НДС при растаможке авто

Введите таможенную стоимость, пошлину, акциз и таможенный сбор — калькулятор покажет базу НДС, сам налог и сумму этих таможенных платежей. Утилизационный сбор рассчитывают отдельно.

Результат

Пошлина: 300 000 ₽
База НДС: 2 300 000 ₽
НДС: 506 000 ₽
Таможенный сбор: 30 000 ₽
Все платежи: 836 000 ₽

База НДС — 2 300 000 ₽, налог — 506 000 ₽; вместе с пошлиной, акцизом и сбором платежи — 836 000 ₽.

НДС платят при ввозе на таможне, а не после продажи машины. Компания на общей системе принимает уплаченный налог к вычету, если товар ввезён для операций, облагаемых НДС.

Кто платит НДС при ввозе машины

НДС при ввозе автомобиля платит тот, кто его ввозит: компания, ИП или человек. Для организаций и ИП, которые ввозят машину для продажи или для работы, налог считают с таможенной стоимости, пошлины и акциза — так устроена база по статье 160 Налогового кодекса. Ставка с 1 января 2026 года — 22 %, для отдельных товаров из перечня статьи 164 остаётся 10 %; автомобили в этот перечень не входят.

При личном ввозе обычного легкового автомобиля с ДВС пошлины и налоги считают по единой ставке. Для чистых электромобилей действует другой порядок: совокупный таможенный платёж складывается из отдельно рассчитанных пошлины и налогов, включая НДС. Если человек ввозит машину на продажу или это не личное пользование, действует общий порядок — с НДС.

Из чего складывается база НДС

База — таможенная стоимость машины плюс ввозная пошлина плюс акциз. Акциз берут с автомобилей мощностью свыше 90 л. с. по ставке за каждую лошадиную силу, поэтому в калькуляторе он отдельное поле: посчитайте его по мощности и впишите сумму.

Сам НДС считают умножением базы на ставку. Таможенный сбор в базу не входит: это плата за оформление, а не часть стоимости товара. Ставки сбора за таможенные операции установлены постановлением Правительства РФ от 28.11.2024 № 1637 в действующей редакции, размер зависит от таможенной стоимости декларации, поэтому в калькуляторе сбор тоже отдельное поле.

Формулы

Пошлина: Пошлина = Таможенная стоимость × ставка пошлины
База НДС: База НДС = Таможенная стоимость + Пошлина + Акциз
НДС: НДС = База НДС × ставка НДС
Таможенные платежи без утилизационного сбора: Платежи = Пошлина + Акциз + НДС + Таможенный сбор

НДС платят до выпуска машины: без уплаты таможня не отдаст автомобиль. Деньги вносят на счёт таможни, а уплату подтверждает документ о платеже.

Два примера

Компания ввозит машину на продажу

Таможенная стоимость — 2 000 000 ₽, пошлина по ставке 15 % — 300 000 ₽. Акциза нет, поэтому база НДС — 2 300 000 ₽.

НДС — 506 000 ₽, таможенный сбор — 30 000 ₽. Пошлина, акциз, НДС и таможенный сбор в сумме — 836 000 ₽. Утилизационный сбор компания рассчитывает и платит отдельно. Компания на общей системе примет НДС к вычету, когда примет машину к учёту.

Посчитать с этими числами

Физлицо ввозит машину для себя

Для личного пользования платят единую таможенную ставку: она заменяет пошлину, акциз и НДС. В калькуляторе такие платежи не разложить по строкам, поэтому остаётся только сбор — 4 924 ₽.

Единую ставку считают от стоимости и объёма двигателя с учётом возраста машины. Её размер смотрите в таможенном тарифе на дату подачи декларации.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

По какой ставке считают НДС при растаможке авто?

С 1 января 2026 года общая ставка — 22 %. Она применяется к автомобилям, которые не входят в льготный перечень статьи 164 Налогового кодекса. В калькуляторе ставку можно поменять, если ваш случай особый.

Входит ли пошлина в базу НДС?

Да. База — таможенная стоимость плюс пошлина плюс акциз.

Платит ли физлицо НДС при ввозе машины для себя?

Для обычного легкового автомобиля с ДВС НДС отдельно не рассчитывают: пошлины и налоги включены в единую ставку. Для чистого электромобиля НДС рассчитывают отдельно в составе совокупного таможенного платежа. НДС появляется, когда машину ввозят для продажи или когда условия личного пользования не выполняются.

Можно ли принять НДС к вычету?

Компания и ИП на общей системе принимают уплаченный на таможне НДС к вычету, если машина ввезена для операций, облагаемых НДС, и принята к учёту. На упрощённой системе вычет зависит от режима по НДС: при освобождении по статье 145 Налогового кодекса или спецставках 5 и 7 % вычета нет и налог входит в стоимость машины, а при общей ставке 22 % ввозной НДС принимают к вычету на общих основаниях.

Что такое таможенный сбор и входит ли он в НДС?

Это плата за таможенное оформление, её размер зависит от таможенной стоимости. В базу НДС сбор не входит: налог считают только со стоимости, пошлины и акциза.

Машина ввезена, а экономика сделки не сходится

Посчитать, сколько заработает каждая машина

НДС и пошлина — только часть расходов. Дальше логистика, стоянка, ремонт, реклама и комиссия площадки, и прибыль с продажи одной машины легко уходит в минус, хотя общая выручка растёт.

Я считаю юнит-экономику по каждой позиции: сколько остаётся с одной машины после всех расходов и налогов, где точка безубыточности и что будет с деньгами при следующей закупке.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»