Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Расчёт резерва отпусков на 2023 год: пример

Введите средний дневной заработок, неиспользованные дни отпуска и ставку взносов — калькулятор оценит отпускные и обязательство вместе с взносами. Ниже — как эта оценка получается и что в ней не учтено.

Для нескольких работников сложите оценки по каждому.

Учитывайте тариф, предельную базу и травматизм.

Результат

Оценка отпускных
45 000 ₽
Оценка взносов
13 500 ₽
Оценка обязательства
58 500 ₽

Остаток отпуска даёт оценку выплат 45 000 ₽, взносов — 13 500 ₽; вместе 58 500 ₽.

Это оценка по введённой ставке: для бухгалтерского и налогового учёта проверьте выбранную методику и тарифы по каждому сотруднику.

Резерв — это оценка будущей выплаты, а не отложенные деньги на счёте. Сумма меняется каждый месяц: дни накапливаются, средний заработок пересчитывается.

Зачем считать резерв отпусков

Отпускные сотрудник зарабатывает весь год, а получает за три дня до отпуска. Если не отражать это обязательство заранее, месяц с массовыми отпусками покажет расход, которого в этом месяце бизнес не зарабатывал, и прибыль будет скакать.

Резерв показывает, сколько компания уже должна работникам за накопленные дни отпуска. Собственнику он нужен для двух вещей: видеть реальную долговую нагрузку по зарплате и понимать, сколько денег понадобится, если сотрудники уйдут в отпуск или уволятся с компенсацией.

Как считают резерв отпусков на 2023 год: пример

Резерв считают по каждому работнику: неиспользованные дни умножают на его средний дневной заработок, к результату добавляют страховые взносы с этой суммы. Средний дневной заработок для отпускных за 2023 год берут по Положению, утверждённому постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922: заработок за 12 календарных месяцев делят на 12 и на 29,3, а месяцы, отработанные не полностью, считают пропорционально. Положение № 540, утверждённое постановлением Правительства от 24.04.2025, применяется к периодам с 01.09.2025 и на расчёт за 2023 год не распространяется.

Пример: у сотрудника накопилось 25 дней отпуска, средний дневной заработок — 1 800 ₽. Отпускные составят 45 000 ₽, взносы по ставке 30 % — 13 500 ₽, обязательство — 58 500 ₽. По этой же логике считают компенсацию при увольнении: при пропорциональном расчёте за отпуск 28 дней берут 28/12 дня за месяц, но при отпускном стаже не менее 11 месяцев компенсируют полный год, а при основаниях из пункта 28 Правил № 169 — также при стаже от 5,5 до 11 месяцев.

Если работников несколько, резерв — сумма оценок по каждому. Общую ставку взносов к общему фонду применять нельзя: у части сотрудников выплаты уже превысили предельную базу, у части действует пониженный тариф, а взносы на травматизм зависят от класса риска.

Формулы оценки

Отпускные по остатку дней
Отпускные = Неиспользованные дни × Средний дневной заработок
Взносы
Взносы = Отпускные × Ставка взносов
Обязательство
Резерв = Отпускные + Взносы
Средний дневной заработок
Заработок за 12 месяцев / 12 / 29,3, если все месяцы отработаны полностью

Средний дневной заработок для отпускных не путайте со средним заработком для командировок и выходного пособия: там делят на фактически отработанные дни, а не на 29,3.

Примеры расчёта

Один сотрудник с полным годом стажа

Сотрудник отработал год полностью, средний дневной заработок — 1 800 ₽, накопил 25 дней отпуска.

Оценка отпускных — 45 000 ₽, взносы — 13 500 ₽, обязательство — 58 500 ₽.

Посчитать с этими числами

Сотрудник с высокой зарплатой

Средний дневной заработок — 4 200 ₽, неиспользованных дней — 14.

Отпускные — 58 800 ₽, взносы — 17 640 ₽, вместе 76 440 ₽. Если выплаты этого сотрудника уже превысили предельную базу, ставку взносов введите ниже общей.

Посчитать с этими числами

Небольшой остаток дней

Семь дней отпуска при среднем дневном заработке 1 500 ₽ дают оценку отпускных 10 500 ₽ и взносов 1 575 ₽ по ставке 15 %.

Обязательство — 12 075 ₽.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать резерв отпусков на 2023 год: пример

По каждому работнику: неиспользованные дни × средний дневной заработок + взносы с этой суммы.

Чем резерв в бухгалтерском учёте отличается от налогового?

В бухгалтерском учёте резерв по ФСБУ 8/2020 создают все организации, кроме тех, кто вправе вести упрощённый бухучёт: такие организации вправе не применять стандарт, исключение — подлежащие обязательному аудиту. Резерв признают, чтобы расходы на отпуска попадали в тот период, когда сотрудник заработал право на отдых. В налоговом учёте резерв создают по правилам Налогового кодекса и только те, кто принял это в учётной политике; порядок расчёта там свой, и сумма может отличаться от бухгалтерской. Калькулятор даёт оценку, а не готовую сумму для проводок: методику и тарифы проверяют по каждому сотруднику.

Какие дни отпуска входят в резерв?

Все заработанные и неиспользованные дни ежегодного оплачиваемого отпуска, включая дни за прошлые годы: они не сгорают. Дни считают по правилам очерёдности отпусков и стажа, дающего право на отпуск: в стаж не входят прогулы, отпуск по уходу за ребёнком и отпуск без сохранения зарплаты сверх 14 дней в рабочем году.

Какие взносы начисляются на отпускные?

Страховые взносы по общему тарифу или пониженному, если он применим, и взносы на травматизм по тарифу класса риска. В калькуляторе ставка одна: если у сотрудников разные тарифы, считайте их отдельными строками и складывайте результаты.

Когда платят отпускные?

Не позднее чем за три дня до начала отпуска. За задержку положена компенсация не меньше 1/150 ключевой ставки за каждый день, со следующего дня после срока по день расчёта включительно.

Нужно ли пересчитывать резерв каждый месяц?

Ежемесячный пересчёт удобен для управления, но общей обязанности пересчитывать резерв каждый месяц нет. Обязательство проверяют в конце отчётного года и при новых событиях, которые влияют на его оценку; периодичность расчёта закрепляют в учётной политике. Пересчёт покажет, сколько обязательство выросло за месяц и сколько компания потратила на закрытые отпуска.

Резерв — только часть обязательств бизнеса

Посчитать, где деньги оседают и сколько их нужно на самом деле

Резерв отпусков показывает обязательство перед работниками, но не отвечает, хватит ли денег на выплаты в ближайшие месяцы и какие расходы съедают прибыль. Я собираю финансовую модель: платежи, обязательства, сезонность и запас прочности по каждому месяцу.

На выходе — картина, по которой видно, когда денег не хватит и что с этим делать заранее.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»

По этой теме

Другие калькуляторы