НДС 15: какая ставка действует на самом деле
Введите сумму и ставку — калькулятор начислит НДС сверху или выделит его из суммы с налогом. А ниже разобрано, откуда берутся ставки 15, 18 и 20 %, почему в 2026 году их нет, в каких случаях называют 13 % и какая ставка применяется к вашей отгрузке.
Результат
- НДС
- 20 000 ₽
- Сумма с НДС
- 120 000 ₽
- Сумма без НДС
- 100 000 ₽
НДС по ставке 20 % с 100 000 ₽ — 20 000 ₽, сумма с налогом — 120 000 ₽.
Ставка 20 % действует только для отгрузок до 1 января 2026 года.
НДС — налог с покупателя: он входит в цену и перечисляется в бюджет за вычетом входного налога от поставщиков. При спецставках 5 % и 7 % на УСН входной НДС к вычету не принимают.
Почему ставки 15, 18 и 20 % больше не действуют
Ставка НДС 20 % работала с 2019 года и применялась к отгрузкам до 31 декабря 2025 года включительно. С 1 января 2026 года основная ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Договор, счёт и отгрузка 2026 года считаются уже по 22 %.
Ставка 18 % действовала до 2019 года: тогда основная ставка НДС была 18 %, а расчётная — 18/118. В 2019 году её подняли до 20 %, а с 2026 года — до 22 %. Счёт или декларация с НДС 18 процентов по отгрузке этого года означает, что налог посчитан по отменённой ставке.
Ставки 15 % в российском НДС не было никогда: 15 % — это ставка УСН «доходы минус расходы» (регион может снизить её до 5 %) и тариф страховых взносов для МСП из перечня с части выплат сверх 1,5 МРОТ, а также НДФЛ с дивидендов свыше 2,4 млн ₽. Налог на прибыль с 2025 года — 25 %, взносы ИП с дохода свыше 300 000 ₽ — 1 %. Если в документе или в чужом расчёте стоит 15 % по отгрузке, налог посчитан неверно.
НДС 13 процентов: в каких случаях так говорят и почему это ошибка
НДС по ставке 13 % не существует: в ст. 164 НК РФ таких ставок нет ни для одного товара, работы или услуги. 13 % — это нижняя ступень шкалы НДФЛ, которая с 2025 года действует для годового дохода до 2,4 млн ₽.
Путаница возникает, когда в одном расчёте смешивают НДС и НДФЛ: например, считают, сколько останется от выплаты подрядчику-физлицу, и берут 13 % вместо налога на добавленную стоимость. Расчётной ставки 13/113 в НК РФ никогда не было: при основной ставке 18 % (2004–2018 годы) расчётная была 18/118, при основной 20 % (2019–2025 годы) — 20/120, сейчас — 22/122.
Если вам выставили счёт с НДС 13 %, попросите исправленный: налог надо начислить по 22 %, а при льготном товаре — по 10 %. Разницу доплатит продавец, покупатель вычет по неверной ставке не получит.
Какие ставки НДС действуют в 2026 году
Основная ставка — 22 %. Она применяется ко всему, что не попало в льготный перечень и не облагается по нулевой ставке.
Ставка 10 % — для продовольственных товаров, детских товаров, медицинских изделий, книг и периодики по перечням п. 2 ст. 164 НК РФ. С 1 октября 2026 года условия применения 10 % к детским товарам уточнены законом от 04.07.2026 № 218-ФЗ.
Ставка 0 % — для экспорта и операций, перечисленных в подпунктах 1–22 п. 1 ст. 164 НК РФ: международные перевозки, поставки в ЕАЭС и другие. Нулевая ставка не значит «без налога»: право на неё подтверждают в установленном порядке. Если экспорт не подтверждён в срок, налог рассчитывают по применимой ставке: 22 %, 10 % либо 5 % или 7 % для УСН.
Отдельная история — упрощенцы. С 2026 года плательщики УСН с доходом больше 20 млн ₽ за прошлый год платят НДС и выбирают: общие ставки 22 % или 10 % с вычетами входного налога либо спецставки 5 % и 7 % без вычетов.
Спецставки 5 % и 7 % на УСН: кому и когда
Освобождение от НДС на УСН сохраняется, пока доход за прошлый год не больше 20 млн ₽ (п. 1 ст. 145 НК РФ в редакции закона от 04.07.2026 № 228-ФЗ). Этот порог действует для доходов за 2025–2028 годы: за 2029 год он составит 15 млн ₽, за 2030-й и дальше — 10 млн ₽. Если доход превысил порог внутри года, НДС начисляют с 1-го числа следующего месяца.
Ставку 5 % выбирают те, у кого доход за 2025 год был от 20 до 250 млн ₽, и применяют её, пока доход 2026 года не превысил 272,5 млн ₽. С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения 272,5 млн ₽, применяется ставка 7 % — пока доход не превысит 490,5 млн ₽. Превысили и этот порог — переходите на общую ставку 22 % и теряете право на УСН.
Спецставку держат 12 кварталов подряд. Те, кто впервые выбрал её с 2026 года, могут отказаться в течение первых четырёх кварталов. Входной НДС при 5 % и 7 % к вычету не принимают: он увеличивает себестоимость или расходы.
