Коэффициент срочной ликвидности: формула по балансу по строкам

Введите строки баланса — калькулятор посчитает срочную, текущую и абсолютную ликвидность. Сразу видно, сколько рублей на рубль долгов даёт бизнес без продажи запасов.

Оборотные активы, строка 1200

Запасы, строка 1210

Нет запасов — поставьте 0.

НДС по приобретённым ценностям, строка 1220 необязательно

Краткосрочные обязательства, строка 1500

Доходы будущих периодов, строка 1530 необязательно

Их не возвращают деньгами, поэтому из обязательств они вычитаются.

Финансовые вложения, строка 1240 необязательно

Вместе с деньгами — для абсолютной ликвидности.

Денежные средства, строка 1250 необязательно

Результат

Срочная ликвидность: 0,93
Текущая ликвидность: 1,49
Абсолютная ликвидность: 0,22
Быстрые активы: 9 100 000 ₽

Срочная ликвидность — оборотные активы без запасов и НДС: строка 1200 минус 1210 и 1220, к краткосрочным обязательствам. Быстрые активы — 9 100 000 ₽.

Без продажи запасов на рубль долгов приходится 0,93 ₽ быстрых активов: чтобы расплатиться, придётся продать запасов на 700 000 ₽.

Краткосрочные долги к расчёту — 9 800 000 ₽, и на каждый их рубль приходится 1,49 ₽ оборотных активов: после расчёта со всеми кредиторами в обороте останется 4 800 000 ₽.

Деньгами и финансовыми вложениями 2 200 000 ₽ компания гасит сразу 0,22 ₽ с каждого рубля краткосрочных долгов.

Коэффициент — снимок на дату баланса. Он не показывает, когда именно придут деньги от покупателей и когда наступят платежи: для этого нужен отчёт о движении денег и платёжный календарь.

Расчёт показателей ликвидности бухгалтерского баланса

Ликвидность отвечает на один вопрос: чем компания расплатится по долгам, срок которых наступает в ближайший год. Разница между показателями — в том, насколько быстро актив можно превратить в деньги.

Текущая ликвидность берёт все оборотные активы из строки 1200 баланса и делит на краткосрочные обязательства из строки 1500. Срочная убирает из числителя самое медленное — запасы из строки 1210 — и НДС по приобретённым ценностям из строки 1220: этот НДС вернут вычетом, а не деньгами. Абсолютная оставляет только деньги из строки 1250 и финансовые вложения из строки 1240.

Формулы по строкам баланса

Текущая ликвидность: Текущая ликвидность = строка 1200 / (строка 1500 − строка 1530)
Срочная ликвидность: Срочная ликвидность = (строка 1200 − строка 1210 − строка 1220) / (строка 1500 − строка 1530)
Абсолютная ликвидность: Абсолютная ликвидность = (строка 1250 + строка 1240) / (строка 1500 − строка 1530)
Быстрые активы: Быстрые активы = строка 1200 − строка 1210 − строка 1220

Строка 1530 — доходы будущих периодов: бюджетные средства, безвозмездно полученные активы и другие доходы, относящиеся к будущим периодам. Деньгами их не возвращают, поэтому из краткосрочных обязательств их вычитают: иначе коэффициент занижается. Полученные авансы — это строка 1520 «Кредиторская задолженность», её из знаменателя не вычитают.

Два примера: оптовая база и сервисная фирма

Оптовая база: запасов много, срочная ликвидность ниже нормы

Оборотные активы — 14 600 000 ₽, из них запасы 5 200 000 ₽. Быстрых активов остаётся 9 100 000 ₽, и на рубль краткосрочных долгов 9 800 000 ₽ приходится 0,93 ₽ срочной ликвидности.

С запасами коэффициент выше — 1,49, но запасы придётся продать, а на это нужно время. Деньгами и вложениями закрывается 0,22 ₽ с рубля долгов.

Посчитать с этими числами

Сервисная фирма: запасов почти нет

У сервисной фирмы запасов почти нет, поэтому срочная ликвидность 1,48 почти не отличается от текущей 1,52: основная масса активов — дебиторка и деньги.

Свободные деньги и вложения — 1 800 000 ₽: это 0,43 ₽ на рубль краткосрочных долгов.

