Коэффициент быстрой ликвидности: формула по балансу

Введите строки баланса — калькулятор посчитает коэффициент быстрой ликвидности по формуле (деньги + краткосрочные вложения + дебиторка) / краткосрочные обязательства. Заодно увидите текущую и абсолютную ликвидность.

Оборотные активы, строка 1200

Запасы, строка 1210

Нет запасов — поставьте 0.

НДС по приобретённым ценностям, строка 1220 необязательно

Краткосрочные обязательства, строка 1500

Доходы будущих периодов, строка 1530 необязательно

Их не возвращают деньгами, поэтому из обязательств они вычитаются.

Финансовые вложения, строка 1240 необязательно

Вместе с деньгами — для абсолютной ликвидности.

Денежные средства, строка 1250 необязательно

Результат

Срочная ликвидность: 0,93
Текущая ликвидность: 1,49
Абсолютная ликвидность: 0,22
Быстрые активы: 9 100 000 ₽

Срочная ликвидность — оборотные активы без запасов и НДС: строка 1200 минус 1210 и 1220, к краткосрочным обязательствам. Быстрые активы — 9 100 000 ₽.

На рубль краткосрочных обязательств приходится 0,93 ₽ быстрых активов. Для покрытия обязательств недостаёт 700 000 ₽ быстрых активов.

Краткосрочные долги к расчёту — 9 800 000 ₽, и на каждый их рубль приходится 1,49 ₽ оборотных активов: после расчёта со всеми кредиторами в обороте останется 4 800 000 ₽.

Деньгами и финансовыми вложениями 2 200 000 ₽ компания гасит сразу 0,22 ₽ с каждого рубля краткосрочных долгов.

Коэффициент показывает платёжеспособность на дату баланса. Если дебиторка просрочена, а вложения нельзя продать за день, реальная быстрая ликвидность ниже расчётной.

Формула быстрой ликвидности по строкам баланса

Коэффициент быстрой ликвидности (его ещё называют срочной или промежуточной) считают по формуле: (деньги + краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность) / краткосрочные обязательства.

По строкам бухгалтерского баланса это выглядит так: (строка 1250 + строка 1240 + строка 1230) / (строка 1500 − строка 1530). Из знаменателя вычитают доходы будущих периодов, потому что это не долг, который нужно гасить деньгами. Иногда из обязательств убирают и оценочные обязательства (строка 1540), если они не требуют денежного погашения в ближайшее время.

Запасы в числитель не входят: их продажа занимает время и не всегда приносит полную стоимость. Поэтому быстрая ликвидность строже текущей.

Формулы ликвидности

Быстрая (срочная) ликвидность: Кбл = (1250 + 1240 + 1230) / (1500 − 1530)
Текущая ликвидность: Ктл = 1200 / (1500 − 1530)
Абсолютная ликвидность: Кал = (1250 + 1240) / (1500 − 1530)

Все три коэффициента используют один знаменатель — краткосрочные обязательства за вычетом доходов будущих периодов. Разница только в составе числителя.

Пример расчёта

Компания с дебиторкой и запасами

Оборотные активы — 14 600 000 ₽, из них запасы 5 200 000 ₽. Быстрые активы — 9 100 000 ₽.

Краткосрочные обязательства — 9 800 000 ₽. Коэффициент быстрой ликвидности — 0,93. Текущая ликвидность — 1,49, абсолютная — 0,22.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Какая формула быстрой ликвидности по балансу?

По строкам: (1250 + 1240 + 1230) / (1500 − 1530). В числителе — денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность. В знаменателе — краткосрочные обязательства без доходов будущих периодов. Если доходов будущих периодов нет, знаменатель равен строке 1500.

Какое нормальное значение коэффициента быстрой ликвидности?

Ориентир — 0,5–1,0 и выше. Значение ниже 0,5 говорит о том, что для погашения краткосрочных долгов придётся срочно продавать запасы. Слишком высокий коэффициент (например, выше 1,5) может означать, что деньги лежат без дела или дебиторка слишком велика. Норматив зависит от отрасли: у розницы с быстрой оборачиваемостью запасов он может быть ниже, у производственных компаний — выше.

Чем быстрая ликвидность отличается от текущей?

Текущая ликвидность учитывает все оборотные активы, включая запасы и НДС. Быстрая — только высоколиквидные: деньги, вложения и дебиторку. Поэтому быстрая всегда меньше или равна текущей. Если текущая больше 1, а быстрая меньше 1, значит, значительная часть оборотных активов — запасы, и для оплаты долгов их нужно продать.

Как посчитать быструю ликвидность, если нет строки 1240?

Если финансовых вложений нет, в числителе остаются только деньги и дебиторка. Формула примет вид (1250 + 1230) / (1500 − 1530). В калькуляторе просто оставьте поле «Финансовые вложения» пустым или введите 0.

Коэффициенты посчитаны, а что с ними делать?

Собрать цифры бизнеса на одном экране

Калькулятор показывает ликвидность на одну дату. Чтобы управлять платёжеспособностью, нужно видеть выручку, заявки, деньги и маржу каждый день. Я собираю главные цифры бизнеса на одном экране и настраиваю автоматическое обновление из CRM, рекламных кабинетов и учёта.

Вы получаете панель на телефоне и компьютере и сообщение, когда цифра уходит за пределы, которые вы задали.

Читать об услуге «Панель собственника»