Коэффициент оборачиваемости денежных средств: формула по балансу по строкам

Введите выручку и остатки денег на начало и конец периода — калькулятор посчитает коэффициент оборачиваемости, срок одного оборота в днях и средний остаток. Если задать целевой срок, видно, сколько денег лежит на счёте сверх нужного.

Результат

Оборачиваемость денег: 8 раз
Продолжительность оборота: 46 дней
Средний остаток: 1 500 000 ₽
Остаток сверх цели: 184 931,51 ₽

Средний остаток 1 500 000 ₽ за 365 дней оборачивается 8 раз, один оборот занимает 46 дней. В качестве оборота используйте сопоставимый денежный поток за период.

Срок дольше цели 40 дней на 6 дней; при том же обороте остаток сверх цели — 184 931,51 ₽.

Коэффициент показывает, сколько раз остаток на счёте успел пройти через выручку. Норматива у него нет: сравнивайте свою динамику по месяцам и кварталам и цифры похожих компаний.

Формула по строкам баланса

Коэффициент оборачиваемости денежных средств — это выручка, делённая на средний остаток денег за период. В отчётности берутся две строки: 2110 «Выручка» из отчёта о финансовых результатах и 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» из бухгалтерского баланса.

Выручка копится весь период, а баланс показывает остаток на одну дату. Поэтому деньги усредняют: складывают остаток на начало и на конец периода и делят на два. Если период короткий и остаток сильно скачет, берите не две точки, а среднее по месяцам — так честнее.

Формулы оборачиваемости

Коэффициент оборачиваемости денег: Коэффициент = Выручка (стр. 2110) ÷ Средний остаток денег (стр. 1250)
Средний остаток: Средний остаток = (Деньги на начало + Деньги на конец) ÷ 2
Срок оборота в днях: Срок = Дней в периоде ÷ Коэффициент
Оборот в день: Оборот в день = Выручка ÷ Дней в периоде
Коэффициент оборачиваемости средств в расчётах: Коэффициент = Выручка (стр. 2110) ÷ Средняя дебиторская задолженность (стр. 1230)

Срок оборота в днях удобнее коэффициента: он сразу отвечает, сколько дней выручки составляет средний остаток на счёте при текущем темпе поступлений.

Коэффициент оборачиваемости средств в расчётах

Оборачиваемость средств в расчётах считается по той же логике, только в знаменателе не деньги, а дебиторская задолженность — строка 1230 баланса. Это выручка, делённая на среднюю дебиторку за период: сколько раз за период покупатели рассчитались с компанией.

Срок оборота дебиторки в днях показывает, сколько в среднем денег висит в долгах покупателей. Чем он длиннее, тем больше денег заморожено у клиентов и тем чаще случается кассовый разрыв. Деньги на счёте и дебиторка — две части одного оборота: если покупатели платят медленнее, остаток на счёте тает, даже когда выручка растёт.

Два примера

Оптовая компания: деньги лежат без дела

Компания выручила за год 12 000 000 ₽, на счёте на начало года было 1 000 000 ₽, на конец — 2 000 000 ₽. Средний остаток — 1 500 000 ₽.

Коэффициент оборачиваемости — 8 раз, один оборот занимает 46 дней. Сравните этот срок с оборотом сильного конкурента по его отчётности: если у него деньги прокручиваются заметно быстрее, часть остатка у вас лежит без дела и её можно направить в товар или погасить кредит.

Посчитать с этими числами

Сервисная фирма: деньги оборачиваются быстро

При выручке 9 000 000 ₽ и остатках 400 000 ₽ и 500 000 ₽ средний остаток — 450 000 ₽, коэффициент — 20 раз, срок оборота — 18 дней.

Это быстрый оборот: деньги не залёживаются на счёте. Но слишком короткий срок — тоже риск: остатка может не хватить на зарплату и налоги в неудачный месяц, поэтому держите запас на один-два месяца платежей.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать коэффициент оборачиваемости денежных средств по балансу?

Возьмите выручку из строки 2110 отчёта о финансовых результатах и средний остаток денег из строки 1250 баланса: сложите остаток на начало и на конец периода и разделите на два. Выручку разделите на средний остаток.

Какой коэффициент оборачиваемости денег считается нормальным?

Норматива нет. У компании с ежедневными поступлениями и быстрыми платежами коэффициент высокий, у той, что держит крупный запас на счёте, — низкий, и это не всегда плохо. Смотрите на динамику по месяцам и на срок оборота в днях: он показывает средний остаток денег в днях выручки, а достаточность денег для платежей проверяйте по прогнозу поступлений и выплат.

Как перевести коэффициент в дни?

Разделите число дней в периоде на коэффициент. Обратный перевод: коэффициент = дней в периоде ÷ срок оборота в днях.

Как рассчитывается коэффициент оборачиваемости средств в расчётах?

Так же, как по деньгам, только в знаменателе дебиторская задолженность — строка 1230 баланса. Выручка делится на среднюю дебиторку за период: (долг на начало + долг на конец) ÷ 2. Результат показывает, сколько раз за период покупатели погасили долги; в днях это срок, за который деньги возвращаются от клиентов.

Что значит, если оборачиваемость денег падает?

На счёте оседает больше денег относительно выручки: либо компания копит запас, либо выручка упала, а остаток не тронули. Само по себе это не плохо — плохо, когда деньги лежат без дела, хотя есть долги или кредит. Задайте целевой срок оборота в калькуляторе: он покажет, сколько остатка лежит сверх нужного при текущем обороте.

Почему прибыль есть, а денег на счёте мало?

Прибыль и остаток денег — разные вещи: прибыль считают по отгрузке, а деньги приходят, когда заплатит покупатель. Если дебиторка растёт быстрее выручки, оборот денег замедляется, хотя в отчёте прибыль. Смотрите на оборачиваемость средств в расчётах вместе с остатком на счёте.

Оборачиваемость считаете, а картины нет

Собрать деньги, заявки и маржу на одном экране

Коэффициент оборачиваемости денег показывает один срез. Решение принимают по всем цифрам сразу: сколько пришло денег, сколько ушло в долги покупателей, что с маржой и заявками.

Я собираю главные цифры бизнеса на одном экране и настраиваю автоматическое обновление из CRM, рекламных кабинетов и учёта. Вы видите бизнес за пять минут в день и получаете сообщение, когда цифра выходит за заданные границы.

Читать об услуге «Панель собственника»