Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Период погашения дебиторской задолженности: формула

Введите выручку за период и остатки дебиторки на начало и конец — калькулятор покажет средний остаток, коэффициент оборачиваемости и срок погашения в днях. Если задать целевой срок, видно, насколько факт отстаёт от договорной отсрочки и сколько денег из-за этого заморожено.

Для дебиторки и активов — выручка, для запасов и склада — себестоимость проданного.

Без него посчитаем по остатку на начало.

Год — 365, квартал — 90, месяц — 30. Пусто — год.

Сколько дней должен занимать один оборот по вашему плану или договорам.

Результат

Коэффициент оборачиваемости
5,71 раза
Один оборот
64 дня
Средний остаток
4 200 000 ₽
Лишний остаток сверх цели
1 241 095,89 ₽

Средний остаток 4 200 000 ₽ оборачивается 5,71 раза за 365 дней: один оборот занимает 64 дня.

Это на 19 дней дольше цели 45 дней. Низкая оборачиваемость значит, что деньги дольше лежат без дела: при обороте за 45 дней в остатке было бы на 1 241 095,89 ₽ меньше, и эти деньги работали бы в бизнесе.

За период остаток вырос на 800 000 ₽: если оборот не растёт так же быстро, оборачиваемость будет падать.

Срок считается по выручке, а не по оплате: если часть продаж идёт с предоплатой или за наличные, фактические дни отсрочки у клиентов с рассрочкой будут длиннее среднего.

Формула периода погашения дебиторской задолженности

Сначала находят коэффициент оборачиваемости: выручку за период делят на средний остаток дебиторки. Средний остаток — полусумма остатков на начало и конец периода, так сглаживаются сезонные скачки. Затем число дней в периоде делят на коэффициент — получают срок погашения в днях.

Срок погашения дебиторской задолженности = дни периода × средний остаток дебиторки / выручка. Это та же формула, только записанная в один шаг: дни, умноженные на средний остаток и поделённые на выручку.

Средний остаток = (дебиторка на начало + дебиторка на конец) / 2. Коэффициент оборачиваемости = выручка / средний остаток. Срок в днях = дни периода / коэффициент.

Период погашения дебиторской задолженности в днях за год

Срок в днях сопоставим независимо от длины периода, за который он посчитан: месяц, квартал или год. Формула «дни периода × средний остаток / выручка» сама погашает длину периода, поэтому 45 дней по году и 60 дней по кварталу можно сравнивать напрямую. Разница объясняется сезонностью и поведением клиентов, а не разной длиной периода; в коротком периоде средний остаток по двум точкам грубее.

Формулы

Средний остаток дебиторки
Средний остаток = (дебиторка на начало + дебиторка на конец) / 2
Коэффициент оборачиваемости
Коэффициент = Выручка за период / Средний остаток дебиторки
Период погашения в днях
Период = Дни периода / Коэффициент
То же в один шаг
Период = Дни периода × Средний остаток / Выручка
Целевой коэффициент
Коэффициент по цели = Дни периода / Целевой срок в днях

Выручка — строка 2110 отчёта о финансовых результатах, дебиторская задолженность — строка 1230 бухгалтерского баланса. Коды строк задаёт ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчётность».

Три примера

Оптовая компания: год и цель 45 дней

Выручка за год 24 000 000 ₽, дебиторка на начало 3 800 000 ₽, на конец 4 600 000 ₽. Средний остаток 4 200 000 ₽ оборачивается 5,71 раза за 365 дней, один оборот — 64 дня.

По договорам отсрочка 45 дней. Факт отстаёт на 19 дней: при обороте за 45 дней в остатке было бы на 1 241 095,89 ₽ меньше.

Посчитать с этими числами

Квартал: остаток вырос, срок удлинился

За квартал выручка 9 000 000 ₽, а дебиторка выросла с 2 100 000 ₽ до 3 300 000 ₽: изменение 1 200 000 ₽.

Средний остаток 2 700 000 ₽ даёт оборот 27 дней при цели 30 дней. Разница — 3 дня, лишний остаток сверх цели — −300 000 ₽.

Посчитать с этими числами

Компания уже укладывается в цель

Выручка 36 000 000 ₽, средний остаток 1 600 000 ₽. Один оборот занимает 16 дней при цели 30 дней.

Срок короче цели на 14 дней, остаток ниже расчётного на 1 358 904,11 ₽. Резерв на случай кассового разрыва можно не держать таким большим.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как определить продолжительность погашения дебиторской задолженности за год?

Возьмите выручку за год и средний остаток дебиторки — полусумму остатков на 1 января и 31 декабря. Разделите выручку на средний остаток: получится коэффициент оборачиваемости. Разделите 365 на коэффициент — получится срок погашения в днях.

Чем период погашения отличается от коэффициента оборачиваемости?

Коэффициент показывает, сколько раз за период средний остаток превратился в выручку. Период переводит его в дни: сколько в среднем деньги лежат у покупателя.

Почему считают средний остаток, а не остаток на конец периода?

Остаток на конец — снимок одного дня. Если в этот день крупный клиент погасил долг, срок покажется коротким, хотя весь год деньги стояли у покупателей. Средний остаток по началу и концу сглаживает такие скачки, а если есть данные по месяцам, среднее по ним точнее полусуммы.

Что делать, если срок погашения больше договорной отсрочки?

Сначала найдите, кто тянет: разложите дебиторку по клиентам и срокам. Часто половина долга приходится на несколько покупателей, которые платят позже договора. Дальше — напоминания до срока, лимит отгрузки на клиента, скидка за раннюю оплату или остановка отгрузок до погашения. Калькулятор покажет, сколько денег вернётся в оборот, если сократить срок до цели.

Включать ли в дебиторку авансы поставщикам?

Нет. Для срока погашения нужны только долги покупателей. Строка 1230 может включать и другую дебиторку, в том числе авансы поставщикам, поэтому выделите нужные суммы по аналитическому учёту. Авансы на приобретение внеоборотных активов отражают во внеоборотных активах.

Можно ли сравнить свой срок погашения со средним по отрасли?

Отраслевых норм срока нет: он зависит от того, какую отсрочку вы сами даёте. Ориентир — ваши договоры и поведение конкурентов. Сравнивать имеет смысл свой срок с прошлым периодом и с планом: так видно, стало лучше или хуже. Сколько денег заморожено в дебиторке, показывает калькулятор оборачиваемости дебиторской задолженности.

Долги клиентов растут быстрее выручки

Понять, где застревают деньги и что с этим делать

Калькулятор показывает срок погашения в целом по компании. Я разбираю, у каких клиентов и по каким отгрузкам долг живёт дольше договора, как связаны отсрочки, склад и закупки, и где из-за этого образуется кассовый разрыв.

На выходе — финансовая модель с движением денег по неделям и сценарии: что будет с остатком денег, если сократить отсрочку, ужесточить лимиты или дать скидку за раннюю оплату.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»

По этой теме

Другие калькуляторы