Оборачиваемость дебиторской задолженности

Разделите выручку за период на среднюю дебиторку: полусумму остатков на начало и конец. Чем выше коэффициент, тем быстрее деньги возвращаются в оборот.

Как отношение дней в периоде к коэффициенту оборачиваемости, или, что то же самое, как отношение средней дебиторки, умноженной на дни периода, к выручке.

Это среднее число дней от отгрузки товара до поступления денег от покупателя.

Единого норматива нет. Ориентир — ваша договорная отсрочка: если по договорам клиенты платят через 30 дней, а фактический срок оборота 50 дней, проблема есть независимо от среднеотраслевых цифр. Сравнивайте показатель с собственной историей по месяцам и кварталам: резкий рост срока оборота при неизменной отсрочке значит, что клиенты стали платить хуже.

Выручка — строка 2110 отчёта о финансовых результатах, дебиторская задолженность — строка 1230 бухгалтерского баланса. Период выручки и даты остатков должны совпадать: для годового показателя берут выручку за год и остатки на 1 января и 31 декабря.

Обычно потому, что компания продаёт в кредит активнее, чем собирает деньги: расширяет отсрочки, идёт к крупным клиентам с длинными договорами или хуже работает с просрочкой. Рост дебиторки быстрее выручки — сигнал, что часть прибыли осела в долгах покупателей. Смотрите, кто именно нарастил долг, и сверяйте с калькулятором оборачиваемости запасов: вместе они показывают, сколько денег заморожено в операционном цикле.

Начните с регламента: кому и на каких условиях даёте отсрочку, что происходит при просрочке, кто звонит клиенту на третий день после срока. Дальше — скидка за раннюю оплату, аванс для новых клиентов, лимит отгрузки на должника, напоминания до срока платежа, а не после. Каждое решение сравнивайте в деньгах: скидка 2 % за оплату на 20 дней раньше срока обходится примерно в 37 % годовых — дороже обычного кредита на пополнение оборота, поэтому она выгодна, только если без неё клиент платит с большой просрочкой.