Посчитать с этими числами

Какое значение считать нормальным

Для срочной ликвидности ориентир — от 0,7 до 1: на рубль краткосрочных долгов должно приходиться не меньше 70 копеек денег, дебиторки и вложений. Ниже 0,7 — компания зависит от продажи запасов, а это самый медленный путь к деньгам.

Для текущей ликвидности норма — от 1,5 до 2. Для абсолютной — от 0,2: даже 20 копеек на рубль долгов уже дают запас. Но норма зависит от отрасли: у продуктового магазина деньги приходят каждый день, у машиностроительного завода — раз в квартал. Сравнивайте свой коэффициент с прошлыми периодами и с похожими компаниями, а не только с учебником.

Что делать, если коэффициент ниже нормы

Сначала посмотрите, из чего собраны быстрые активы. Если большую часть составляет дебиторка с долгим сроком оплаты, коэффициент на бумаге хороший, а денег нет. Проверьте, какая доля дебиторки просрочена: её в расчёт лучше не брать.

Дальше — обязательства. Просроченные налоги и взносы, кредиты с платежом в следующем месяце и авансы, которые нужно закрыть товаром, — всё это давит на коэффициент. Иногда помогает договориться о переносе платежа по кредиту или реструктурировать долг: коэффициент растёт не от роста выручки, а от того, что долг перестаёт быть краткосрочным.

И последнее: ликвидность — это про запас, а не про прибыль. Компания может быть прибыльной и не иметь чем заплатить по счёту в пятницу. Поэтому смотрите на коэффициент вместе с отчётом о движении денег.

Частые вопросы

Как посчитать коэффициент срочной ликвидности по балансу по строкам?

Возьмите строку 1200 «Итого по разделу II» и вычтите строку 1210 «Запасы» и строку 1220 «НДС по приобретённым ценностям». Результат разделите на строку 1500 «Итого по разделу V», а если есть строка 1530 «Доходы будущих периодов», сначала вычтите её из строки 1500.

Чем срочная ликвидность отличается от текущей?

Текущая считает все оборотные активы, включая запасы. Срочная запасы исключает: их нельзя быстро превратить в деньги без потери цены.

Почему из обязательств вычитают доходы будущих периодов?

Строка 1530 — доходы будущих периодов: бюджетные средства, безвозмездные поступления и другие доходы, относящиеся к будущим периодам. Деньгами их обычно не возвращают, поэтому из знаменателя их вычитают. Авансы полученные — это строка 1520 «Кредиторская задолженность»: вычитание 1530 убирает доходы будущих периодов, но не авансы, и авансы покупателей остаются в знаменателе. В калькуляторе поле необязательное: нет такой строки — оставьте пустым.

Какой коэффициент срочной ликвидности считается нормальным?

Ориентир — 0,7–1. Но единой нормы для всех нет: у компаний с длинным циклом производства запас должен быть больше, у торговли с ежедневной выручкой — меньше. Смотрите динамику за несколько кварталов и сравнивайте с конкурентами той же отрасли.

Что показывает абсолютная ликвидность?

Сколько краткосрочных долгов компания может погасить прямо сейчас, не продавая ничего и не собирая дебиторку. Норма — от 0,2.

Как часто считать ликвидность?

По балансу — раз в квартал или месяц, если управленческий баланс строится чаще. Но резкое падение видно раньше по движению денег: если на счетах остаётся меньше месячной суммы платежей по кредитам и налогам, проверьте коэффициент вне плана. Собрать цифры из разных систем на один экран помогает панель собственника.

Баланс сходится, а платить нечем

Собрать ликвидность и деньги на одном экране

Коэффициент по балансу показывает картину на дату. Но баланс часто собирают через месяц после закрытия периода, а платежи наступают раньше. Я собираю цифры из учёта, CRM и банка на одной панели и обновляю их каждый день: остатки, обязательства, поступления.

Вы видите, сколько денег придёт и уйдёт в ближайшие недели, и замечаете кассовый разрыв до того, как он случится. Панель открывается на телефоне и присылает сообщение, когда запас денег падает ниже заданного уровня.

Читать об услуге «Панель собственника»

По этой теме

Коэффициент текущей ликвидности