Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Клерк калькулятор УСН 6

Введите доходы за 2023 год, взносы за себя, учитываемые при уменьшении налога за этот год, уплаченные взносы за работников и ранее исчисленные авансы. Калькулятор покажет налог по ставке 6 %, уменьшение на взносы и сумму к доплате по итогам года — для ИП без работников и с работниками.

Вариант расчёта

Для объекта «доходы минус расходы» включите в расходы учитываемые взносы; иначе укажите 0.

Для объекта «доходы» укажите суммы, которыми вправе уменьшить налог; для другого объекта — 0.

Минимальный налог применяется только по итогам года.

Результат

Налоговая база
1 200 000 ₽
Налог до уменьшения
72 000 ₽
Уменьшение на взносы
45 842 ₽
Налог с начала года
26 158 ₽
К доплате
26 158 ₽
К уменьшению
0 ₽

Налог за период после уменьшения — 26 158 ₽, к доплате с учётом авансов — 26 158 ₽. Введите допустимые к уменьшению взносы за выбранный период.

Это расчёт налога, а не декларации: сроки уплаты, взносы и вычеты зависят от того, когда и сколько вы заплатили. Сверьте суммы с личным кабинетом ИП.

Как рассчитать налог УСН «доходы» за 2023 год

На объекте «доходы» налог считают с выручки, а не с прибыли: расходы его не уменьшают. Ставка — 6 %, регионы вправе снизить её до 1 %. База — доходы за год, полученные на счёт и в кассу, включая авансы от покупателей.

Из начисленного налога ИП без работников вычитает страховые взносы за себя: фиксированные и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. Если заплатили взносы в 2023 году, налог уменьшается на них полностью. ИП с работниками и организации уменьшают налог на взносы за работников и на больничные за первые три дня, но не больше чем наполовину.

Взносы ИП за себя в 2023 году

Фиксированная часть за 2023 год — 45 842 ₽, срок её уплаты с учётом переноса выходных — не позднее 9 января 2024 года. Плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ — до 1 июля 2024 года. Эти суммы и уменьшают налог за 2023 год, если их перечислили в 2023 году.

У ИП без работников уменьшение привязано не к дате платежа, а к году, за который взносы подлежат уплате: фиксированные взносы за 2023 год уменьшают налог 2023 года и тогда, когда их перечислили в 2024-м. Поэтому в калькуляторе указывайте взносы, подлежащие уплате за 2023 год, — независимо от даты платежа.

Авансы и налог по итогам года

УСН платят авансами: за I квартал, полугодие и 9 месяцев, затем налог за год. Каждый платёж считают нарастающим итогом с начала года и вычитают то, что уже начислили раньше.

В поле «Ранее исчисленные авансы» введите сумму авансов, которые вы должны были заплатить за первые три квартала. Калькулятор вычтет её из годового налога: если годовой налог больше ранее исчисленных авансов, получится сумма к доплате, если меньше — сумма к уменьшению. Наличие денег для зачёта проверяют по положительному сальдо ЕНС.

Формулы расчёта

Налог до уменьшения
Налог = Доходы × Ставка
Уменьшение
ИП без работников — на всю сумму взносов, но не больше налога; с работниками — не больше половины налога
Налог к уплате за год
Налог к доплате = Налог после уменьшения − Ранее исчисленные авансы

Если при объекте «доходы минус расходы» налог по ставке меньше 1 % доходов, платят минимальный налог — 1 % доходов. Калькулятор считает его только при годовом расчёте.

Примеры расчёта

ИП без работников на 6 %

ИП получил за 2023 год 1 200 000 ₽ дохода. Налог до уменьшения — 72 000 ₽.

Взносы за себя за 2023 год — 45 842 ₽ плюс 1 % с суммы свыше 300 000 ₽, всего 54 842 ₽. Налог уменьшается на них полностью: уменьшение — 54 842 ₽, налог с начала года — 17 158 ₽, к доплате — 17 158 ₽.

Посчитать с этими числами

ИП с работниками: уменьшение не больше половины

Доход за год — 3 000 000 ₽, налог до уменьшения — 180 000 ₽. Взносы за работников и за себя — 120 000 ₽, но уменьшить налог можно не больше чем наполовину: уменьшение — 90 000 ₽.

Налог с начала года — 90 000 ₽. Авансы уже начислены на 45 000 ₽, поэтому к доплате — 45 000 ₽.

Посчитать с этими числами

Объект «доходы минус расходы»

Доходы 2 000 000 ₽, расходы 1 500 000 ₽: база — 500 000 ₽. Налог по ставке — 75 000 ₽.

С учётом авансов 30 000 ₽ к доплате — 45 000 ₽. Если бы налог по ставке вышел меньше 1 % доходов, платили бы минимальный налог.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как рассчитать налог УСН «доходы» 6 % за 2023 год?

Умножьте доходы за год на 6 % и вычтите фиксированные взносы за себя за 2023 год независимо от даты уплаты. Дополнительный 1 % за 2023 год можно учесть в 2023 или 2024 году без повторного уменьшения на одну сумму.

Можно ли ИП без работников уменьшить налог на всю сумму взносов?

Да, на всю сумму страховых взносов за себя, уплаченных в 2023 году, включая 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. Ограничение «не больше половины» действует только для ИП с работниками и организаций. Если взносы больше налога, налог уменьшается до нуля. Неиспользованный остаток фиксированных взносов за 2023 год на следующий год не переносится, а неучтённую часть дополнительного 1 % за 2023 год можно использовать при уменьшении налога за 2024 год.

Какие взносы ИП платит за себя в 2023 году?

Фиксированную часть 45 842 ₽ и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. Фиксированную часть за 2023 год уплачивают не позднее 9 января 2024 года, дополнительный 1 % — не позднее 1 июля 2024 года. Фиксированные взносы уменьшают налог за 2023 год независимо от даты платежа; дополнительный 1 % можно учесть в 2023 или 2024 году без повторного уменьшения.

Как учесть авансы, уплаченные за квартал и полугодие?

В поле «Ранее исчисленные авансы за год» введите сумму авансов, исчисленных за I квартал, полугодие и 9 месяцев, независимо от фактической уплаты. Калькулятор вычтет её из годового налога. Если авансов заплатили больше, чем налог за год, в ответе будет сумма к уменьшению — её можно зачесть в следующие платежи.

Что делать, если взносы заплатили в 2024 году?

Взносы за 2023 год, уплаченные в 2024 году, уменьшают налог 2023 года: взносы за себя за 2023 год учитывают независимо от даты уплаты и ИП без работников, и ИП с работниками. При наличии работников общее уменьшение ограничено 50 % налога; взносы за работников учитывают по фактической уплате. Значение имеет год, за который взносы подлежат уплате, а не дата платежа.

Чем отличается расчёт для ИП с работниками?

Налог уменьшается на взносы за работников и на больничные за первые три дня, но не больше чем наполовину. Взносы за себя ИП с работниками тоже учитывает, но в общем лимите 50 %.

Когда платить налог за 2023 год?

Налог по итогам года ИП платят до 28 апреля следующего года, организации — до 28 марта. Авансы — до 28-го числа месяца после квартала. Если срок выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день.

Налог посчитан, а денег на уплату нет

Понять, какие товары и клиенты приносят деньги на налог

Ставка 6 % берётся со всей выручки, поэтому налог растёт даже там, где продажи убыточны. Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»

По этой теме

Другие калькуляторы