Налоговая нагрузка: формула расчёта
Введите выручку и уплаченные налоги за год — увидите нагрузку в процентах и сравнение со средней по своему виду деятельности за 2025 год. Взносы считаются отдельной строкой: ФНС не смешивает их с налогами.
Результат
- Ваша налоговая нагрузка
- 9 %
- Средняя за 2025 год по данным ФНС
- 6,33 %
- Разница со средней
- 2,68 п. п.
- Нагрузка по страховым взносам
- 23 %
Налоги 900 000 ₽ при выручке 10 000 000 ₽ — нагрузка 9 %.
Средняя нагрузка по виду деятельности ОКВЭД 47 за 2025 год — 6,33 %.
Ваша нагрузка не ниже средней (разница 2,68 п. п.): по первому критерию отбора на выездную проверку компания вне зоны риска.
Взносы к выручке — 23 % при средней 3,04 %: не ниже средней.
Нагрузка — не приговор и не повод для проверки сама по себе. Это первый критерий, по которому инспекция смотрит компанию внимательнее: дальше она сверяет вычеты по НДС, темпы роста расходов и зарплаты со средними по отрасли.
Формула налоговой нагрузки
Налоговая нагрузка = сумма уплаченных налогов и сборов ÷ выручка × 100 %. В сумму входят все налоги, в том числе НДФЛ, удержанный с зарплат сотрудников. Страховые взносы, таможенные пошлины и ввозной НДС в расчёт не входят — так разъясняет ФНС в письме от 29.06.2018 № БА-4-1/12589@, и на этом же построены её справочные таблицы.
Выручка — доходы от реализации плюс прочие доходы, без НДС. В отчёте о финансовых результатах это строки 2110, 2320 и 2340. Если считать только по строке 2110, нагрузка выйдет чуть выше, чем считает инспекция.
Абсолютная нагрузка — просто сумма налогов за период. Сама по себе она мало о чём говорит: миллион рублей для мастерской и для завода — разные величины. Поэтому на практике сравнивают долю налогов в выручке.
Почему взносы считают отдельно
В таблицах ФНС две колонки: налоговая нагрузка и фискальная нагрузка по страховым взносам. Смешивать их в один процент нельзя: получится показатель, которого нет ни у ФНС, ни у Росстата, и сравнение потеряет смысл.
Поэтому в калькуляторе взносы — отдельное поле и отдельный ответ. Если взносы не вводить, налоговая нагрузка всё равно посчитается: она от них не зависит.
Формулы
- Налоговая нагрузка
- Нагрузка = Уплаченные налоги и сборы ÷ Выручка × 100 %
- Нагрузка по страховым взносам
- Нагрузка по взносам = Страховые взносы ÷ Выручка × 100 %
- Разница со средней
- Разница = Ваша нагрузка − Средняя по виду деятельности, в процентных пунктах
- Налоги на уровне средней
- Налоги по средней = Выручка × Средняя нагрузка ÷ 100 %
- Нагрузка по налогу на прибыль
- Нагрузка по прибыли = Налог на прибыль к уплате ÷ (Выручка + Внереализационные доходы) × 100 %
Последняя формула — из разъяснений ФНС для сверки по конкретному налогу: инспекция смотрит и общую нагрузку, и рентабельность продаж, и долю вычетов по НДС.
Два примера
Кафе на УСН «доходы минус расходы»
Кафе выручило за год 15 000 000 ₽. Единый налог и НДФЛ с зарплат вместе — 1 310 000 ₽, страховые взносы — 2 400 000 ₽.
Налоговая нагрузка — 8,73 %, а средняя по общепиту за 2025 год — 11,94 %. Разница — 3,2 п. п.: у кафе нагрузка ниже, и объяснение простое — спецрежим вместо общей системы с НДС и налогом на прибыль.
Отдельно взносы к выручке — 16 % при средней 6,97 %.
Посчитать с этими числамиОптовая торговля на общей системе
Компания выручила 180 000 000 ₽, заплатила налогов на 9 500 000 ₽ и взносов на 14 000 000 ₽.
Нагрузка — 5,28 %, средняя по оптовой торговле — 2,56 %. Разница 2,72 п. п.: компания держится около среднеотраслевой, и по первому критерию отбора на выездную проверку вопросов к ней нет.
Посчитать с этими числамиЧастые вопросы
Как рассчитать налоговую нагрузку по формуле?
Сложите все уплаченные налоги и сборы за период, включая НДФЛ, разделите на выручку без НДС и умножьте на 100 %. Страховые взносы в сумму налогов не входят, у них отдельный показатель.
Какие налоги входят в расчёт налоговой нагрузки?
Все налоги и сборы, которые компания перечислила за период: НДС, налог на прибыль, налог на имущество, транспортный и земельный, единый налог на спецрежиме, НДФЛ с зарплат сотрудников. Не входят страховые взносы, таможенные пошлины и НДС, уплаченный на ввозе товаров.
Что значит, если налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой?
Это первый из общедоступных критериев, по которым ФНС отбирает компании на выездную проверку. Само по себе отклонение не нарушение: у компании на УСН нагрузка почти всегда ниже, чем у соседа на общей системе с НДС. Инспекцию интересует не цифра, а объяснение: спецрежим, льгота, крупные вычеты, убыточный год.
Где взять среднюю нагрузку по своему виду деятельности?
В приложении № 3 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ — оно обновляется раз в год вместе со значениями за прошедший. В калькуляторе уже стоят средние за 2025 год: всего по стране 11,9234 %, взносы — 3,8567 %. Если для вашего кода ОКВЭД отдельной строки нет, сравнение идёт со средней по разделу или по всем организациям — калькулятор скажет, с чем именно.
Нужно ли включать НДФЛ в налоговую нагрузку?
Да. ФНС считает нагрузку с учётом поступлений по НДФЛ, и в справочных таблицах это указано сноской. Компания НДФЛ не платит из своих денег — она его удерживает и перечисляет, но в расчёт он всё равно входит.
Какую выручку брать в знаменатель?
Доходы от реализации плюс прочие доходы, без НДС. В отчёте о финансовых результатах это строки 2110, 2320 и 2340. Если прочих доходов нет, знаменатель — просто выручка.
Как часто считают налоговую нагрузку?
ФНС сравнивает годовые значения, а внутри года полезно смотреть поквартально: так видно, не скачет ли нагрузка от квартала к кварталу. Ровная нагрузка вопросов не вызывает, а резкий провал в одном квартале при возмещении НДС в другом — вызывает.
Нагрузка ниже средней, а объяснить нечем
Разобрать, из чего складывается нагрузка по каждому направлению
Общий процент по компании прячет картину: один товар или канал может приносить убыток, а общая цифра его закрывает. Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.
По этой теме
Другие калькуляторы
- Окупаемость бизнеса
- Коэффициент текущей ликвидности
- Чистые активы по балансу
- Денежный поток (cash flow)
- Оборачиваемость
- EBIT и EBITDA
- Фондоотдача
- Финансовая устойчивость по балансу
- Расход ГСМ
- IRR — внутренняя норма доходности
- Среднегодовая стоимость основных средств
- Среднегодовая выручка
- Ставка капитализации
- Запас финансовой прочности
- Все калькуляторы