Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Как рассчитать норму амортизации в процентах

Введите срок полезного использования в месяцах и амортизируемую стоимость. Калькулятор покажет месячную норму амортизации в процентах, годовую и суммы, которые спишутся за месяц и за год.

Результат

Годовая доля амортизируемой стоимости
25 %
За полный месяц
20 000 ₽
За ближайшие 12 месяцев или оставшийся срок
240 000 ₽

За полный месяц — 20 000 ₽; за ближайшие 12 месяцев или оставшийся срок — 240 000 ₽. Годовая доля базы составляет 25 %.

Норма амортизации — это доля стоимости, которую списывают за период, а не сумма к уплате. Списанная амортизация уменьшает прибыль в учёте, но денег со счёта не уводит.

Как посчитать норму амортизации в процентах

Норму амортизации считают от срока полезного использования. При линейном методе месячная норма равна единице, делённой на число месяцев срока, в процентах. Об этом прямо говорит пункт 2 статьи 259.1 Налогового кодекса: сумма амортизации за месяц — произведение первоначальной стоимости и нормы, определённой для этого объекта.

Срок полезного использования берут из классификатора основных средств: постановление Правительства от 01.01.2002 № 1 делит имущество на десять амортизационных групп. Внутри группы срок выбирают сами в пределах вилки. Ошибка в группе искажает и норму, и расходы по налогу на прибыль.

Пример: объект четвёртой группы со сроком 61 месяц. Месячная норма — 1 / 61 × 100, это около 1,64 % в месяц, годовая — примерно 19,67 %.

Формулы нормы амортизации

Месячная норма, линейный метод
К = 1 / n × 100 %, где n — срок полезного использования в месяцах
Сумма за месяц
Амортизация за месяц = Первоначальная стоимость × К / 100
Годовая норма, линейный метод
Кгод = 12 / n × 100 %, или К × 12
Годовая норма, способ уменьшаемого остатка
Кгод = 1 / n × 100 % × коэффициент ускорения. В бухучёте коэффициент организация устанавливает сама по ФСБУ 6/2020, жёсткого предела 3 нет. В налоговом учёте способа уменьшаемого остатка нет, а повышающие коэффициенты — не выше 2 (п. 1 ст. 259.3 НК), до 3 — в случаях пункта 2 статьи 259.3 НК, включая лизинг вне первой–третьей амортизационных групп, ОС исключительно для научно-технической деятельности и ОС из реестра российской радиоэлектронной продукции при соблюдении условий статьи
Годовая норма, по сумме чисел лет
Кгод для года i = (n − i + 1) / (n × (n + 1) / 2) × 100 %

В налоговом учёте при линейном методе считают только месячную норму: срок там задан в месяцах. Годовую норму определяют в бухгалтерском учёте, где срок берут в годах.

Средняя норма амортизации: формула

Среднюю норму амортизации считают, когда нужно одной цифрой описать основные средства всей компании: для финансовой модели, бизнес-план или сравнения с отраслью. Единой нормы законом не установлено, поэтому считают по своим объектам.

Способ первый — по стоимости: сложите месячные суммы амортизации по всем объектам и разделите на общую первоначальную стоимость основных средств, результат умножьте на 100 %. Способ второй — по срокам: разделите единицу на средневзвешенный срок службы в месяцах и умножьте на 100 %. Оба способа дают похожий результат, если объекты учитывают по линейному методу.

Средняя норма нужна для расчёта, а не для отчётности: в декларации по налогу на прибыль показывают суммы по каждому объекту, а не средний процент.

Три примера расчёта

Станок со сроком 48 месяцев

Станок принят к учёту за 960 000 ₽, срок полезного использования — 48 месяцев. Месячная норма — 1 / 48 × 100, это 2,08 % в месяц, годовая — 25 %.

За месяц спишется 20 000 ₽, за год — 240 000 ₽. За весь срок амортизируется вся стоимость станка.

Посчитать с этими числами

Объект с коротким остатком срока

Норма привязана к первоначально установленному сроку: при сроке 48 месяцев — 1 / 48 × 100 = 2,08 % в месяц и 25 % в год, амортизация идёт до полного списания стоимости. Пересчёт нормы от нового срока возможен только при официальном пересмотре срока полезного использования, например после модернизации, в пределах своей амортизационной группы. В налоговом учёте при линейном методе новую норму применяют к первоначальной стоимости с учётом затрат на модернизацию, а начисление прекращают после полного списания стоимости.

Объект со сроком 12 месяцев и меньше не амортизируют: это не амортизируемое имущество, его стоимость списывают в материальные расходы.

В примере калькулятора остаток срока — 8 месяцев и стоимость 240 000 ₽: за месяц уйдёт 30 000 ₽, за 8 месяцев — вся оставшаяся сумма 240 000 ₽.

Посчитать с этими числами

Здание с длинным сроком

Здание склада со сроком 360 месяцев: месячная норма — 1 / 360 × 100, около 0,28 %.

За месяц амортизация 50 000 ₽, за год 600 000 ₽. Чем длиннее срок, тем меньше годовая доля стоимости.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как рассчитать норму амортизации в процентах?

Разделите единицу на срок полезного использования в месяцах и умножьте на 100 %. Для объекта со сроком 48 месяцев норма — 2,08 % в месяц. Годовая норма — та же величина, умноженная на 12.

Как посчитать норму амортизации в процентах за год?

При линейном методе годовая норма равна 12, делённым на срок в месяцах, в процентах. Для срока 48 месяцев это 25 % в год. В налоговом учёте годовую норму не считают: там срок задан в месяцах и норму берут месячную.

Что такое средняя норма амортизации и как её найти?

Это доля стоимости основных средств, которая списывается за период по компании в целом. Сложите суммы амортизации за месяц по всем объектам, разделите на их общую первоначальную стоимость и умножьте на 100 %. Законом такая норма не установлена: она нужна для расчётов и моделей, а не для отчётности.

Откуда берут срок полезного использования?

Из классификатора основных средств — постановление Правительства от 01.01.2002 № 1. В нём десять амортизационных групп, и внутри группы срок выбирают в заданной вилке. Если объекта в классификаторе нет, срок устанавливают по технической документации и ожидаемому сроку службы.

Можно ли изменить норму амортизации после модернизации?

После модернизации или реконструкции первоначальную стоимость увеличивают, а срок полезного использования может быть пересмотрен. Тогда норму считают заново от нового срока. Решение закрепляют в учётной политике.

С какого месяца начинают начислять амортизацию?

В налоговом учёте — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода объекта в эксплуатацию, и прекращают с месяца, следующего за месяцем полного списания или выбытия (п. 4 ст. 259 НК). В бухгалтерском учёте амортизация начинается с даты признания объекта основных средств и прекращается с даты его списания, то есть прекращения признания; по решению организации разрешено начинать и прекращать амортизацию с первого числа месяца, следующего за месяцем признания или списания объекта соответственно.

Амортизация в учёте есть, а в модели бизнеса её нет

Собрать ИИ-агента, который считает износ и обновление оборудования

Калькулятор считает норму по одному объекту. Когда основных средств много, вручную пересчитывать сроки и суммы по каждому тяжело.

Я собираю ИИ-агента под такую задачу: он берёт данные по объектам из учётной системы, считает норму и сумму амортизации, готовит расчёт и напоминает о плановом обновлении оборудования. Агента подключаю к CRM, 1С, почте и мессенджерам и проверяю на ваших настоящих случаях.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»

По этой теме

Другие калькуляторы