Налоговая нагрузка
Введите выручку, уплаченные налоги и взносы за год — калькулятор покажет вашу налоговую нагрузку к выручке и среднюю по виду деятельности, которую ФНС считает по итогам 2025 года.
Результат
- Ваша налоговая нагрузка
- 4,77 %
- Средняя за 2025 год по данным ФНС
- 6,33 %
- Разница со средней
- 1,56 п. п.
- Нагрузка по страховым взносам
- 2,67 %
Налоги 4 100 000 ₽ при выручке 86 000 000 ₽ — нагрузка 4,77 %.
Средняя нагрузка по виду деятельности ОКВЭД 47 за 2025 год — 6,33 %.
Ваша нагрузка на 1,56 п. п. ниже средней. Это первый из общедоступных критериев, по которым ФНС отбирает компании на выездную проверку (приказ № ММ-3-06/333@). На уровне средней налогов при той же выручке было бы 5 439 500 ₽, на 1 339 500 ₽ больше. Само по себе это не нарушение, но объяснение лучше держать готовым: спецрежим, льгота, крупные вычеты, убыточный год.
Взносы к выручке — 2,67 %, на 0,37 п. п. ниже средней 3,04 %.
Нагрузка ниже средней — не нарушение, а повод иметь наготове пояснение: спецрежим, льгота, крупные вычеты по НДС, убыточный год. Пени и штрафы в расчёт не входят.
Как ФНС считает налоговую нагрузку
Показатель — это отношение уплаченных налогов и сборов к выручке, умноженное на 100 %. Считают его по данным налоговой отчётности, а выручку берут из отчёта о финансовых результатах по строке 2110, без НДС.
НДФЛ в числитель входит: расчёт средней нагрузки за 2025 год сделан с учётом поступлений НДФЛ. Поэтому и своей цифре нужно брать налоги вместе с НДФЛ за сотрудников, иначе сравнение будет кривым.
Страховые взносы в основной показатель не входят. ФНС публикует их отдельной колонкой — справочную фискальную нагрузку по взносам, и калькулятор считает её отдельно, чтобы не смешивать два процента в один.
Средние по отраслям за 2025 год
Средняя нагрузка по России выросла с 11,6 % за 2024 год до 11,9 % за 2025 год. По отраслям разброс большой: в строительстве показатель поднялся с 14,4 до 15,0 %, в розничной торговле — с 5,5 до 6,3 %, в гостиницах и общепите — с 10,6 до 11,9 %, в операциях с недвижимостью — с 20,6 до 23,2 %.
Поэтому таблицей за 2024 год во второй половине 2026 года пользоваться уже некорректно: цифры сдвинулись, и компания, которая год назад была в норме, сегодня может оказаться ниже средней по своему виду деятельности.
Средняя по отрасли — не норматив и не порог, ниже которого нельзя опускаться. Это ориентир, с которым инспекция сравнивает вашу отчётность.
Что значит быть ниже средней
Нагрузка ниже средней по основному виду деятельности — первый из общедоступных критериев, по которым ФНС отбирает компании для выездной проверки. Критерии утверждены приказом ФНС № ММ-3-06/333@, и нагрузка в них стоит под первым номером.
Само по себе отклонение — не нарушение и не автоматический вызов в инспекцию. Объяснений много: спецрежим, льгота, крупные вычеты по НДС, убыточный год, инвестиции. Проблема начинается там, где объяснения нет, а вопросы к цифрам копятся.
Поэтому к низкому показателю стоит заранее подготовить короткое письменное пояснение: какая система налогообложения, какие льготы, почему вычеты такие. Это дешевле, чем отвечать на требования после проверки.
Формулы
- Налоговая нагрузка
- Нагрузка = Налоги и сборы за год ÷ Выручка за год × 100 %
- Нагрузка по взносам
- Нагрузка по взносам = Страховые взносы за год ÷ Выручка за год × 100 %
- Разница со средней
- Разница = Ваша нагрузка − Средняя по виду деятельности, в процентных пунктах
- Налоги на уровне средней
- Налоги по средней = Выручка × Средняя нагрузка ÷ 100 %
Числитель — только начисленные и уплаченные налоги и сборы, включая НДФЛ. Пени, штрафы и страховые взносы в основной показатель не входят.
Два примера
Оптовая торговля ниже средней по отрасли
Компания выручила за год 86 000 000 ₽ и заплатила налогов на 4 100 000 ₽. Нагрузка — 4,77 %, средняя по виду деятельности — 2,56 %, разница — 2,21 п. п..
Если бы налогов было на уровне средней, вышло бы 2 201 514 ₽ — на −1 898 486 ₽ больше. Это не значит, что компания что-то нарушила: возможно, у неё большие вычеты по НДС или убыток прошлых лет. Но пояснение к цифрам лучше держать готовым.
Взносы к выручке — 2,67 % при средней 0,81 %.
Посчитать с этими числамиРозница: нагрузка выше средней
Магазин выручил за год 42 000 000 ₽, налоги — 3 100 000 ₽. Нагрузка 7,38 % против средней 6,33 %: разница 1,06 п. п..
По первому критерию отбора на выездную проверку компания вне зоны риска. Но это не отменяет остальных критериев: убытки несколько лет подряд, низкая рентабельность, высокая доля вычетов по НДС проверяются отдельно.
Посчитать с этими числамиЧастые вопросы
Что такое налоговая нагрузка?
Отношение уплаченных налогов и сборов к выручке, умноженное на 100 %. Считают по данным отчётности: налоги за год делим на выручку по строке 2110 без НДС.
Входит ли НДФЛ в налоговую нагрузку?
Да. Средние значения ФНС за 2025 год посчитаны с учётом поступлений НДФЛ, поэтому и в свою нагрузку НДФЛ за сотрудников нужно включать. Если его не учесть, показатель выйдет ниже, чем у инспекции, и сравнение потеряет смысл.
Входят ли страховые взносы в налоговую нагрузку?
В основной показатель — нет. ФНС публикует нагрузку по взносам отдельной справочной колонкой. Калькулятор считает оба процента отдельно: смешивать их в одну цифру нельзя, иначе получится число, которого нет ни у ФНС, ни в отчётности.
Что делать, если налоговая нагрузка ниже средней по отрасли?
Подготовить пояснение: какая система налогообложения, какие льготы, почему вычеты по НДС такие, был ли убыток. Отклонение — не нарушение, но это первый критерий отбора на выездную проверку. Если объяснить цифры заранее, вопросов будет меньше.
Где взять среднюю налоговую нагрузку по своему виду деятельности?
В приложении № 3 к приказу ФНС № ММ-3-06/333@ — там таблица по видам экономической деятельности с данными за 2025 год. В калькуляторе достаточно указать код ОКВЭД: если отдельной строки для него нет, сравнение пойдёт по разделу или по средней по всем организациям.
Почему нельзя пользоваться таблицей за 2024 год?
Цифры уже другие: средняя по России выросла с 11,6 до 11,9 %, в рознице — с 5,5 до 6,3 %, в недвижимости — с 20,6 до 23,2 %. Сравнение со старыми данными покажет нагрузку выше, чем она есть на самом деле, и вы пропустите риск.