Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

НДФЛ с заработной платы

Введите оклад и вычет на детей или годовой доход — калькулятор посчитает налог по прогрессивной шкале и покажет сумму на руки. Ставка растёт только на превышение ступени, а вычет уменьшает базу, с которой берут налог.

Что посчитать

1 400 ₽ на первого ребёнка, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и следующих. Вычет даётся, пока доход с начала года не больше 450 000 ₽.

Результат

НДФЛ за январь
19 318 ₽
На руки в январе
130 682 ₽
НДФЛ за год
233 454 ₽
Средняя ставка
12,97 %

С зарплаты 150 000 ₽ в январе удержат 19 318 ₽, на руки — 130 682 ₽. За год налог составит 233 454 ₽, средняя ставка — 12,97 %.

Вычет на детей перестанет действовать после 3-го месяца: доход с начала года превысит 450 000 ₽.

НДФЛ удерживает работодатель как налоговый агент и платит его в бюджет за сотрудника. Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование удерживать нельзя: их платит компания сверх оклада, и на сумму на руки они не влияют.

Как исчисляется налог на доходы физических лиц

НДФЛ — налог с дохода человека. С зарплаты его считает и удерживает работодатель, поэтому сотрудник видит уже сумму после налога. Начислено, удержано, к выплате — три разные строки в расчётном листке, и путать их не стоит.

Считают налог нарастающим итогом с января: к доходу каждого месяца прибавляют предыдущие, из базы вычитают положенные вычеты и применяют ставку. Поэтому в одном месяце налог может быть больше, чем в предыдущем, — не из-за ошибки, а из-за перехода на следующую ступень шкалы.

База по зарплате у резидента — это начисленный доход минус стандартные и прочие вычеты. Ставка применяется к базе, а не к сумме на руки: если считать налог от того, что человек получает, результат будет меньше.

Как высчитывается подоходный налог с зарплаты: шкала 2026 года

С 2025 года для зарплаты, аренды, договоров подряда и других основных доходов действует пять ставок: 13 % — при базе до 2,4 млн ₽ за год, 15 % — от 2,4 до 5 млн ₽, 18 % — от 5 до 20 млн ₽, 20 % — от 20 до 50 млн ₽, 22 % — свыше 50 млн ₽. Повышенная ставка берётся только с превышения ступени, а не со всей суммы.

Для предусмотренных НК выплат, непосредственно связанных с участием в СВО, и для части оплаты труда, относящейся к установленным районным коэффициентам и северным надбавкам, шкала своя: 13 % до 5 млн ₽ и 15 % свыше.

Нерезиденты платят по другим правилам: по общему правилу 30 %, а для трудовых доходов по патенту, высококвалифицированных специалистов и граждан ЕАЭС с 2026 года — по той же шкале 13–22 %.

Формулы НДФЛ с зарплаты

Налог за месяц
НДФЛ за месяц = налог по ступеням шкалы с базы нарастающим итогом − налог, уже удержанный с января
На руки
На руки = начислено − НДФЛ
Средняя ставка
Средняя ставка = НДФЛ за год / начисленный доход за год × 100 %
Вычет на детей
1 400 ₽ на первого, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого следующего ребёнка в месяц
Лимит вычета
Вычет даётся, пока доход с начала года не превысил 450 000 ₽

Вычет уменьшает базу, а не налог: при вычете 1 400 ₽ налог по ставке 13 % падает на 182 ₽ в месяц. Очерёдность детей считают по старшинству всех детей, включая взрослых, а единственному родителю вычет дают в двойном размере.

Три примера расчёта

Оклад 150 000 ₽ и один ребёнок

Сотрудник получает 150 000 ₽ в месяц, у него один ребёнок, вычет — 1 400 ₽. В январе налог — 19 318 ₽, на руки — 130 682 ₽.

Вычет действует, пока доход с начала года не больше 450 000 ₽, то есть до 3-го месяца. За год налог составит 233 454 ₽, средняя ставка — 12,97 %.

Посчитать с этими числами

Высокий оклад: переход на 15 %

При окладе 350 000 ₽ в месяц база за год перевалит 2,4 млн ₽. С 7-го месяца часть дохода облагается по 15 %, поэтому налог в декабре — 52 500 ₽, а на руки останется 297 500 ₽.

За год налог — 582 000 ₽, средняя ставка — 13,86 %: она ниже 15 %, потому что повышенная ставка берётся только с превышения.

Посчитать с этими числами

Годовой доход 3 000 000 ₽ и вычеты 100 000 ₽

Начисленный доход за год — 3 000 000 ₽, вычеты — 100 000 ₽. Налог — 387 000 ₽, на руки за год — 2 613 000 ₽, средняя ставка — 12,9 %.

Если бы вычетов не было, налог вырос бы на сумму вычета, умноженную на ставку ступени.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как рассчитывается НДФЛ с зарплаты?

Сложите доход с начала года, вычтите вычеты, примените ставку к каждой ступени отдельно и вычтите налог, уже удержанный с января.

Сколько высчитывают подоходный налог с зарплаты?

По общему правилу — 13 % с базы до 2,4 млн ₽ за год. Дальше ставка растёт: 15 %, 18 %, 20 % и 22 % на превышение каждой следующей ступени.

Что такое НДФЛ в зарплате и как рассчитать сумму на руки?

НДФЛ — налог с начисленного дохода. На руки = начислено − налог. Взносы на страхование из этой суммы не вычитаются: их платит работодатель сверх оклада.

Как рассчитывается налоговая база по НДФЛ?

База — начисленный доход минус вычеты, к которым человек имеет право. У резидента по зарплате это доход с начала года за вычетом стандартных, социальных и имущественных вычетов, если они заявлены через работодателя. Считают базу нарастающим итогом: доход каждого месяца прибавляют к предыдущим.

Почему налог в декабре больше, чем в январе?

Потому что шкала прогрессивная: как только база с начала года переходит 2,4 млн ₽, часть месячного дохода облагается по 15 %.

До какого месяца дают вычет на ребёнка?

Пока доход с начала года не превысил 450 000 ₽.

Что делать, если работодатель не удержал НДФЛ?

Сначала работодатель должен исправить расчёт и удержать недостающий налог. Если удержать его до 31 января следующего года невозможно, работодатель сообщает об этом работнику и ФНС до 25 февраля; тогда налог предъявляют человеку по уведомлению. При выявленном проверкой неправомерном неудержании налог доначисляют работодателю. С 2026 года ФНС суммирует доходы из разных источников и пересчитывает налог по прогрессивной шкале, если общая база перешла на следующую ступень.

Облагается ли НДФЛ зарплата нерезидента?

Да, но по своим правилам: по общему правилу 30 %, для трудовых доходов по патенту, высококвалифицированных специалистов, граждан ЕАЭС с 2026 года и участников программы переселения — по шкале 13–22 %. Статус резидента определяют по дням пребывания в России за календарный год.

Начислять налог — полдела, важнее видеть всю стоимость сотрудника

Посчитать, во сколько обходится команда и где рутина съедает время

Калькулятор считает НДФЛ с одной зарплаты. Собственнику же нужно видеть фонд оплаты труда целиком: оклады, взносы, травматизм и то, сколько часов уходит на одни и те же вопросы сотрудников, карточки в CRM, коммерческие предложения и сверки.

Я нахожу в отделах работу, которую выгодно отдать программам, подключаю ИИ к вашим CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов и денег освободилось.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»

По этой теме

Другие калькуляторы