Выручка без НДС: как найти

Коротко

Выручка без НДС — это стоимость отгруженных товаров, работ или услуг без налога на добавленную стоимость. Если покупатель платит сумму с налогом, выручка меньше её на величину НДС: при ставке 22 % налог выделяют как сумма × 22 / 122, остальное и есть выручка без НДС.

Что значит выручка без НДС

В счёте-фактуре и в договоре цена обычно стоит с налогом: покупатель платит её целиком, а налог продавец перечисляет в бюджет. Выручка без НДС показывает, сколько продавец заработал на самой сделке, до того как отдал налог государству.

С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса). По продовольственным, детским и медицинским товарам из перечней пункта 2 статьи 164 действует 10 %, по экспорту и операциям пунктов 1–22 пункта 1 той же статьи — 0 %. Ставка зависит от товара, а не от размера компании.

Как найти выручку без НДС

Из суммы с налогом по ставке 22 % налог выделяют расчётной ставкой 22/122: НДС = сумма × 22 / 122, выручка без НДС = сумма − НДС. По ставке 10 % расчётная ставка — 10/110. Если цена в договоре уже стоит без налога, выручка — это сама цена, а НДС начисляют сверху: сумма к уплате покупателем = цена × 1,22.

В бухгалтерском учёте выручку отражают без НДС: налог идёт отдельной строкой на счёте 68. В отчёте о финансовых результатах строка «Выручка» — это тоже сумма без налога. Поэтому цифра в отчёте и сумма в платёжке от покупателя не совпадают на величину налога, и это нормально.

Где выручка без НДС нужна

В отчёте о финансовых результатах и в расчёте рентабельности: проценты и доли считают от выручки без налога, иначе НДС завышает и базу, и результат.
В юнит-экономике: маржа по товару или каналу считается от цены без налога, иначе НДС попадёт в доход и исказит прибыльность.
На УСН: в доходы включают выручку без НДС (пункт 1 статьи 248, пункт 1 статьи 346.15 Налогового кодекса, письмо Минфина от 24.10.2024 № 03-07-11/103781). При спецставках 5 % и 7 % налог из суммы тоже выделяют.
Для проверки лимитов освобождения от НДС используют состав доходов, установленный для соответствующего основания. Например, на УСН порог по статье 145 Налогового кодекса считают по доходам от реализации и внереализационным доходам.

Выручка без НДС и доход на УСН — не одно и то же

На упрощённой системе доход считают кассовым методом: деньги пришли — доход появился, даже если отгрузка была раньше. Выручка без НДС в бухгалтерском учёте возникает по отгрузке. Из-за этого в одном месяце цифры расходятся: товар ушёл в январе, оплата пришла в апреле, и в доход апреля попадёт вся сумма без НДС, а в выручку января — та же сумма, но как реализация.

Второе расхождение — состав. В доход на УСН входят внереализационные поступления: проценты по вкладам, штрафы от контрагентов, курсовые разницы. В выручке от продаж их нет. Поэтому при сверке отчёта и декларации сначала смотрят, что именно сравнивают.

Что смотреть в лимитах

Порог освобождения от НДС по статье 145 Налогового кодекса в 2026 году — доход за прошлый год не больше 20 млн ₽; превышение в текущем году прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца. Для расчёта этого порога берут доходы от реализации и внереализационные доходы по правилам статьи 346.15 Налогового кодекса (письмо ФНС от 12.05.2014 № ГД-4-3/8911@, пункт 4 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).

Для сохранения права на УСН в 2026 году лимит доходов — 490,5 млн ₽; это доходы по правилам статьи 346.15, то есть без НДС.

Частые вопросы

Выручка без НДС — это прибыль?

Нет. Выручка — сколько продали без налога. Прибыль — что осталось после себестоимости, зарплат, аренды, рекламы и прочих расходов. Из выручки эти расходы ещё не вычтены.

Нужно ли выделять НДС, если компания на УСН со ставкой 5 %?

Да. Спецставка тоже облагает сумму, которую платит покупатель: налог считают как сумма × 5 / 105, а выручка без НДС — остаток. Входной НДС по покупкам для таких операций в вычет не идёт, его включают в стоимость (пункт 2 статьи 170 Налогового кодекса).

Какую выручку брать для расчёта точки безубыточности?

Без НДС. Налог — это не заработанное, а перечисляемое в бюджет, поэтому постоянные и переменные расходы сопоставляют с ценой без налога. Иначе точка безубыточности выйдет заниженной на величину налога.

Совпадает ли выручка без НДС с суммой в декларации по НДС?

По облагаемым операциям — да, если отгрузка и оплата в одном периоде. При авансах база по НДС возникает дважды: с предоплаты и с отгрузки, а выручка в бухгалтерском учёте — один раз. Поэтому суммы в декларации и в отчёте о финансовых результатах расходятся.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Выручка растёт, а денег на счёте нет

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Выручка без НДС — только начало. Дальше важно, что остаётся после себестоимости, рекламы, доставки, возвратов, зарплат и налогов по каждой позиции.

Я считаю юнит-экономику товаров, услуг, клиентов и каналов, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят видеть, что рост не увеличивает убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»