Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

ФТС калькулятор растаможки

Введите таможенную стоимость, ставку пошлины, акциз и сбор — калькулятор покажет пошлину, базу НДС, сам НДС при ввозе и общую сумму платежей на таможне.

Результат

Пошлина
100 000 ₽
База НДС
1 100 000 ₽
НДС при ввозе
242 000 ₽
Таможенный сбор
3 000 ₽
Всего платежей
345 000 ₽

По введённым данным пошлина составит 100 000 ₽, НДС — 242 000 ₽, всего платежи — 345 000 ₽.

Платежи на таможне — не все расходы на ввоз: доставка по России, сертификация, склад и услуги брокера считаются отдельно.

Из чего складываются платежи на таможне

При ввозе товара платят ввозную пошлину, акциз для подакцизных товаров, НДС и таможенный сбор за операции, если нет применимых освобождений. Пошлину и налоги по общему правилу рассчитывает плательщик; расчёт указывают в декларации, которую подаёт декларант или его таможенный представитель. Таможня проверяет расчёт.

Пошлина бывает адвалорной — процент от таможенной стоимости, специфической — фиксированная сумма за единицу товара (за килограмм, литр, штуку) и комбинированной, где сочетаются обе. Калькулятор считает адвалорную: если у товара ставка специфическая или комбинированная, пошлину считают по единицам и вписывают суммой.

Порядок расчёта: пошлина, акциз, НДС

Сначала определяется таможенная стоимость: цена по контракту, доставка до места прибытия на таможенную территорию ЕАЭС, страховка и часть лицензионных платежей. От неё считается адвалорная пошлина.

Акциз считают по ставке на единицу товара или по проценту от стоимости — для подакцизных товаров. База НДС при ввозе — таможенная стоимость плюс подлежащие уплате пошлина и акциз. Если пошлина или акциз положительные, они увеличивают НДС по сравнению с расчётом только от таможенной стоимости.

Таможенный сбор — не процент, а фиксированная сумма по шкале, привязанной к таможенной стоимости. Он не меняется от ставки пошлины и не входит в базу НДС.

Формулы таможенных платежей

Ввозная пошлина
Пошлина = Таможенная стоимость × Ставка пошлины
База НДС
База НДС = Таможенная стоимость + Пошлина + Акциз
НДС при ввозе
НДС = База НДС × Ставка НДС
Таможенный сбор
Сбор = фиксированная сумма по шкале от таможенной стоимости
Всего платежей
Платежи = Пошлина + Акциз + НДС + Сбор

НДС, уплаченный при ввозе, можно принять к вычету на ОСНО и на УСН с общими ставками 22/10/0 %, если товар предназначен для облагаемых НДС операций, принят к учёту и есть документы, подтверждающие уплату налога и принятие товара к учёту. На УСН с освобождением от НДС или со ставками 5 % и 7 %, а также на патенте и НПД такого вычета нет.

Три примера расчёта

Оборудование с адвалорной пошлиной

Компания ввозит станок таможенной стоимостью 1 000 000 ₽. Ставка пошлины — 10 %, акциза нет.

Пошлина — 100 000 ₽, база НДС — 1 100 000 ₽. НДС при ввозе — 242 000 ₽, сбор — 3 000 ₽. Всего на таможне компания платит 345 000 ₽.

Посчитать с этими числами

Подакцизный товар: акциз увеличивает НДС

Тот же ввоз, но товар подакцизный: акциз — 150 000 ₽.

Акциз входит в базу НДС, поэтому НДС вырастает до 275 000 ₽, а всего платежей — 528 000 ₽. Видно, что акциз тянет за собой ещё и НДС.

Посчитать с этими числами

Товар со ставкой НДС 10 %

Продовольственный товар из перечня облагается НДС по ставке 10 %. Пошлина и сбор те же.

НДС при ввозе — 110 000 ₽, всего платежей — 213 000 ₽. Пониженная ставка НДС сокращает платежи заметнее, чем скидка по пошлине.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать таможенную пошлину онлайн?

Умножьте таможенную стоимость на ставку пошлины из тарифа ЕАЭС по коду товара. В калькуляторе введите стоимость, ставку, акциз и сбор — пошлина, НДС и итог появятся сразу.

Входит ли НДС в таможенную стоимость?

Нет. Таможенная стоимость — это цена товара и расходы до границы.

Можно ли принять НДС с ввоза к вычету?

Компания на общей системе — да, если товар ввезён для облагаемых НДС операций и принят к учёту.

Почему НДС на таможне больше, чем ставка от цены товара?

Потому что база НДС шире стоимости: в неё входят пошлина и акциз.

Что такое таможенный сбор и от чего он зависит?

Это плата за таможенные операции. Она не процент от товара, а фиксированная сумма по шкале от таможенной стоимости: чем дороже партия, тем выше ступень шкалы.

Как считают пошлину, если ставка комбинированная?

Комбинированные ставки в тарифе ЕАЭС двух видов. Для ставки «процент, но не менее фиксированной суммы» платят большую величину; для ставки «процент плюс фиксированная сумма за единицу» платят и процент от таможенной стоимости, и фиксированную сумму. Вид ставки указан в тарифе по коду ТН ВЭД. Калькулятор считает только адвалорную ставку: для комбинированной пошлину считают по количеству товара и вписывают суммой, а дальше НДС и итог считаются так же.

Платежи на таможне посчитаны, а маржа по товару — нет

Понять, что останется от товара после ввоза

Калькулятор показывает платежи на таможне, но не отвечает, сколько зарабатывает каждая позиция после себестоимости, логистики, рекламы, возвратов и налогов. Я считаю юнит-экономику по каждому товару, клиенту и каналу и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и модель, где видно вклад импорта и каждой продажи.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»

По этой теме

Другие калькуляторы