Оборачиваемость ДЗ в днях: формула

Дебиторская задолженность — суммы, которые контрагенты должны компании за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги. Пока клиент не заплатил, товар у него, а на балансе висит обещание. Оборачиваемость измеряет скорость, с которой это обещание превращается в деньги на счёте.

Показатель используют в двух форматах. Коэффициент оборачиваемости говорит, сколько раз за период компания собрала средний остаток долгов клиентов. Срок оборота в днях отвечает, сколько времени в среднем проходит от отгрузки до оплаты. База у обоих одна, поэтому форматы взаимозаменяемы: разделите дни периода на коэффициент — получите срок, умножьте срок на коэффициент — вернётесь к дням.

Различают краткосрочную и долгосрочную задолженность. Краткосрочная возвращается в течение года или операционного цикла, и именно её контролируют в ежедневной работе. Долгосрочная часть возможна и внутри самой дебиторки: отсрочка больше года, рассрочка по договору. Её считают отдельно, чтобы долги с долгим сроком не искажали общий срок оборота.

Для расчёта нужны два показателя за один и тот же период: выручка и средняя дебиторская задолженность. Выручку берут из строки 2110 отчёта о финансовых результатах, остатки — из строки 1230 бухгалтерского баланса.

Средний остаток считают как полусумму остатков на начало и конец периода. Если бизнес сезонный, точнее взять среднее по месяцам или кварталам: полусумма крайних точек на сезонном бизнесе даёт искажённую картину.

Коэффициент оборачиваемости — выручка, делённая на средний остаток. Срок оборота в днях — дни периода, делённые на коэффициент, или сразу средний остаток, умноженный на дни и делённый на выручку. Второй вариант удобнее: не нужно сначала округлять коэффициент.

Единого норматива нет: срок оборота сравнивают с условиями отсрочки, которые компания сама даёт клиентам, и со средним по отрасли. Если по договорам отсрочка 14 дней, а фактический срок оборота 30, коммерческая служба раздаёт негласные отсрочки или не напоминает об оплате.

Растущий коэффициент значит, что долги возвращаются быстрее. Падающий говорит о двух вещах: выросла доля клиентов, которые не платят, либо компания сознательно смягчила политику отсрочек ради доли рынка. В обоих случаях растёт потребность в оборотном капитале.

Сравнивать показатель имеет смысл с собой в динамике и с прямыми конкурентами того же профиля. Межотраслевые сравнения почти ничего не дают: у розницы с оплатой на кассе дебиторки почти нет, у опта и подряда она составляет заметную часть выручки.

Начинают с реестра: разбивают дебиторку по срокам просрочки и по клиентам. Дальше смотрят, кто из менеджеров и на каких условиях раздаёт отсрочки, и вводят правило: отсрочка сверх лимита — только с одобрения руководителя.

Второй шаг — регламент напоминаний: за несколько дней до срока, в день оплаты, на следующий день после просрочки. Работает не строгость писем, а регулярность.

Третий шаг — условия для тех, кто платит раньше: скидка за досрочную оплату, приоритет в отгрузке, более длинная гарантия. Скидку считают от стоимости денег в обороте, а не на глаз.

Если долги уже просрочены и клиент не отвечает, дальше начинается работа с претензией и взысканием. Оборачиваемость показывает масштаб проблемы, но сама её не решает.