Налог взимаемый с налогоплательщиков выбравших в качестве объекта налогообложения доходы
Коротко
Так в бюджетной классификации называется единый налог на упрощённой системе, когда объект налогообложения — доходы. Плательщик считает налог с выручки по ставке 6 % и уменьшает его на страховые взносы. Отдельного налога на прибыль, НДС и налога на имущество по таким операциям при УСН нет.
Что это за налог
Название пришло из кодов бюджетной классификации: у налога на УСН две ветки — с объекта «доходы» и с объекта «доходы минус расходы». Первая ветка называется «налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы». В обиходе её зовут УСН 6 % или единым налогом.
Выбирая объект «доходы», плательщик платит с выручки, а расходы не учитывает. Так выгодно, когда расходов мало или их трудно подтвердить: торговля с высокой наценкой, услуги без больших закупок.
Как рассчитывается УСН 6 %
Налоговая база — доходы, полученные нарастающим итогом с начала года. К ним относятся поступления от продаж и внереализационные доходы, которые перечислены в статье 250 Налогового кодекса. Расходы и убытки прошлых лет базу не уменьшают.
Налог за период = база × 6 %. Считают нарастающим итогом за первый квартал, полугодие и девять месяцев, а по итогам года — за весь год. Из суммы вычитают то, что уже заплатили авансами. Ставка 6 % — общая; регионы вправе снижать её для отдельных видов деятельности, поэтому свою ставку стоит проверить в региональном законе.
Что уменьшает налог
- Страховые взносы за работников и за себя, включая взносы на травматизм.
- Больничные, которые работодатель оплатил за первые три дня болезни.
- Платежи по договорам добровольного личного страхования работников на случай болезни.
- ИП без работников уменьшает налог на взносы за себя полностью, включая 1 % с дохода свыше 300 000 ₽.
- ИП и организации с работниками уменьшают налог не больше чем наполовину.
- Взносы за работников уменьшают налог в периоде уплаты, а взносы ИП за себя учитывают в периоде, в котором они подлежат уплате, даже если их ещё не перечислили.
Куда платить и что сдавать
Сумму отражают по коду 182 1 05 01011 01 1000 110 — именно этот код закреплён за налогом с объекта «доходы», а сам единый налоговый платёж перечисляют по КБК ЕНП. Декларацию по УСН подают раз в год, авансы платят по итогам квартала.
Доход учитывают по оплате: деньги пришли — доход появился, даже если отгрузка была раньше или позже. Поэтому кассовый разрыв между оплатой поставщику и поступлением от покупателя на налог не влияет.
Частые вопросы
Чем УСН «доходы» отличается от «доходы минус расходы»?
При объекте «доходы» налог берут с выручки по ставке 6 % и расходы не учитывают. При объекте «доходы минус расходы» налог берут с разницы между доходами и расходами, а ставка другая. Что выгоднее в вашем случае, видно только на цифрах за год.
Можно ли сменить объект налогообложения?
Да, но не в середине года: объект меняют с начала следующего календарного года и уведомляют налоговую в установленный срок. Конкретный порядок и сроки смотрите в статье 346.14 Налогового кодекса.
Уменьшает ли налог 1 % с дохода свыше 300 000 ₽?
У ИП без работников — да, вместе с фиксированными взносами и полностью. У ИП с работниками и у организаций общий вычет по взносам ограничен половиной налога.
Что будет, если заплатить аванс позже срока?
На задолженность начислят пени за каждый день просрочки по статье 75 Налогового кодекса. Для ИП и физлиц ставка пени — 1/300 ключевой ставки Банка России за весь срок; для организаций порядок зависит от периода просрочки.
Нужно ли платить этот налог, если у ИП патент?
Нет, при патенте платят налог по патенту, а не УСН. Совмещать режимы по разным видам деятельности можно, тогда доходы и взносы распределяют между режимами.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Налог с выручки виден, а прибыль — нет
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
При объекте «доходы» налог платят с выручки, и убыточная позиция в ассортименте его не уменьшает. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы видите, какие позиции кормят бизнес, а какие тянут вниз, где точка безубыточности и что будет с деньгами при росте. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.