Рентабельность производственных фондов: формула

Введите прибыль за период и стоимость фондов на начало и конец — калькулятор посчитает среднюю стоимость производственных фондов и рентабельность. Ниже — формулы, состав фондов и примеры.

Результат

Рентабельность производства: 18,75 %
Средняя стоимость средств: 8 000 000 ₽

При прибыли от продаж 1 500 000 ₽ и средней стоимости средств 8 000 000 ₽ рентабельность составила 18,75 %. Показатель зависит от состава оборотных активов, поэтому сравнивайте периоды по одной методике.

Рентабельность показывает, сколько прибыли приносит каждый рубль, вложенный в фонды. Сравнивать её можно только с собственными прошлыми периодами и с предприятиями той же отрасли: у металлургии и у швейного цеха разная фондоёмкость.

Рентабельность производственных фондов: что это

Рентабельность производственных фондов показывает, сколько прибыли приносит имущество, которым предприятие выпускает продукцию: станки, здания цехов, машины и нормируемые запасы. Это отношение прибыли за период к средней стоимости этих фондов, выраженное в процентах.

Показатель отвечает на вопрос собственника: окупает ли себя производственная база. Если рентабельность падает, а прибыль растёт, значит, прибыль дают не фонды, а что-то другое, либо в фонды вложили больше, чем они успевают зарабатывать.

Что входит в производственные фонды

Производственные фонды делят на две части. Основные производственные фонды — здания цехов, оборудование, станки, транспорт, инструмент длительного пользования: то, что работает в производстве не один цикл. Оборотные средства — сырьё, материалы, незавершённое производство, готовая продукция на складе и деньги, которые обслуживают текущий цикл.

Не всякое имущество считается производственным. Офисная мебель, компьютеры бухгалтерии, легковой транспорт директора — это основные средства, но в выпуске продукции они не участвуют. Поэтому в капиталоёмких отраслях — металлургии, добыче, авиаперевозках — из общих основных средств отдельно выделяют производственные и считают рентабельность именно по ним. Если такого деления нет, берут все основные средства по строке 1150 баланса.

Формулы

Рентабельность производственных фондов: Рентабельность = Прибыль / (Средние основные фонды + Средние оборотные средства) × 100 %
Средняя стоимость фондов: Средняя = (Стоимость на начало периода + Стоимость на конец периода) / 2
Рентабельность основных производственных фондов: Рентабельность ОПФ = Прибыль / Средняя стоимость основных производственных фондов × 100 %
Рентабельность производства по балансу: Прибыль от продаж (строка 2200) / (½ основных средств на начало и конец + ½ оборотных активов на начало и конец) × 100 %

В числитель ставят прибыль за тот же период, что и стоимость фондов. Чаще берут прибыль от продаж (строка 2200) или чистую прибыль (строка 2400). Нераспределённую прибыль (строка 1370) не берут: это накопленный итог за все годы, а не результат периода.

Два примера

Завод берёт прибыль от продаж

За квартал завод получил прибыль от продаж 1 500 000 ₽. Основные фонды на начало квартала — 6 000 000 ₽, на конец — 7 000 000 ₽; оборотные средства — 1 000 000 ₽ и 2 000 000 ₽.

Средняя стоимость фондов — 8 000 000 ₽, рентабельность производственных фондов — 18,75 %.

Посчитать с этими числами

Тот же завод считает по чистой прибыли

Если в числитель поставить чистую прибыль после налога — 980 000 ₽, а фонды оставить те же, средняя стоимость останется 8 000 000 ₽, а рентабельность снизится до 12,25 %.

Оба результата верны, но сравнивать их между собой нельзя: методика расчёта должна быть одной и той же во всех периодах.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как рассчитывается рентабельность производственных фондов?

Разделите прибыль за период на среднюю стоимость производственных фондов и умножьте на 100 %. Средняя стоимость — полусумма значений на начало и конец периода: отдельно по основным фондам, отдельно по оборотным средствам.

Чем рентабельность производственных фондов отличается от рентабельности основных производственных фондов?

В знаменателе первой — основные фонды вместе с оборотными средствами, второй — только основные производственные фонды. Вторая показывает отдачу от станков и зданий, первая — от всей производственной базы, включая запасы и незавершёнку. Для капиталоёмкого производства полезны оба показателя: если первая растёт, а вторая падает, прибыль приносят запасы и оборот, а не оборудование.

Какую прибыль ставить в числитель?

Прибыль за тот же период, за который взята стоимость фондов. Чаще берут прибыль от продаж (строка 2200 отчёта о финансовых результатах) — она показывает результат основной деятельности, ради которой и работают фонды. Чистая прибыль (строка 2400) тоже подходит, но её значение ниже, и результат нельзя сравнивать с расчётом по прибыли от продаж.

Как посчитать по балансу?

Возьмите прибыль от продаж из строки 2200 отчёта о финансовых результатах. Стоимость основных средств — строка 1150 баланса на начало и конец периода, оборотных активов — строка 1200. Сложите значения на начало и конец по каждому виду, разделите на два, сложите обе средние и разделите прибыль на эту сумму. Умножьте на 100 %.

Что означает результат, например, 15 %?

Каждый рубль, вложенный в производственные фонды, принёс 15 копеек прибыли за период. Хорошо это или плохо, решает отрасль: у фондоёмких производств норма ниже, у лёгкой промышленности выше. Сравнивайте со своими прошлыми периодами и со среднеотраслевыми значениями, а не с абсолютной цифрой.

Почему рентабельность падает при росте прибыли?

Потому что фонды выросли быстрее прибыли: купили оборудование, а отдача от него ещё не началась, или выросли запасы на складе. Показатель реагирует на обе части — и на прибыль, и на имущество. Чтобы понять причину, посмотрите рентабельность основных производственных фондов отдельно: если она не упала, дело в оборотных средствах.

Какой источник использовать для сравнения?

Росстат публикует рентабельность проданных товаров, продукции, работ, услуг по видам экономической деятельности. Сравнивайте свою рентабельность производственных фондов с этими данными осторожно: методики разные, но порядок величины понять можно. Точнее — сравнение с прямыми конкурентами по их отчётности.

Рентабельность считаете, а что с ней делать — неясно

Понять, какие фонды и направления зарабатывают, а какие тянут вниз

Общий коэффициент не говорит, какой станок, цех или товар приносит прибыль, а какой только числится в фондах. Я считаю юнит-экономику по каждому направлению после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»

По этой теме

Рентабельность производства по балансу