Как посчитать отклонение в процентах факт от плана

Отклонение в процентах = (Факт − План) / План × 100. Из фактического значения вычитают плановое, разницу делят на плановое и умножают на сто. Плюс означает, что факт выше плана, минус — что ниже, ноль — точное попадание в план.

Рядом считают ещё два числа. Абсолютное отклонение — это просто Факт − План в тех же рублях или штуках. Процент выполнения плана — это Факт / План × 100: он отвечает на вопрос «сколько сделали от запланированного», а отклонение — «на сколько процентов ушли от плана». При плане 1 000 000 ₽ и факте 900 000 ₽ выполнение — 90 %, а отклонение — −10 %.

Считать можно в любую сторону, но выбранный порядок нужно держать во всём отчёте, иначе плюсы и минусы начнут означать разное. В управленческом учёте принято вычитать из факта план: тогда плюс — перевыполнение, минус — недовыполнение.

Для расходов знак читается наоборот по смыслу. Если бюджет на рекламу был 500 000 ₽, а потратили 450 000 ₽, отклонение по формуле — −10 %: факт ниже плана. Для расхода это экономия, для выручки — провал. Поэтому в отчётах рядом со знаком пишут слово: «перерасход» или «экономия», «рост» или «падение».

Единого порога существенности закон не устанавливает: его задаёт сама компания в учётной политике или регламенте бюджетирования. Обычная практика — смотреть сразу на две вещи: на процент отклонения и на сумму в рублях. Отклонение в 2 % на статье с миллионным бюджетом даёт двадцать тысяч, и это может быть важнее, чем 20 % на статье в десять тысяч.

Чтобы не утонуть в мелочах, статьи ранжируют по проценту отклонения и разбирают сверху вниз, пока хватает времени. Отдельно смотрят на статьи, где отклонение повторяется из месяца в месяц: это не случайность, а либо неверный план, либо системная проблема в процессе.

Проценты по разным статьям нельзя складывать между собой: у каждой свой знаменатель. Сводят обычно суммы в рублях, а проценты держат рядом как ориентир.