Расчётная ставка НДС
Расчётная ставка нужна, когда налог не начисляют сверху, а достают из суммы, в которой он уже сидит: из аванса, из цены с НДС, из стоимости имущества при продаже предприятия. Введите сумму и выберите ставку — калькулятор покажет налог и сумму без него.
Результат
- НДС
- Двадцать две тысячи рублей 00 копеек
- Сумма с НДС
- 122 000 ₽
- Сумма без НДС
- 100 000 ₽
В сумме 122 000 ₽ налог Двадцать две тысячи рублей 00 копеек: расчётная ставка 18,03 %, без НДС остаётся 100 000 ₽.
Расчётная ставка — это не отдельный налог, а способ достать НДС из суммы, где он уже включён. Поэтому 22 % от суммы с НДС считать нельзя: налог будет завышен.
Что такое расчётная ставка НДС
Обычную ставку применяют к базе без налога: НДС = база × 22 %. Но иногда база уже включает налог — например, в аванс покупатель перечислил сумму, в которой НДС сидит внутри. Начислять 22 % сверху на такой аванс значило бы обложить сам налог.
Для этого в пункте 4 статьи 164 НК есть расчётные ставки. Их записывают дробью: в числителе ставка налога, в знаменателе она же, увеличенная на 100. НДС из суммы с налогом = сумма × ставка / (100 + ставка). Дробь 22/122 составляет примерно 18,03 %. Чтобы получить сумму без НДС, сумму с налогом делят на 1,22; чтобы получить НДС, из исходной суммы вычитают результат этого деления.
Какие расчётные ставки действуют с 2026 года
С 1 января 2026 года основная ставка НДС выросла с 20 до 22 % (закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Вместе с ней поменялась и расчётная: вместо 20/120 и 16,67 % теперь 22/122 и 18,03 %. Ставки 10/110 и 7/107 остались прежними, а на УСН к спецставкам 5 % и 7 % идут расчётные 5/105 и 7/107.
Ставку определяет дата отгрузки, а не оплаты: если товар отгрузили в 2026 году, налог считают по 22 %, даже когда договор заключён в 2025-м и аванс получен тогда же. С аванса 2025 года НДС начисляли по 20/120, а при отгрузке в 2026-м налог берут по 22 %, а прежний НДС с аванса принимают к вычету.
Формулы расчётной ставки
- НДС из суммы с налогом
- НДС = Сумма с НДС × Ставка / (100 + Ставка)
- Сумма без НДС
- Сумма без НДС = Сумма с НДС − НДС
- Расчётная ставка в процентах
- Расчётная ставка = Ставка / (100 + Ставка) × 100 %
- Начисление сверху
- НДС = Сумма без НДС × Ставка / 100
Округляйте налог до копеек: счёт-фактура и книга продаж ведутся в рублях и копейках, и расхождение в копейку потом всплывает в сверке с контрагентом.
Где применяют расчётную ставку
Расчётные ставки стоят в четырёх местах Налогового кодекса. Первое — авансы: с предоплаты в счёт будущей поставки НДС начисляют по расчётной ставке (пункт 4 статьи 164). Второе — продажа предприятия как имущественного комплекса: налог выделяют из цены по ставке 18,03 % (пункт 4 статьи 158). Третье и четвёртое — налог, который удерживают налоговые агенты и иностранные организаторы электронных услуг (статьи 174.2 и 174.3).
Для обычных операций применяют расчётные ставки 22/122, 10/110, 7/107 и 5/105. В специальных случаях НК устанавливает ставки непосредственно в процентах: 18,03 % по статьям 158, 174.2 и 174.3, а также 9,09 % по статье 174.3. Заменять эти фиксированные проценты точными дробями нельзя: сумма налога изменится.
Отдельно стоит запомнить: для обычных операций 18,03 % — округлённое представление дроби 22/122, поэтому налог считают по точной дроби. В специальных случаях по статьям 158, 174.2 и 174.3 НК непосредственно установлена расчётная ставка 18,03 % — там применяют именно её. В счёте-фактуре в графе «ставка» пишут 22/122 или 22 %, а не 18,03 %.
Два примера
Аванс от покупателя
Покупатель перечислил аванс 122 000 ₽ в счёт поставки, которая пройдёт в 2026 году. НДС с аванса считают по расчётной ставке: налог — Двадцать две тысячи рублей 00 копеек, расчётная ставка — 18,03 %.
На эту сумму продавец выставляет счёт-фактуру на аванс и принимает НДС к вычету после отгрузки. База без налога — 100 000 ₽.
Посчитать с этими числамиЦена с НДС в договоре
В договоре на поставку лекарств указана цена 110 000 ₽ с НДС по ставке 10 %. Чтобы понять, сколько продавец получит за товар, налог выделяют по 10/110: НДС — Десять тысяч рублей 00 копеек, расчётная ставка — 9,09 %.
Без налога остаётся 100 000 ₽. Эту сумму продавец поставит в графу 5 счёта-фактуры, а налог — в графу 8.
Посчитать с этими числамиЧастые вопросы
Как выделить НДС из суммы?
Умножьте сумму с НДС на ставку и разделите на ставку плюс 100. При основной ставке 22 % это сумма × 22 / 122.
Почему расчётная ставка 18,03 %, а не 22 %?
22 % берут с базы без налога, а 18,03 % — это доля налога в сумме, где он уже есть. Проверить легко: 22 / 122 = 0,1803. Если считать 22 % от суммы с НДС, налог выйдет больше положенного, и покупатель получит счёт-фактуру с лишним налогом.
Какую расчётную ставку применять к отгрузкам 2026 года?
Основную — 22/122, она соответствует ставке 22 % по пункту 3 статьи 164 НК. Прежняя 20/120 и её 16,67 % остались только для отгрузок, которые прошли до 1 января 2026 года. Даже если аванс получен в 2025 году, отгрузка 2026-го облагается по 22 %, а НДС с аванса идёт к вычету.
Какую расчётную ставку применять на УСН?
Если плательщик на УСН выбрал спецставку 5 %, НДС с аванса считают по 5/105, если 7 % — по 7/107. Входной НДС при спецставках к вычету не принимают. В 2026 году при доходе за 2025 год не больше 20 млн ₽ плательщик на УСН освобождён от НДС. Если доход с начала 2026 года превысит 20 млн ₽, НДС начинают исчислять с первого числа следующего месяца.
Нужно ли выделять НДС из аванса, если отгрузка будет в следующем году?
Да, с предоплаты НДС начисляют в том квартале, когда деньги пришли. Считают по расчётной ставке, действующей на дату аванса. После отгрузки налог с реализации начисляют заново, а НДС с аванса принимают к вычету.
Чем расчётная ставка отличается от обычной?
Обычную ставку применяют к базе без налога и начисляют налог сверху. Расчётную применяют к сумме, в которой налог уже сидит, и достают его оттуда. Результат одинаков, если база одна и та же: 100 000 ₽ без НДС дают 22 000 ₽ налога, а 122 000 ₽ с НДС содержат те же 22 000 ₽.
Выручка растёт, а денег на счёте не прибавляется
Посчитать, где бизнес зарабатывает, а где теряет
Калькулятор показывает НДС по одной сумме, но не отвечает, какие товары, клиенты и каналы съедают прибыль после налога. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
На выходе — расчёт по каждому направлению, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.