоим режимам складывают, чтобы проверить, превышен ли порог 300 000 ₽. Но база по каждому режиму своя: по патенту — потенциальный доход, по УСН «доходы» берут доходы, а по УСН «доходы минус расходы» — доходы за вычетом учитываемых расходов, кроме страховых взносов ИП за себя на ОПС и ОМС.

Взнос 1 % считают с общей суммы, превышающей 300 000 ₽. Если, например, потенциальный доход по патенту 200 000 ₽, а доход по УСН 500 000 ₽, общая база — 700 000 ₽, и взнос — 4 000 ₽. При этом при совмещении УСН и ПСН взносы для уменьшения налогов распределяют между режимами. Если работники заняты в обоих направлениях и разделить взносы невозможно, ФНС предписывает распределять их пропорционально полученным доходам. Одну сумму дважды не учитывают.

Формулы взносов ИП на патенте

Фиксированные взносы за год
57 390 ₽ — сумма на 2026 год (п. 1.2 ст. 430 НК)
Дополнительный взнос 1 %
(Потенциальный доход за срок патента − 300 000 ₽) × 1 %
Предельная сумма дополнительного взноса
321 818 ₽ — максимум за 2026 год (п. 1.2 ст. 430 НК)
Общая сумма взносов
Фиксированные + дополнительный взнос (не больше предела)

Фиксированные взносы не зависят от срока патента: за полный 2026 год — 57 390 ₽. При неполном годе регистрации ИП фиксированные взносы считают пропорционально месяцам и дням. Закон предусматривает также освобождение за отдельные периоды без деятельности при подаче заявления и подтверждающих документов. От срока патента считается только дополнительный взнос 1 % — от потенциального дохода за срок патента.

Примеры расчёта взноса 1 % при патенте

Патент на год с потенциальным доходом 800 000 ₽

Потенциальный доход за год — 800 000 ₽. База для взноса 1 % — 800 000 ₽ (потенциальный доход минус 300 000 ₽).

Дополнительный взнос — 5 000 ₽. Вместе с фиксированными взносами 57 390 ₽ общая сумма за год — 62 390 ₽.

Посчитать с этими числами

Патент на полгода с потенциальным доходом 900 000 ₽ за год

Патент куплен на 6 месяцев, поэтому доход за срок патента определяют по календарным дням: годовой потенциальный доход делят на число дней в году и умножают на число дней действия патента.

База для взноса 1 % — 450 000 ₽, взнос — 1 500 ₽. Фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽ независимо от того, что патент взят на полгода. Пропорциональный расчёт применяется при неполном годе регистрации ИП, а также при законном освобождении за отдельные периоды без деятельности. Сам срок патента фиксированные взносы не уменьшает.

Посчитать с этими числами

Совмещение с УСН «доходы»

Потенциальный доход по патенту — 200 000 ₽, доход по УСН — 500 000 ₽. Общая база — 700 000 ₽.

Взнос 1 % — 4 000 ₽. Для уменьшения патента учитывают часть взноса, отнесённую к ПСН по правилам распределения между режимами; одну и ту же сумму нельзя одновременно учесть по ПСН и УСН.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

С какой суммы ИП на патенте платит 1 % взносов?

С потенциального дохода за срок патента, если он больше 300 000 ₽. Фактическая выручка не важна. Взнос = (потенциальный доход − 300 000 ₽) × 1 %. Например, при потенциальном доходе 800 000 ₽ взнос — 5 000 ₽.

Как считать 1 %, если патент куплен на неполный год?

Берите потенциальный доход не за год, а за фактический срок патента. При годовом потенциальном доходе 900 000 ₽ доход за срок патента в 2026 году равен 900 000 / 365 × число дней действия патента. Дополнительный взнос — 1 % с превышения над 300 000 ₽.

Надо ли платить 1 %, если фактический доход меньше потенциального?

Да, взнос считают от потенциального дохода, а не от фактического. Если потенциальный доход больше 300 000 ₽, взнос платят даже при нулевой выручке.

Можно ли уменьшить налог по патенту на взносы?

Да. ИП без работников в патентной деятельности может уменьшить патент без ограничения 50 %, в том числе если работники есть только на УСН. При работниках в патентной деятельности действует предел 50 %. Взносы при совмещении распределяют между режимами и не учитывают дважды.

Когда платить 1 % при патенте?

Дополнительный взнос — до 1 июля следующего года. Фиксированные взносы — до 28 декабря текущего года. Если ИП закрывается, взносы платят в течение 15 дней после снятия с учёта.

Есть ли максимальная сумма взноса 1 %?

Да, в 2026 году дополнительный взнос не может быть больше 321 818 ₽. Это ограничение действует для всех ИП, включая тех, кто на патенте.

ПСН: уплата 1/3 суммы налога по патенту — когда и сколько?

Если патент выдан на срок от 6 до 12 месяцев, налог платят двумя частями: одну треть — в первые 90 дней действия патента, остальные две трети — до последнего дня срока. При сроке до 6 месяцев всю сумму вносят до окончания патента. Если последний день приходится на 31 декабря, срок уплаты — 28 декабря. Взнос 1 % к этой сумме отношения не имеет: его платят отдельно, до 1 июля следующего года.

Патент есть, а сколько платить взносов — неясно

Посчитать налоги и взносы по каждому режиму

Калькулятор показывает взнос 1 % при патенте, но не отвечает, выгоден ли патент по сравнению с УСН или общей системой. Я считаю юнит-экономику по каждому направлению с учётом налогового режима, взносов и реальных расходов.

На выходе — расчёт, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге или клиенте после всех платежей, и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при смене режима.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»

Другие калькуляторы