Расчет социальных отчислений

Введите облагаемые выплаты за месяц и с начала года и тариф на травматизм. Калькулятор покажет, какая часть выплаты попала в предельную базу, сколько составили взносы по единому тарифу и на травматизм.

Результат

Выплата в пределах базы: 90 000 ₽
Выплата сверх базы: 0 ₽
Взносы по единому тарифу: 27 000 ₽
Взносы на травматизм: 180 ₽
Всего взносов: 27 180 ₽

По единому тарифу начислено 27 000 ₽, на травматизм — 180 ₽, всего 27 180 ₽.

Взносы платит работодатель из своих денег, из зарплаты работника они не удерживаются. Уменьшить взносы может пониженный тариф: у малого бизнеса из перечня Правительства он действует на часть выплат сверх 1,5 МРОТ.

Что такое социальные отчисления

Социальные отчисления — это страховые взносы, которые работодатель платит за каждого работника по трудовому договору. Из них складываются будущая пенсия, больничные, декретные и выплаты при травме на производстве.

Правила установлены главой 34 Налогового кодекса. С 2023 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование объединены в один платёж — единый тариф, а администрирует его налоговая. Взносы на травматизм остались отдельными: их считает Социальный фонд по своему закону.

Платят взносы не только компании, но и ИП с работниками, и организации на любой системе налогообложения. УСН и патент от взносов за работников не освобождают. На НПД работников по трудовым договорам нанимать нельзя.

Как закон о страховых взносах задаёт размер

Работодатель платит страховые взносы за работников в соответствии с законом о страховых взносах: базой служат выплаты по трудовому договору, а тариф зависит от суммы, накопленной с начала года.

Единый тариф — 30 % с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1 % с того, что выше неё. Предельную базу на 2026 год Правительство утвердило в размере 2 979 000 ₽, она считается нарастающим итогом с января по каждому человеку отдельно.

Пониженные тарифы действуют для отдельных категорий. Малый и средний бизнес из перечня Правительства платит 30 % с части выплат до 1,5 МРОТ в месяц и 15 % с части выше, а сверх предельной базы — 15,1 % и 15 %. Обрабатывающие МСП из своего перечня платят 7,6 % с части сверх 1,5 МРОТ. Остальным МСП с 2026 года оставили общий тариф.

Взносы на травматизм считаются по тарифу от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности, предельной базы у них нет.

Формулы расчёта

Выплата в пределах базы: Выплата в пределах базы = min(Выплата за месяц, max(0, Предельная база − Выплаты с начала года до текущего месяца))
Выплата сверх базы: Выплата сверх базы = Выплата за месяц − Выплата в пределах базы
Единый тариф: Взносы по единому тарифу = Выплата в пределах базы × 30 % + Выплата сверх базы × 15,1 %
Травматизм: Взносы на травматизм = Выплата за месяц × Тариф на травматизм
Всего: Всего взносов = Взносы по единому тарифу + Взносы на травматизм

При пониженном тарифе МСП формула меняется: часть выплаты до 1,5 МРОТ облагается по 30 %, часть выше — по 15 %, и только остаток сверх предельной базы идёт по 15,1 % и 15 %.

Два примера

Обычный месяц в пределах базы

До предельной базы далеко, поэтому вся месячная выплата попала в базу: 90 000 ₽.

Единый тариф дал 27 000 ₽, взносы на травматизм по тарифу 0,2 % — 180 ₽. Всего за месяц работодатель перечислит 27 180 ₽.

Посчитать с этими числами

Месяц, когда выплаты перешли предельную базу

К началу месяца с января начислено почти три миллиона рублей, и в предельную базу из этой выплаты попало только 29 000 ₽, а 91 000 ₽ оказались сверх базы.

На часть в пределах базы начислено по 30 %, на часть сверх неё — по 15,1 %, всего по единому тарифу 22 441 ₽. Взносы на травматизм считаются со всей выплаты и составили 240 ₽, итого 22 681 ₽.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Сколько процентов социальных отчислений платит работодатель?

По единому тарифу — 30 % с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1 % с выплат сверх неё. Плюс взносы на травматизм от 0,2 до 8,5 % по классу риска. Из зарплаты работника эти суммы не удерживаются: работник платит только НДФЛ.

Какие выплаты входят в базу для взносов?

Оклад, премии, надбавки и другие выплаты по трудовому договору. Не облагаются больничные и декретные, материальная помощь в пределах лимита и ряд компенсаций по статье 422 НК. Суточные при обычных командировках освобождены от единых взносов в пределах 700 ₽ в день по России и 2 500 ₽ за границей; превышение облагается. Выплаты подрядчикам по гражданско-правовому договору облагаются взносами, но не всеми: на травматизм они идут, только если это прямо записано в договоре.

Что такое предельная база и как она работает?

Это сумма выплат работнику с начала года, выше которой тариф снижается. На 2026 год она равна 2 979 000 ₽. Считают её по каждому человеку отдельно и нарастающим итогом: как только выплаты с января превысили порог, всё, что выше, облагается по 15,1 %. С нового года отсчёт начинается заново.

Какие взносы платит ИП за работников?

Те же, что и организация: единый тариф и травматизм. Для пониженного тарифа основной вид деятельности ИП должен входить в соответствующий перечень Правительства, а суммарная доля доходов от всех видов деятельности из этого перечня — составлять не меньше 70 %. За себя ИП платит отдельно: фиксированные взносы и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽.

Когда платить взносы?

Единый тариф за месяц — не позднее 28-го числа следующего месяца. Взносы на травматизм — не позднее 15-го числа следующего месяца. Если срок выпал на выходной, он сдвигается на следующий рабочий день.

Можно ли уменьшить налог на взносы?

На УСН «доходы» и на патенте ИП без работников уменьшает налог на свои взносы полностью, ИП и компании с работниками — не больше чем наполовину, считая и взносы за работников. На УСН «доходы минус расходы» взносы просто входят в расходы. На общей системе взносы уменьшают налог на прибыль через расходы на оплату труда.

Взносы — только часть картины

Увидеть, сколько на самом деле стоит сотрудник и направление

Калькулятор считает взносы за одного человека за месяц. Но чтобы понять, окупается ли отдел или линия производства, нужны оклад, взносы, материалы, аренда и выручка на одном экране — и обновление каждый день, а не раз в квартал.

Я собираю главные цифры бизнеса в одну панель: выручка, заявки, деньги, маржа по направлениям. Вы видите, где сотрудники и направления приносят деньги, а где расходы растут быстрее выручки.

Читать об услуге «Панель собственника»

По этой теме

Страховые взносы за работника в 2026 году по основному тарифу