Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Расчёт себестоимости турпродукта

Соберите расходы одного тура или группы в одном месте: прямые затраты и распределённые. Калькулятор покажет полную сумму расходов, себестоимость одного туриста и долю прямых закупок в затратах.

Укажите расходы, относящиеся к одному выпуску.

Результат

Расходы на выпуск
100 000 ₽
Себестоимость единицы
4 000 ₽
Доля материалов
60 %

На объём 25 расходы составляют 100 000 ₽, себестоимость единицы — 4 000 ₽. Материалы занимают 60 % расходов.

Распределённые расходы в расчёте — 10 000 ₽. Проверьте, что они отнесены к этому выпуску без повторного учёта.

Себестоимость — это ещё не цена для клиента: в неё не входят комиссия агентства, налоги с продажи и прибыль. Сравнивайте туры по себестоимости одного туриста, а не по общей сумме группы: у групп разного размера прямые расходы почти не меняются, а стоимость места — сильно.

Из чего складывается себестоимость турпродукта

В турпродукт входят услуги, которые туроператор или агентство продаёт одним пакетом: перевозка, проживание, питание, экскурсии, страховка, визы, работа гида и сопровождающего. Каждая услуга — это чужой счёт, который вы оплачиваете и перевыставляете клиенту.

Себестоимость собирают из двух частей. Прямые расходы относятся к конкретному туру: сколько заплатили отелю, перевозчику, музеям, сколько стоит гид. Распределённые расходы к туру прямо не относятся: аренда офиса, зарплата менеджеров, реклама, бухгалтерия, связь. Их распределяют на туры по выбранной базе — числу туристов, дням тура или выручке.

Разделение на прямые и косвенные встречается в налоговом учёте: в ст. 318 НК так делят расходы на производство и реализацию. Для управленческого расчёта можно брать любую базу распределения, главное — держать её одной и той же, чтобы туры можно было сравнивать между собой.

Себестоимость тура и себестоимость одного туриста

Общая сумма расходов на тур отвечает на вопрос, сколько денег уйдёт на группу. Для решений нужнее себестоимость одного туриста: именно её сравнивают с ценой путёвки, чтобы понять, зарабатываете вы на этом направлении или нет.

У группы есть расходы, которые не зависят от числа людей: аренда автобуса, оплата гида, сопровождение. Чем больше туристов в группе, тем ниже стоимость места по этим статьям. И есть расходы, которые умножаются на каждого: билеты, проживание, питание, страховка. Поэтому при недоборе группы себестоимость места растёт, а при полной группе падает.

Поэтому считайте себестоимость при двух числах туристов: плановом и фактическом. Разница покажет, сколько стоит недобор группы и при каком числе участников тур перестаёт окупаться.

Формулы себестоимости

Прямые расходы
Прямые = закупки услуг + труд и начисления + прочие прямые расходы
Полные расходы на тур
Полные = прямые + распределённые расходы
Себестоимость одного туриста
Себестоимость места = полные расходы / число туристов
Доля закупок
Доля закупок = закупки услуг / полные расходы × 100 %

Если часть расходов относится не к одному туру, а к нескольким, распределяйте их по выбранной базе — числу туристов, дням или выручке. Главное, чтобы каждая сумма попала в расчёт один раз.

Три примера расчёта

Тур выходного дня на 20 человек

Прямые закупки — перевозка, проживание, питание и экскурсии — 120 000 ₽. Труд гидов и сопровождающих с начислениями — 30 000 ₽, прочие прямые расходы — 8 000 ₽.

Распределённые расходы офиса на этот тур — 22 000 ₽. Всего на группу уходит 180 000 ₽, себестоимость одного туриста — 9 000 ₽. Закупки занимают 66,67 % всех расходов: остальное — труд и офис.

Посчитать с этими числами

Экскурсия на 15 человек: недобор группы

Экскурсия собрала 15 человек вместо двадцати: автобус и гид стоят столько же, а мест меньше. Расходы на выпуск — 75 000 ₽, себестоимость одного места — 5 000 ₽.

Сравните с планом: при полной группе то же место стоило бы дешевле, потому что постоянные расходы делятся на большее число людей. Доля закупок в расходах — 60 %.

Посчитать с этими числами

Групповой тур с большой долей перевозки

Перевозка и проживание — самая крупная часть: закупки 480 000 ₽ из 680 000 ₽ всех расходов, доля — 70,59 %.

Труд и распределённые расходы офиса добавляют остальное. Себестоимость одного туриста в группе из 30 человек — 22 666,67 ₽. Если группа наберётся не полностью, эта цифра вырастет.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать себестоимость турпродукта?

Сложите прямые расходы тура — закупки услуг, труд с начислениями, прочие прямые — и распределённые расходы офиса, отнесённые к этому туру. Получится сумма на группу. Разделите её на число туристов — получится себестоимость одного места.

Что входит в себестоимость тура?

Прямые расходы: перевозка, проживание, питание, экскурсии, страховка, визы, оплата гида и сопровождающего, труд менеджеров, которые ведут тур. Плюс распределённые расходы: аренда офиса, реклама, связь, бухгалтерия, зарплата руководителя.

Почему себестоимость одного туриста зависит от размера группы?

Часть расходов на тур не зависит от числа людей: автобус, гид, сопровождение. Они делятся на всех участников. Чем меньше группа, тем больше этих расходов достаётся каждому. Поэтому при недоборе группы себестоимость места растёт, а тур может уйти в убыток.

Как распределять расходы офиса на туры?

Выберите базу, которая отражает, кто больше пользуется офисом: число туристов, дни тура или выручку направления. Держите одну базу для всех туров, иначе сравнение потеряет смысл.

Чем себестоимость отличается от цены путёвки?

Себестоимость — это то, что вы заплатили за услуги и потратили на организацию тура. Цена — то, что платит клиент. Между ними лежат комиссия агентства, налоги с продажи и прибыль. Если цена ниже себестоимости, каждый проданный тур приносит убыток, даже когда выручка растёт.

Нужно ли включать в себестоимость комиссию агентства?

В управленческом расчёте комиссию агентства удобнее держать отдельной строкой: это расход на продажу, а не на производство тура. Тогда видно, сколько стоит сам тур и сколько стоит его продать. В бухгалтерском учёте коммерческие расходы можно учитывать отдельно от себестоимости — так их и различает отчёт о финансовых результатах.

Где в отчётности видна себестоимость?

В отчёте о финансовых результатах — строка 2120 «Себестоимость продаж». Рядом стоят коммерческие (2210) и управленческие (2220) расходы. Если хотите видеть полную себестоимость, включайте управленческие расходы в расчёт сами: в отчётности они идут отдельной строкой. Сколько зарабатывает каждый тур после всех расходов, показывает калькулятор юнит-экономики.

Тур продаётся, а прибыли нет

Посчитать, какие туры и направления зарабатывают

Калькулятор показывает себестоимость одного тура или группы. Он не отвечает, какие направления, туры и каналы продаж приносят прибыль, а какие убыток прячут за общей выручкой. Я считаю юнит-экономику по каждому туру, направлению и каналу после закупок, комиссий, рекламы, зарплат и налогов.

На выходе — расчёт по каждому направлению, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при изменении цен, загрузки групп и расходов на продажи.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»

По этой теме

Другие калькуляторы