Таблица НДС
Все ставки налога на добавленную стоимость, которые действуют в 2026 году, в одной таблице: основная, льготная, нулевая, специальные для упрощёнки и расчётные. Рядом — условие, при котором ставка применяется, и статья Налогового кодекса.
Результат
- НДС
- 22 000 ₽
- Сумма с НДС
- 122 000 ₽
- Сумма без НДС
- 100 000 ₽
НДС по ставке 22 % с 100 000 ₽ — 22 000 ₽, сумма с налогом — 122 000 ₽.
Калькулятор считает налог по той ставке, которую вы выбрали. Принадлежность товара к льготному перечню и право на спецставку на упрощёнке он не проверяет — это вопрос к учёту, а не к арифметике.
Таблица ставок НДС
С 1 января 2026 года действуют три основные ставки — 22 %, 10 % и 0 %, две специальные для упрощёнки — 5 % и 7 %, и несколько расчётных: 22/122, 10/110, 5/105, 7/107. Ставка зависит от товара и от того, кто её применяет.
22 % — общая ставка. Она применяется ко всему, что не попало под 10 % и 0 %: к обычной реализации, безвозмездной передаче, строительно-монтажным работам для себя, к ввозу. С 2026 года её считают и по договорам, заключённым раньше, если отгрузка прошла после 1 января 2026 года. Основание — пункт 3 статьи 164 НК.
10 % — льготная ставка на продовольствие, детские и медицинские товары, книги и периодику по перечням пункта 2 статьи 164 НК. С 1 октября 2026 года подтверждать её нужно строже, поэтому проверяют документы на товар, а не только название.
0 % — экспорт, международные перевозки, реализация дипломатическим представительствам и другие операции из перечня пунктов 1–22 пункта 1 статьи 164 НК. Нулевая ставка для операций с драгоценными металлами применяется в случаях, перечисленных в подпунктах 6–6.3 пункта 1 статьи 164 НК. С 2026 года она распространяется и на реализацию добытчиками руды, концентратов и других промышленных продуктов с драгоценными металлами аффинажным организациям для аффинажа.
5 % — спецставка для УСН с доходом в 2025 году от 20 до 250 млн ₽, пока доход 2026 года не превысил 272,5 млн ₽. Входной НДС к вычету не принимают.
7 % — спецставка для УСН с месяца, следующего за превышением 272,5 млн ₽, до 490,5 млн ₽. Входной НДС к вычету тоже не принимают.
20 % — прежняя общая ставка. Она осталась только для отгрузок до 1 января 2026 года, расчётная при ней — 20/120. С 2026 года общая ставка 22 %, расчётная — 22/122.
Кто платит НДС на упрощёнке
С 2026 года компания или ИП на УСН освобождены от НДС, пока доход за прошлый год не больше 20 млн ₽. Порог 20 млн действует для доходов за 2025–2028 годы, дальше он снижается: 15 млн — за 2029 год, 10 млн — за 2030-й и далее.
Если доход выше, НДС платить нужно всем, кто потерял освобождение, но при утрате освобождения можно выбрать общие ставки с вычетами или спецставки без вычетов. При доходе за 2025 год свыше 20 до 250 млн ₽ доступна ставка 5 %, свыше 250 до 450 млн ₽ — 7 %. Если освобождение потеряно из-за превышения 20 млн ₽ в течение 2026 года, спецставку тоже можно выбрать; НДС возникает с 1-го числа следующего месяца.
Спецставку держат 12 кварталов подряд; те, кто выбрал её впервые с 2026 года, могут отказаться в течение четырёх кварталов. Превысили 490,5 млн ₽ — с 1-го числа месяца, в котором это случилось, считаете по общей ставке и теряете право на УСН.
Как считать НДС по каждой ставке
Начислить сверху: НДС = сумма без НДС × ставка. Выделить из суммы с НДС: НДС = сумма × ставка / (100 + ставка). Округляют до копеек.
Пример с 22 %: со 100 000 ₽ без НДС налог — 22 000 ₽, с налогом — 122 000 ₽. В сумме 122 000 ₽ с НДС налог — те же 22 000 ₽, а расчётная ставка 22/122 — около 18,03 %.
Пример с 5 %: со 100 000 ₽ без НДС налог — 5 000 ₽. В сумме 105 000 ₽ с НДС налог — 5 000 ₽, расчётная ставка 5/105 — около 4,76 %. Аванс на спецставке облагают именно так, а не 5 % от суммы с налогом.
Частые вопросы
Какая основная ставка НДС в 2026 году?
22 %. Она применяется ко всему, что не попало под 10 % и 0 %, и к отгрузкам с 1 января 2026 года — даже если договор заключён раньше. Прежние 20 % остались только для отгрузок до этой даты.
Как из суммы с НДС выделить налог?
Разделите сумму на 100 плюс ставка и умножьте на ставку. Для 22 % это сумма × 22 / 122. Калькулятор выше делает это по выбранной ставке: введите сумму с НДС и переключите режим на «Выделить НДС из суммы».
Чем расчётная ставка отличается от обычной?
Обычную ставку применяют к сумме без налога, расчётную — когда налог уже сидит в сумме. 22/122 — это та же ставка 22 %, но выделенная из суммы с налогом, около 18,03 %. Путать её с 22 % нельзя: налог получится больше.
Когда на УСН можно не платить НДС?
Пока доход за прошлый год не больше 20 млн ₽ — для доходов за 2025–2028 годы. В 2026 году освобождение теряется, если доход превысил 20 млн; НДС тогда считают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Налоговым агентом и при ввозе НДС платят и при освобождении.
Что будет, если на УСН превысить 490,5 млн ₽?
С 1-го числа месяца, в котором доход перевалил за 490,5 млн ₽, спецставка 7 % больше не действует: считаете по общей ставке и теряете право на УСН.
Какие товары облагаются по ставке 10 %?
Продовольственные, детские и медицинские товары, книги и периодика — по перечням пункта 2 статьи 164 НК. С 1 октября 2026 года правила подтверждения этой ставки стали строже, поэтому проверяйте документы на товар, а не только название.
Выручка перевалила за порог, а НДС в ценах не заложен
Посчитать, как ставка НДС отразится на деньгах
Калькулятор выше показывает налог по одной сумме. Но ставка меняет цену, скидку, комиссию площадки и маржу по каждому товару — и по одним позициям бизнес зарабатывает, по другим теряет.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при смене ставки и цены.