Среднегодовая стоимость оборотных средств: формула

Оборотные средства — это запасы, долги покупателей, деньги и другие оборотные активы. Обычно они обращаются в пределах года, но обычный операционный цикл может быть длиннее. Посчитать их среднегодовую стоимость можно двумя способами: по двум датам из баланса или по остаткам на каждое первое число. Введите остатки — калькулятор покажет среднюю.

Результат

Средняя стоимость: 1 000 000 ₽

Среднее по двум датам — 1 000 000 ₽: стоимость на начало 800 000 ₽, на конец 1 200 000 ₽. Это оценка по крайним точкам; для сезонного бизнеса сравните её с помесячными остатками.

За период стоимость выросла на 400 000 ₽.

Средняя по двум датам годится, когда остатки меняются плавно. Если бизнес сезонный, остатки скачут, и тогда средняя по крайним точкам врёт: считайте по месяцам.

Что входит в оборотные средства

В балансе это строка 1200 «Итого оборотных активов». Она складывается из строк 1210 «Запасы», 1220 «НДС по приобретённым ценностям», 1230 «Дебиторская задолженность», 1240 «Финансовые вложения», 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» и 1260 «Прочие оборотные активы». При наличии долгосрочных активов к продаже в итог входит и строка 1215. Для расчёта берите готовую строку 1200: сумма только выбранных строк может оказаться меньше полного итога.

Оборотные средства обычно проходят полный круг за год или за обычный операционный цикл, если он длиннее: купили сырьё, сделали товар, продали, получили деньги и снова купили сырьё. Внеоборотные — здания, оборудование, нематериальные активы — служат годами.

Формулы среднегодовой стоимости

По двум датам из баланса: Средняя стоимость = (Стоимость на начало года + Стоимость на конец года) / 2
Средняя хронологическая по месяцам: Средняя = (½ × Остаток на 1 января + Остаток на 1 февраля + … + Остаток на 1 декабря + ½ × Остаток на 1 января следующего года) / 12
По кварталам: Средняя = (½ × Остаток на 1 января + Остаток на 1 апреля + Остаток на 1 июля + Остаток на 1 октября + ½ × Остаток на 1 января следующего года) / 4

Формула по двум датам — самая простая и самая грубая. Формула со средними хронологическими весами точнее: крайние даты берутся с половинным весом, потому что остаток на 1 января — это и конец прошлого года, и начало нового. Для внутреннего анализа и расчёта оборачиваемости берите вторую.

Два примера

Спокойный бизнес: остатки растут ровно

На начало года оборотные средства — 800 000 ₽, на конец — 1 200 000 ₽. Средняя по двум датам — 1 000 000 ₽.

Если остатки в течение года росли равномерно, эта цифра близка к средней хронологической. Если скакали, проверьте по месяцам.

Посчитать с этими числами

Сезонный бизнес: остатки падают к концу года

На начало года — 2 400 000 ₽, на конец — 900 000 ₽: за год запас растаял. Средняя по двум датам — 1 650 000 ₽, и она занижена: летом, перед сезоном, остатки были выше, а к декабрю упали.

Для оборачиваемости в таком бизнесе берите среднюю хронологическую: (½ × остаток на 1 января + остатки на 1-е число февраля — декабря + ½ × остаток на 1 января следующего года) / 12. Она покажет реальную загрузку склада и долгов покупателей.

Посчитать с этими числами

Зачем её считают

Среднегодовая стоимость оборотных средств нужна в двух расчётах. Первый — оборачиваемость: выручка за год делится на среднюю стоимость оборотных средств, получается число оборотов. Второй — сколько дней длится один оборот: 365 делится на число оборотов.

Чем быстрее оборачиваются оборотные средства, тем меньше денег заморожено в складе и долгах покупателей и тем меньше нужно кредитов на пополнение оборотного капитала. Поэтому среднюю стоимость считают не ради отчёта, а чтобы увидеть, где деньги стоят без движения.

Ещё один расчёт — доля оборотных активов в общей сумме активов: она показывает, насколько бизнес «лёгкий» или «тяжёлый» по структуре имущества.

Что средняя стоимость не показывает

Средняя стоимость оборотных средств — это остаток на дату, а не деньги на счёте. Половина её может сидеть в запасах, которые не продаются, или в долгах покупателей, которые не платят. Оборачиваемость по такой средней будет выглядеть прилично, а денег не будет.

Поэтому среднюю стоимость смотрят вместе с составом: сколько в ней запасов, сколько дебиторки, сколько денег. Если доля денег мала, а запасы растут быстрее выручки, средняя стоимость растёт, а бизнес задыхается.

И ещё: остатки в балансе — на конец дня, а не средние за день. Для точного анализа нужны данные управленческого учёта, а не только годовой баланс.

Частые вопросы

Как рассчитать среднегодовую стоимость оборотных средств по балансу?

Сложите строку 1200 «Итого оборотных активов» на начало и на конец года и разделите на два. Если нужна точность, возьмите остатки на первое число каждого месяца и посчитайте среднюю хронологическую: половинный вес у первой и последней даты, остальные — с полным.

Чем среднегодовая стоимость отличается от средней за период?

Среднегодовая — за календарный год, с 1 января по 31 декабря. Средняя за период — за любой отрезок: месяц, квартал, полугодие. Формула одна и та же, меняется только число дат. Для месяца берут остатки на начало и конец, для квартала — по трём датам или по двум крайним.

Как считать среднюю, если остатки сильно меняются?

Берите среднюю хронологическую по месяцам: половина остатка на 1 января, полные остатки на 1 февраля — 1 декабря и половина остатка на 1 января следующего года, сумма делится на 12. Крайние даты получают половинный вес, потому что остаток на 1 января принадлежит и прошлому году, и новому.

Что входит в оборотные средства?

Запасы, НДС по приобретённым ценностям, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и прочие оборотные активы — строки 1210–1260 баланса, итог — строка 1200. Внеоборотные активы, основные средства и нематериальные активы в оборотные средства не входят.

Зачем нужна среднегодовая стоимость оборотных средств?

Для расчёта оборачиваемости: выручка делится на среднюю стоимость, получается число оборотов за год. По ней видно, сколько денег заморожено в складе и долгах покупателей. Чем выше оборачиваемость, тем меньше нужно кредитов на пополнение оборотного капитала.

Средняя стоимость оборотных средств — это деньги?

Нет. Это остаток активов на дату: в нём запасы, долги покупателей, НДС и только часть — деньги. Средняя стоимость может быть большой, а денег на счёте — мало: они сидят в складе или в дебиторке. Поэтому среднюю стоимость смотрят вместе с составом оборотных средств.

Средняя стоимость посчитана, а куда уходят деньги — не видно

Разобрать, где застревают оборотные средства

Средняя стоимость оборотных средств показывает общий остаток, но не отвечает, какие товары и клиенты его раздувают. Я разбираю состав оборотных средств по позициям: сколько денег заморожено в складе, сколько в долгах покупателей, какая часть оборотных средств вообще не работает.

На выходе — картина, где именно стоят деньги и что сделать, чтобы они вернулись в оборот быстрее.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»