Как платить налог самозанятому с продаж на озоне

Плательщик НПД продаёт на площадке только товары собственного производства: то, что он сам изготовил, вырастил или переработал. Если купить готовые шопперы и нанести на них свой принт, товар считается переработанным и продавать его можно. Перепродажа чужих товаров под НПД не подходит — это прямо запрещено частью 2 статьи 3 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Второе ограничение — товары, которые подлежат обязательной маркировке или сертификации. Одежду, обувь и другие позиции из этих перечней самозанятый на Ozon не продаёт. Площадка проверяет категории сама и не даст разместить карточку в запрещённой группе.

Третье — покупатель. Заказы от организаций и предпринимателей самозанятому на Ozon недоступны: товары собственного производства здесь заказывают только физические лица. Поэтому на практике ставка одна — 4 %.

Ориентир — отчёт о реализации. В нём есть цена каждого проданного товара и дата продажи покупателю. Доход самозанятого — это сумма этих цен, а не то, что площадка перечислила на счёт после удержаний. Комиссия за размещение, логистика, хранение и прочие услуги Ozon уменьшают поступление денег, но не налоговую базу НПД.

Расходы на закупку материалов, упаковку и рекламу при НПД не учитываются вовсе: ставка 4 % применяется ко всей сумме дохода. Поэтому перед запуском считают, остаётся ли прибыль после налога, комиссий площадки и себестоимости.

Предел дохода на НПД — 2,4 млн ₽ в год. Считают его по дате продажи из отчёта площадки, то есть по полной цене товара для покупателя. Как только доход перевалил за лимит, право на НПД теряется: ФНС снимает с учёта автоматически, и дальше торговля на Ozon как самозанятый невозможна.

В этот момент нужно написать в поддержку Ozon о смене статуса. После утраты права на НПД сообщите Ozon об изменении статуса. Если дальнейшая торговля требует регистрации ИП, зарегистрируйтесь и выберите подходящий режим налогообложения: УСН, патент или общий. Какой из них выгоднее при вашей выручке и расходах, зависит от товара и структуры затрат.

Порог проверяют по нарастающей в течение года, а не по календарному году вперёд. Если в декабре лимит превышен, налог по НПД платят за доход до момента превышения, а доход после превышения облагается по правилам применимого налогового режима; для продолжения предпринимательской торговли может потребоваться регистрация ИП.

Отчётности у самозанятого нет: единственный документ, который он формирует, — чек в «Мой налог». Чек выбивают на каждую продажу или одной суммой за месяц по отчёту о реализации; главное — уложиться в срок до 9-го числа. Основание — части 1 и 3 статьи 14 закона № 422-ФЗ: при безналичных расчётах чек формируют не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем получения денег.

Налог платят раз в месяц, не позднее 28-го числа. Если продаж в месяце не было, чек не выбивают и налог не начисляется. Страховые взносы самозанятый за себя не платит — это одно из главных отличий от ИП.

С января 2025 года ФНС обменивается данными с Ozon, Wildberries, Яндекс Маркетом, Мегамаркетом и Авито в рамках эксперимента и ищет признаки неправомерного применения НПД. С августа 2025 года налогоплательщикам с такими признаками направляют информационные письма: в них сообщают о риске утраты права на НПД. Письмо ещё не означает, что нарушение установлено, — на него можно ответить пояснениями и документами через площадку или напрямую в инспекцию.

Самые частые поводы для вопросов — перепродажа покупных товаров под видом собственного производства и занижение дохода: чек на сумму перечисления от площадки вместо полной цены продажи.