Расчёт дивидендов онлайн: калькулятор для ООО с одним учредителем

Решение о распределении прибыли принимает общее собрание участников, а когда участник один, он оформляет решение единственного участника. В решении пишут, какую часть прибыли распределяют, кому и в какой срок выплачивают. Без такого решения дивиденды платить нельзя: прибыль остаётся в обществе.

Распределять можно прибыль после налога на прибыль, то есть чистую прибыль. Её размер виден в отчёте о финансовых результатах, а возможность распределения и выплаты проверяют по чистым активам и признакам банкротства: чистые активы до и после соответствующего действия не должны быть меньше суммы уставного капитала и резервного фонда, а признаки банкротства должны отсутствовать и не возникать в результате. У ООО минимальный уставный капитал — 10 000 ₽, но у действующей компании он обычно больше.

Для участника-физлица дивиденды — отдельный вид дохода, и его не складывают с зарплатой при расчёте налога. Резиденту России дивиденды облагают по ставке 13 % до 2,4 млн ₽ за год, а с превышения — 15 %. Нерезиденту по общему правилу — 15 %. Если участник — российская организация, налог на прибыль с дивидендов удерживает общество, которое их платит.

С 2025 года ставки и пороги в этой части поменялись, поэтому налог лучше поручить бухгалтеру: для налога с дивидендов он смотрит статус резидента и сумму дивидендов — порог 2,4 млн ₽ считают по базе дивидендов, а прочие доходы участника в эту базу не входят и на ставку не влияют. Калькулятор берёт готовую сумму налога и показывает, что останется к выплате.

Общество платит дивиденды деньгами, если уставом не предусмотрено иное. Срок выплаты определяют устав или решение собрания, но он не может превышать 60 дней со дня принятия решения; если срок не определён, он считается равным 60 дням. Нарушение срока даёт участнику право требовать проценты по статье 395 ГК.

Дивиденды не уменьшают прибыль общества ещё раз: налог с них платит участник, а не общество. Но выплата забирает деньги со счёта, поэтому перед решением стоит посмотреть, хватает ли их на текущую работу — зарплаты, налоги, расчёты с поставщиками.