Как платить налог с Вайлдберриз ИП на УСН

Wildberries продаёт товар покупателю и перечисляет продавцу остаток за вычетом своего вознаграждения, логистики, хранения и штрафов. Для налога на УСН доход — это сумма, полученная за товар, включая удержанное вознаграждение агента, но без предъявленного покупателю НДС.

Пример: покупатель заплатил 10 000 ₽, площадка удержала 2 500 ₽ и перечислила 7 500 ₽. В доход для УСН идёт 10 000 ₽. Если считать налог с 7 500 ₽, база занижена, и при проверке ФНС доначислит налог, пени и штраф.

Датой получения дохода на УСН считается день, когда покупатель оплатил товар, а не день перечисления денег на ваш счёт. Площадка обязана передавать отчёт о продажах, в котором видна дата реализации. По ней и определяйте доход.

Если ИП совмещает УСН с патентом, доходы по обоим режимам суммируются для проверки лимита. При УСН «доходы» датой дохода будет день поступления денег на счёт агента, а не день выплаты вам.

При объекте «доходы» налог считают с полной суммы выручки. Комиссию, логистику, хранение и штрафы из дохода не вычитают. Уменьшить налог можно только на страховые взносы: фиксированные взносы ИП за себя и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, а также взносы за работников, если они есть.

Взносы ИП за себя учитывают в том году, за который они подлежат уплате, даже если перечислены позже. Взносы за работников уменьшают налог после фактической уплаты. При наличии работников налог можно уменьшить не более чем на 50 %.

При объекте «доходы минус расходы» комиссия площадки, логистика и хранение входят в расходы, но только после оплаты. Себестоимость товара списывают после его реализации покупателю. Дату реализации подтверждает отчёт маркетплейса.

Расходы должны быть подтверждены документами: для товаров — накладной или УПД, для услуг — актом. Если документов нет, расход принять нельзя. Штрафы площадки в расходы не включают, если они не предусмотрены договором как плата за услуги.

Возврат уменьшает доход того периода, в котором он произошёл. Не корректируйте прошлые периоды задним числом без оснований. Фиксируйте возвраты по данным личного кабинета Wildberries. Если товар вернулся в другом квартале, доход уменьшается в этом квартале.

С 2025 года ИП на УСН признаются плательщиками НДС. В 2026 году освобождение действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽. При превышении 20 млн ₽ в 2026 году освобождение прекращается с 1-го числа следующего месяца. Порог считают по доходу, а не по сумме, поступившей на счёт.

Если освобождение потеряно, ИП выбирает: платить НДС по общим ставкам (22 %, 10 %, 0 %) с вычетами или по специальным ставкам 5 % или 7 % без вычетов. Специальные ставки доступны и при утрате освобождения после превышения 20 млн ₽ в текущем году. Выбор между 5 % и 7 % зависит от доходов и установленных пределов. Внутри 2026 года ставка 5 % действует, пока доход с начала года не превысил 272,5 млн ₽; далее — 7 % до 490,5 млн ₽.