Формулы НДС
- Начислить сверху
- НДС = Сумма без НДС × Ставка; Сумма с НДС = Сумма без НДС + НДС
- Выделить из суммы
- НДС = Сумма с НДС × Ставка / (100 + Ставка)
- Расчётная ставка
- При 22 % — 22/122 (около 18,03 %), при 10 % — 10/110, при 7 % — 7/107, при 5 % — 5/105
- Сумма без НДС из суммы с НДС
- Сумма без НДС = Сумма с НДС − НДС
Округляйте до копеек. Расчётную ставку 22/122 не заменяйте на 22/100: так налог завышается почти на четверть.
Три примера расчёта
Начислить 22 % на партию товара
Поставщик отгружает партию на 250 000 ₽ без налога. НДС по ставке 22 % — 55 000 ₽, покупатель платит 305 000 ₽.
Эту сумму поставщик ставит в счёт-фактуру и перечисляет налог в бюджет, уменьшив его на входной НДС от своих поставщиков.
Посчитать с этими числамиВыделить НДС из суммы в чеке
В договоре стоит цена 122 000 ₽, и в неё уже входит налог. Считаем по расчётной ставке 18,03 %: НДС — 22 000 ₽, продавцу без налога остаётся 100 000 ₽.
Так же считают аванс: с предоплаты НДС начисляют по расчётной ставке, а не по прямой.
Посчитать с этими числамиЛьготная ставка 10 % на продукты
Магазин продаёт товар из перечня п. 2 ст. 164 НК РФ. С суммы 80 000 ₽ НДС по ставке 10 % — 8 000 ₽, к оплате 88 000 ₽.
Если товар не входит в перечень, применяется 22 %, и налог был бы больше. Перечень проверяют по коду и наименованию, а не по названию категории товара.
Посчитать с этими числамиЧастые вопросы
Есть ли ставка НДС 15 %?
Нет. В российском НДС ставки 15 % не было и нет: действуют 22 %, 10 %, 0 %, а на УСН — 5 % и 7 %. 15 % — это ставка УСН «доходы минус расходы» (регион может снизить до 5 %), тариф страховых взносов для МСП из перечня с части выплат сверх 1,5 МРОТ и НДФЛ с дивидендов свыше 2,4 млн ₽. Налог на прибыль с 2025 года — 25 %, взносы ИП с дохода свыше 300 000 ₽ — 1 %. Если вам выставили счёт с НДС 15 %, налог посчитан неверно.
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Основная — 22 %. Она заменила 20 % с 1 января 2026 года. Льготная — 10 % для товаров из перечня п. 2 ст. 164 НК РФ, нулевая — для экспорта и операций пп. 1–22 п. 1 ст. 164 НК РФ. На УСН с доходом больше 20 млн ₽ — 5 % или 7 % без вычетов либо общие 22 % и 10 % с вычетами.
Когда ещё можно применить 20 %?
Только к отгрузкам до 31 декабря 2025 года включительно. Если товар отгружен в 2025 году, а деньги пришли в 2026-м, налог считается по ставке на дату отгрузки. Для отгрузок 2026 года 20 % применять нельзя.
НДС 18 процентов ещё применяют?
Нет. Ставка 18 % действовала до 2019 года, её заменили на 20 %, а с 1 января 2026 года основная ставка — 22 %. Счёт с НДС 18 процентов по отгрузке этого года неверен: покупатель не получит вычет, а продавцу доначислят разницу.
Как выделить НДС из суммы с НДС?
Умножьте сумму с НДС на ставку и разделите на 100 плюс ставка. Калькулятор на вкладке «Выделить НДС из суммы» делает это сам.
Что такое расчётная ставка и зачем она нужна?
Это доля налога в сумме, где НДС уже включён: 22/122 при основной ставке, 10/110 при льготной, 7/107 и 5/105 на УСН. Её применяют, когда налог надо вытащить из цены, а не накрутить сверху: при получении аванса, при продаже имущества, учтённого с НДС, при удержании налога налоговым агентом.
Платят ли НДС упрощенцы?
С 2026 года — да, если доход за прошлый год превысил 20 млн ₽. До этого порога действует освобождение по ст. 145 НК РФ. Освобождённый упрощенец всё равно платит НДС, если ввозит товар или выступает налоговым агентом.
Какую ставку ставить в договоре, если он заключён в 2025 году, а поставка в 2026-м?
Смотрите на дату отгрузки, а не на дату договора. Поставка 2026 года облагается по 22 %. В договоре лучше прямо написать, что цена указана с НДС по ставке, действующей на дату отгрузки, иначе спор о доплате налога почти гарантирован.
Считаете НДС, а прибыль всё равно непонятна
Посчитать, сколько бизнес зарабатывает после налога
Калькулятор отвечает, сколько НДС начислить и выделить. Но он не показывает, какие товары, клиенты и каналы приносят прибыль, а какие убыток, который прячет общая выручка.
Я считаю юнит-экономику по каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. На выходе — расчёт по каждому направлению, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.