Рентабельность основных фондов: формула
Введите чистый результат за период и среднюю стоимость основных средств — калькулятор покажет, сколько прибыли приносит каждый рубль, вложенный в оборудование, здания и транспорт, и рядом посчитает фондоотдачу.
Результат
- Рентабельность основных средств
- 15 %
- Фондоотдача
- 2,5 раза
При средней стоимости основных средств 2 000 000 ₽ и чистом результате 300 000 ₽ рентабельность составляет 15 %. Сравнивайте периоды с одинаковой методикой оценки средств.
Показатель считается по остаточной стоимости, то есть за вычетом износа. Поэтому у старого парка оборудования рентабельность выше при той же прибыли: сравнивайте компании и периоды только по сопоставимой оценке средств.
Формула рентабельности основных фондов
Рентабельность основных фондов = чистая прибыль за период / средняя стоимость основных средств × 100 %. Результат показывает, сколько копеек чистой прибыли приносит каждый рубль, вложенный в оборудование, здания, транспорт и другие основные средства.
Чистую прибыль берут из строки 2400 отчёта о финансовых результатах. Среднюю стоимость основных средств считают по балансу: складывают остатки на начало и конец периода и делят пополам. Если используете порядок расчёта налога на имущество за год, сложите остатки на первое число каждого месяца и на последний день года, затем разделите сумму на 13.
Числитель и знаменатель должны относиться к одному периоду. Годовая прибыль к средней за год, прибыль за квартал к средней за квартал. Иначе результат ничего не значит.
Формулы показателя
- Рентабельность основных средств
- Рентабельность ОС = Чистая прибыль / Средняя стоимость ОС × 100 %
- Средняя стоимость за год
- Средняя стоимость = (Остаток на начало года + Остаток на конец года) / 2
- Средняя по месяцам
- Средняя стоимость = (Сумма остатков на 1-е число каждого месяца + Остаток на последний день) / 13
- Фондоотдача
- Фондоотдача = Выручка / Средняя стоимость ОС
В балансе основные средства — строка 1150. В отчёте о финансовых результатах чистая прибыль — строка 2400, прибыль от продаж — строка 2200, прибыль до налогообложения — строка 2300.
Чем рентабельность основных фондов отличается от соседних показателей
Фондоотдача отвечает, сколько выручки приносит рубль основных средств. Рентабельность основных фондов — сколько прибыли остаётся с этой выручки. Оборудование может давать большую выручку и при этом работать в убыток: фондоотдача высокая, рентабельность отрицательная. Поэтому смотрят на оба показателя вместе.
Рентабельность внеоборотных активов считается так же, но в знаменателе весь первый раздел баланса: основные средства, нематериальные активы, долгосрочные вложения. Разница заметна у компаний с патентами, программным обеспечением и займами, выданными на годы.
Рентабельность производства берёт в знаменатель и основные средства, и оборотные активы: запасы, дебиторку, деньги. Она показывает отдачу от всего имущества, а не только от «длинных» вложений.
Рентабельность продаж считает прибыль к выручке и не зависит от того, на чём работает компания. Для капиталоёмкого бизнеса — завода, автопарка, сети складов — она одна картины не даёт: два завода с одинаковой рентабельностью продаж могут сильно отличаться по отдаче от цехов и станков.
Три примера расчёта
Пекарня на общей системе
Пекарня за год выручила 5 000 000 ₽, средняя стоимость печей, помещения и транспорта — 2 000 000 ₽, чистая прибыль — 300 000 ₽.
Рентабельность основных средств — 15 %, фондоотдача — 2,5 раза. Проще говоря, каждый рубль, вложенный в оборудование и помещение, принёс 300 000 ₽ чистой прибыли на 2 000 000 ₽ стоимости.
Посчитать с этими числамиАвтопарк после обновления машин
Перевозчик заменил часть машин, и средняя стоимость парка выросла до 9 000 000 ₽. Выручка — 18 000 000 ₽, чистая прибыль — 900 000 ₽.
Рентабельность основных средств — 10 %, фондоотдача — 2 раза. Сравните с прошлым годом: если прибыль выросла медленнее стоимости парка, новые машины пока окупаются хуже старых.
Посчитать с этими числамиЦех сработал в убыток
Цех выручил 7 000 000 ₽ при средней стоимости оборудования 4 000 000 ₽, но год закончил с убытком −200 000 ₽.
Рентабельность основных средств отрицательная — −5 %. Фондоотдача при этом 1,75 раза: станки загружены, а прибыли не дают. Ищите причину в ценах, себестоимости и загрузке, а не в количестве оборудования.
Посчитать с этими числамиЧастые вопросы
Как посчитать рентабельность основных фондов по балансу?
Разделите чистую прибыль из строки 2400 отчёта о финансовых результатах на среднюю стоимость основных средств из строки 1150 баланса и умножьте на 100 %. Среднюю стоимость берите как полусумму остатков на начало и конец периода.
Какую прибыль ставить в числитель?
Основной вариант — чистую прибыль: она показывает, что осталось собственнику. Если нужно оценить работу производства без влияния налогов и процентов по кредитам, берут прибыль от продаж (строка 2200); для показателя типа EBIT к прибыли до налогообложения (строка 2300) прибавляют проценты к уплате (строка 2330), взятые положительной суммой. Прибыль до налогообложения (2300) допустима как отдельный вариант, но с оговоркой, что она уже включает проценты по кредитам и прочие доходы и расходы. Главное — не смешивать варианты в одном сравнении и указывать, какой показатель взят.
Какая рентабельность основных фондов считается хорошей?
Единой нормы нет: у завода с дорогими цехами она ниже, чем у мастерской с парой станков. Смотрите на свою динамику за несколько лет и на отраслевые ориентиры. Полезнее вопрос «растёт ли показатель» — если стоимость средств выросла, а прибыль нет, вложения пока не отдаются.
Что показывает фондоотдача рядом с рентабельностью?
Фондоотдача — это выручка, делённая на среднюю стоимость основных средств: сколько рублей продаж приносит рубль имущества. Рентабельность показывает, сколько из этих продаж остаётся прибылью.
Почему показатель вырос без роста прибыли?
Средняя стоимость основных средств падает, когда оборудование изнашивается, а новое не покупают: остаточная стоимость снижается, и та же прибыль делится на меньшее число. Рост показателя на изношенном парке — не успех, а сигнал, что скоро понадобятся вложения в замену.
Учитывать ли арендованные основные средства?
С 2022 года арендатор отражает право пользования активом во внеоборотных активах — обычно в составе строки 1150 или отдельной строкой, — а напротив ставит обязательство по аренде. Можно не признавать право пользования и обязательство, если срок аренды не превышает 12 месяцев, либо новый аналог предмета стоит не больше 300 000 ₽ и приносит выгоды преимущественно независимо от других активов, либо арендатор вправе применять упрощённый учёт. Во всех случаях договор не должен предусматривать переход собственности или выкуп значительно дешевле справедливой стоимости, а предмет не предполагается сдавать в субаренду. Завышение рентабельности из-за аренды возможно только там, где организация этими исключениями пользуется; иначе арендованные помещения и машины уже сидят в знаменателе, а в рентабельности внеоборотных активов — полностью.