Чистые активы формула по балансу
Введите строки баланса — калькулятор посчитает чистые активы двумя способами: через активы и обязательства и через капитал с поправками. Оба должны дать одно число, если баланс сходится.
Результат
- Чистые активы
- 6 500 000 ₽
- Активы к расчёту
- 18 400 000 ₽
- Обязательства к расчёту
- 11 900 000 ₽
- Больше уставного капитала на
- 6 490 000 ₽
- Не хватает до уставного капитала
- −6 490 000 ₽
Из активов 18 400 000 ₽ вычитаем обязательства 11 900 000 ₽, остаются чистые активы 6 500 000 ₽. Столько досталось бы собственникам, если продать имущество по цене баланса и раздать все долги.
Долги забирают 64,67 % активов к расчёту.
Доходы будущих периодов от господдержки и подаренного имущества, 400 000 ₽, деньгами не возвращают, поэтому из обязательств они вычтены (п. 6 Порядка, приказ Минфина № 84н).
Чистые активы больше уставного капитала 10 000 ₽ на 6 490 000 ₽: требование закона об ООО к их размеру выполнено.
Чистые активы — не деньги на счёте: в них сидят запасы, оборудование и долги покупателей по цене баланса. Продать их быстро можно не всегда и не за эту сумму.
Что такое чистые активы
Чистые активы — это то, что осталось бы собственникам, если распродать всё имущество компании по цене баланса и расплатиться со всеми кредиторами. По сути это собственный капитал компании, очищенный от долгов.
Считают их по данным бухгалтерского баланса по Порядку, утверждённому приказом Минфина от 28.08.2014 № 84н. Для обществ с ограниченной ответственностью показатель обязателен: его сравнивают с уставным капиталом, от него зависят дивиденды, продажа доли и дальнейшая судьба компании.
Как посчитать активы предприятия по балансу
Первый путь — от актива. Берут итог актива баланса (строка 1600) и вычитают все обязательства: долгосрочные (строка 1400) и краткосрочные (строка 1500). Из активов при этом убирают долг учредителей по взносам в уставный капитал: этих денег у компании ещё нет, хотя в дебиторской задолженности они числятся.
Из обязательств вычитают доходы будущих периодов от государственной помощи и безвозмездно полученного имущества: это не долг, который надо возвращать, а по сути подарок. Порядок Минфина разрешает их не считать обязательствами.
Как рассчитать чистые активы организации по строке 1300
Второй путь — от пассива. Итог раздела III «Капитал и резервы» (строка 1300) уже равен разнице между активами и обязательствами, поэтому в обычном случае чистые активы — это и есть строка 1300.
Поправки нужны в двух случаях. Прибавляют доходы будущих периодов от господдержки и подаренного имущества — они сидят в обязательствах, хотя долгом не являются. Вычитают долг учредителей по вкладам в уставный капитал — он сидит в активах, хотя денег нет. Если таких сумм нет, обе формулы дают одно и то же число.
Формулы чистых активов
- По активам
- Чистые активы = Активы (строка 1600) − Долг учредителей по вкладам − Долгосрочные обязательства (строка 1400) − Краткосрочные обязательства (строка 1500) + Доходы будущих периодов от господдержки
- По капиталу
- Чистые активы = Капитал (строка 1300) + Доходы будущих периодов от господдержки − Долг учредителей по вкладам
- Сравнение с уставным капиталом
- Чистые активы − Уставный капитал (строка 1310)
Обе формулы — из Порядка, утверждённого приказом Минфина № 84н. Если результаты расходятся, в балансе не сходится актив с пассивом или поправки взяты не полностью.
Два примера расчёта
Компания считает по активам
Итог актива — 18 400 000 ₽. Долгосрочные долги — 3 200 000 ₽, краткосрочные — 9 100 000 ₽. Из обязательств убираем господдержку 400 000 ₽: возвращать её не надо.
Чистые активы — 6 500 000 ₽, это 64,67 % активов уходит кредиторам. Уставный капитал 10 000 ₽ перекрыт с запасом 6 490 000 ₽.
Посчитать с этими числамиТот же баланс, но считаем по капиталу
В разделе «Капитал и резервы» стоит 6 100 000 ₽. Прибавляем господдержку 400 000 ₽: по порядку Минфина она не долг.
Получаем те же 6 500 000 ₽ чистых активов, что и по активу: баланс сходится. Уставный капитал 10 000 ₽ перекрыт на 6 490 000 ₽.
Посчитать с этими числамиЧастые вопросы
Как посчитать чистые активы по балансу?
Возьмите итог актива (строка 1600), вычтите долг учредителей по взносам в уставный капитал, долгосрочные и краткосрочные обязательства и прибавьте доходы будущих периодов от господдержки. Или возьмите строку 1300 и поправьте её на те же две суммы.
Чем чистые активы отличаются от собственного капитала?
В обычном случае это одно и то же: строка 1300 баланса и есть чистые активы. Разница появляется, когда есть доходы будущих периодов от господдержки или долг учредителей по вкладам. Тогда чистые активы — это капитал с поправками, а не сама строка.
Что делать, если чистые активы меньше уставного капитала?
ООО обязано отразить это в годовом отчёте, объяснить причины и назвать меры (п. 3 ст. 30 закона № 14-ФЗ). Если чистые активы оказались меньше уставного капитала по итогам второго или любого следующего года и остались меньше по итогам ещё одного года, в течение 6 месяцев после его окончания общество принимает одно из решений: уменьшить уставный капитал до размера не больше чистых активов (но не ниже 10 000 ₽) или ликвидироваться (п. 4). Итоги 2022 и 2023 годов для этого правила не учитываются.
Могут ли чистые активы быть отрицательными?
Да, если долги больше имущества. Тогда компания работает на деньги кредиторов: банк и поставщики увидят это по балансу. При отрицательных чистых активах дивиденды платить нельзя, а вопрос об уменьшении капитала или ликвидации встаёт ещё острее.
Как посчитать чистые активы по упрощённому балансу?
В упрощённом балансе строк меньше, но принцип тот же. В активе — одна строка «Баланс», в пассиве — «Капитал и резервы», «Долгосрочные обязательства», «Краткосрочные обязательства». Вычтите из строки «Баланс» актива оба вида обязательств — получите чистые активы. Поправки на господдержку и долг учредителей нужны, только если такие суммы есть.
Зачем вообще считать чистые активы?
От них зависят дивиденды: платить их можно, только если чистые активы остаются не меньше уставного капитала. При выходе участника его доля считается от чистых активов. Банк смотрит на них, когда решает про кредит, а покупатель бизнеса — когда оценивает компанию.