Операционная прибыль: формула по балансу

Введите четыре строки отчёта о финансовых результатах — выручку, себестоимость, коммерческие и управленческие расходы. Калькулятор покажет валовую прибыль, прибыль от продаж и рентабельность продаж.

Результат

Валовая прибыль: 2 000 000 ₽
Прибыль от продаж: 800 000 ₽
Рентабельность продаж: 16 %

Прибыль от продаж — 800 000 ₽. Для этого расчёта используем прибыль от продаж; прочие доходы и расходы не включены.

Рентабельность продаж — 16 %.

Показатель рассчитан по отчёту о финансовых результатах: строки 2110, 2120, 2210 и 2220. В бухгалтерском балансе этих доходов и расходов нет.

Операционная прибыль — результат основной деятельности за период. В балансе её нет: там только накопленная прибыль всех лет в строке 1370, а выручка и расходы периода — в отчёте о финансовых результатах.

Почему в балансе нет операционной прибыли

Бухгалтерский баланс — снимок того, чем компания владеет и кому должна, на определённую дату: основные средства, запасы, деньги, капитал, кредиты. Прибыль в нём не считается, а только накапливается: заработанное за все годы лежит в строке 1370 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)».

Операционная прибыль — результат за период, а не остаток на счёте. Поэтому её место — в отчёте о финансовых результатах, где доходы и расходы показаны за год или квартал. В балансе такой строки нет и быть не может.

Что называют операционной прибылью

Операционная прибыль — это прибыль от основной деятельности: сколько компания зарабатывает на своих товарах и услугах до процентов по кредитам, налогов и разовых доходов и расходов. Продажа здания, курсовые разницы, штрафы сюда не входят: они искажают картину и мешают понять, как работает сам бизнес.

В российской отчётности этому понятию соответствует строка 2200 «Прибыль (убыток) от продаж». Термин «операционная прибыль» в бухгалтерском учёте официально не закреплён, поэтому на практике его считают по строке 2200 либо как прибыль до процентов и налога — EBIT. Разница в том, включать ли прочие доходы и расходы.

Формула операционной прибыли

Валовая прибыль: Валовая прибыль = Выручка (2110) − Себестоимость продаж (2120)
Прибыль от продаж, она же операционная: Прибыль от продаж = Валовая прибыль − Коммерческие расходы (2210) − Управленческие расходы (2220)
Одной строкой: Операционная прибыль = Выручка − Себестоимость − Коммерческие расходы − Управленческие расходы
Рентабельность продаж: Рентабельность продаж = Прибыль от продаж / Выручка × 100 %
EBIT: EBIT = Прибыль от продаж + Прочие доходы − Прочие расходы

Расходы в формуле — только те, что относятся к проданному за период. Если управленческие расходы компания не выделяет отдельной строкой и включает их в себестоимость, в строке 2220 стоит прочерк, а прибыль от продаж равна выручке минус себестоимость и коммерческие расходы.

Два примера расчёта

Оптовая компания: все расходы разделены

Выручка за квартал — 5 000 000 ₽, себестоимость проданного товара — 3 000 000 ₽. Валовая прибыль — 2 000 000 ₽: столько зарабатывает сам товар.

Продажи и реклама обошлись в 500 000 ₽, офис и управление — в 700 000 ₽. Операционная прибыль, то есть прибыль от продаж, — 800 000 ₽, рентабельность продаж — 16 %.

Посчитать с этими числами

Производство без выделенных управленческих расходов

Завод показывает выручку 5 000 000 ₽ и себестоимость 3 000 000 ₽, куда уже вошли цех, ремонт и часть административных расходов. Отдельной строки управленческих расходов нет, поэтому в расчёте ноль.

После коммерческих расходов 500 000 ₽ прибыль от продаж — 1 500 000 ₽, рентабельность — 30 %. Включение управленческих расходов в себестоимость само по себе не мешает сравнению: для рентабельности продаж важен одинаковый состав расходов, признанных за период.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

В какой строке баланса операционная прибыль?

Ни в какой: в бухгалтерском балансе операционной прибыли нет. Баланс показывает имущество и обязательства на дату, а прибыль за период считают в отчёте о финансовых результатах. Ближайшая строка баланса — 1370 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)», но это накопленная прибыль за все годы, а не результат основной деятельности за квартал или год.

Как посчитать операционную прибыль по балансу?

По одному балансу её не посчитать. Нужны выручка и расходы за период — они есть только в отчёте о финансовых результатах. Формула: выручка (2110) минус себестоимость (2120) минус коммерческие (2210) и управленческие (2220) расходы.

Чем операционная прибыль отличается от чистой?

Операционная — результат основной деятельности до процентов по кредитам, прочих доходов и расходов и налога. Чистая — то, что остаётся после всего, включая налог, и её видно в строке 2400.

Операционная прибыль и EBIT — это одно и то же?

Часто да, но не всегда. Прибыль от продаж (строка 2200) учитывает только основную деятельность. EBIT дополнительно включает прочие доходы и расходы, кроме процентов и налога: например, продажу имущества или штрафы. Если прочих доходов и расходов у компании нет, цифры совпадают.

Почему прибыль от продаж отрицательная?

Значит, выручка не покрывает себестоимость, коммерческие и управленческие расходы. Отрицательная операционная прибыль — сигнал, что основная деятельность убыточна, и её не спасут разовые доходы от продажи имущества. В таком случае смотрят, какие расходы съедают выручку: себестоимость, реклама или офис.

Какую рентабельность продаж считать нормальной?

Единой нормы нет: у торговли, производства и услуг разная структура расходов и разная доля себестоимости в выручке. Сравнивать рентабельность имеет смысл со своими прошлыми периодами и с компаниями той же отрасли, посчитанными по такой же формуле. Управленческие расходы могут входить в себестоимость или стоять отдельно: рентабельность продаж сопоставима, если в расчёт вошёл одинаковый состав расходов за период.

Где взять цифры, если компания на УСН и сдаёт упрощённую отчётность?

В упрощённом отчёте о финансовых результатах те же показатели, только строки объединены: выручка, расходы по обычной деятельности, прочие доходы и расходы, налог. Прибыль от продаж отдельной строкой там не выделена, поэтому её считают по данным учёта: выручка минус себестоимость и расходы на продажу и управление.

Читать в журнале

Прибыль от продаж есть, а деньги уходят

Посчитать, где бизнес зарабатывает, а где теряет

Формула показывает общую прибыль от продаж, но не отвечает, какие товары, клиенты и каналы её съедают. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждому направлению, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»

По этой теме

Операционная прибыль по отчёту