Налог самозанятого с юридическим лицом

Ставка зависит от того, кто перечислил деньги. С доходов от организаций и ИП — 6 %, с доходов от физических лиц — 4 %. Юридическое лицо не выступает налоговым агентом: в его обязанности не входит удерживать НДФЛ с вознаграждения самозанятому и начислять страховые взносы. Самозанятый сам фиксирует выручку в приложении «Мой налог», там же формируется чек и рассчитывается налог.

Налоговый период — месяц. ФНС считает сумму налога и отражает её в приложении; заплатить нужно не позднее 28-го числа следующего месяца. Декларацию по НПД не сдают. Налоговый вычет 10 000 ₽ уменьшает начисленный налог автоматически, пока не израсходован.

Самозанятый с юрлицом платит только НПД по ставке 6 % с поступлений от организаций. Обязательных страховых взносов за себя у него нет, а компания не начисляет взносы на вознаграждение по договору ГПХ. Для пенсионного стажа самозанятый может добровольно перечислять взносы в Социальный фонд — это его право, а не обязанность.

У организации появляются свои налоговые последствия: вознаграждение самозанятому она вправе учесть в расходах, но только при наличии чека из «Мой налог». Без чека расход не примут ни при налоге на прибыль, ни при УСН «доходы минус расходы», ни при ЕСХН.

Предельный годовой доход самозанятого — 2,4 млн ₽. Лимит считают нарастающим итогом с начала года по доходам, учитываемым в налоговой базе НПД, независимо от того, поступили они от физлиц, организаций или ИП. Как только лимит превышен, право на НПД утрачивается, и доходы начинают облагаться по другому режиму — например, НДФЛ, если человек не оформил ИП.

Если компания вовремя не проверила статус исполнителя и тот его потерял, у организации могут возникнуть обязанности налогового агента и недоимка по страховым взносам. Поэтому проверку перед каждой крупной выплатой стоит делать привычкой, а не разовой акцией.

ФНС в 2026 году усилила контроль: система МАРМ НПД анализирует данные из «Мой налог» по десяткам параметров, а АСК НДФЛ сопоставляет 6-НДФЛ, РСВ и чеки самозанятых. Красные флаги — самозанятый, у которого компания является единственным или почти единственным источником дохода; фиксированные ежемесячные выплаты; подчинение графику и внутренним правилам заказчика.

Если инспекция докажет, что договор ГПХ прикрывает трудовые отношения, компании доначислят НДФЛ и страховые взносы за весь период, а уплаченный самозанятым НПД не зачтут. Судебная практика оценивает не название договора, а фактические отношения: график, зависимость, регулярность выплат.