Налог на услуги: каким налогом облагаются услуги в России
Коротко
Отдельного налога на услуги в налоговой системе России нет. Услуга — такой же объект, как товар или работа: с неё платят тот налог, который положен исполнителю по его режиму. У организации на общей системе это НДС и налог на прибыль, у ИП — НДФЛ или УСН, у самозанятого — НПД, у патентного ИП — стоимость патента. Сверх налога с выплат физлицам начисляют страховые взносы.
Почему «налога на услуги» нет
В перечне налогов Налогового кодекса нет ни налога на услуги, ни налога на выручку от услуг. Есть налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, специальные режимы — УСН, патент, НПД. Услуга попадает в базу того налога, который применяет исполнитель.
Поэтому вопрос «сколько процентов налог на услуги» не имеет одного ответа: ставка зависит от режима, вида услуги и статуса исполнителя. Один и тот же ремонт квартиры у ИП на патенте и у клининговой компании на общей системе обложен по-разному.
Каким налогом облагаются услуги: по режимам
- Общая система у организации: НДС с реализации по ставке 22 % (если услуга не попадает под 10 % или 0 %) и налог на прибыль по ставке 25 %.
- Общая система у ИП: НДС по тем же правилам и НДФЛ со шкалой 13–22 % по сумме годовой базы.
- УСН: единый налог — 6 % с доходов или 15 % с разницы доходов и расходов по региональной ставке; с 2025 года на УСН платят НДС, но в 2026 году при доходе за 2025 год до 20 млн ₽ действует освобождение.
- Патент: 6 % с потенциального годового дохода по закону региона, сумма зависит от вида услуг и срока патента.
- НПД: 4 % с доходов от физлиц и 6 % — от организаций и ИП.
- Страховые взносы: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё, плюс взносы на травматизм от 0,2 до 8,5 % по классу риска.
НДС: главный «налог на услуги» на общей системе
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 %, расчётная — 22/122. Ставка 10 % осталась для отдельных видов: продовольствия, детских и медицинских товаров, книг и периодики по перечням пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса. Нулевая ставка — для экспорта и операций из пунктов 1–22 пункта 1 той же статьи.
Для услуг чаще всего действует 22 %. Налог начисляют на стоимость услуги, а если исполнитель получил аванс — с аванса. Плательщик с общей ставкой принимает к вычету входной НДС по покупкам для услуги; при спецставках 5 % и 7 % на УСН вычета нет, а входной налог включают в стоимость покупок.
Освобождение на УСН в 2026 году действует без уведомления, пока доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽. Превышение 20 млн ₽ с начала 2026 года прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца.
УСН и патент: что меняется для сферы услуг
На УСН «доходы» налог уменьшают на страховые взносы: ИП без работников — до нуля, с работниками — не больше чем наполовину. Взносы за себя учитывают по суммам, подлежащим уплате в этом году, до перечисления; за работников — после уплаты.
Патент считают по дням: потенциальный годовой доход делят на число дней в году и умножают на дни срока патента и на 6 %. Лимит дохода для патента в 2026 году — 20 млн ₽ за 2025 год или в течение 2026 года; при совмещении с УСН доходы обоих режимов складывают. В 2027 году лимит снижается до 15 млн ₽, с 2028 года — до 10 млн ₽.
Налоговые каникулы со ставкой 0 % для новых ИП на патенте и УСН действуют по региональным законам, но с 1 января 2027 года не применяются.
Когда исполнитель — физлицо или самозанятый
Если услугу оказывает человек по гражданско-правовому договору, заказчик становится налоговым агентом по НДФЛ: удерживает налог из вознаграждения и перечисляет его в бюджет. Шкала резидента — 13 % до 2,4 млн ₽ годовой базы, дальше 15, 18, 20 и 22 % с превышения. С вознаграждения начисляют страховые взносы, а с 2023 года исполнители по договорам на работы и услуги застрахованы на случай болезни.
Самозанятый на НПД платит сам: 4 % с дохода от физлиц, 6 % — от организаций и ИП. Заказчик тогда не агент по НДФЛ и не начисляет взносы, но проверяет, что исполнитель не его нынешний или недавний работник: доходы по договорам с нынешним работодателем и с теми, у кого человек работал меньше двух лет назад, под НПД не попадают.
Что платит исполнитель услуг по режимам
| ОСНО, организация | УСН | Патент | НПД | |
|---|---|---|---|---|
| Основной налог | НДС 22 % и налог на прибыль 25 % | 6 % с доходов или 15 % с разницы | 6 % с потенциального дохода | 4 % с физлиц, 6 % с организаций |
| НДС | Да, 22 % по общему правилу | В 2026 году освобождение при доходе до 20 млн ₽, дальше 22 % или 5 / 7 % | НДС нет, кроме ввоза и налогового агента | НДС нет, кроме ввоза |
| Страховые взносы с выплат физлицам | 30 % до базы, 15,1 % сверх | Так же | Так же | Нет |
| Кому подходит | Крупный оборот, есть вычеты | Оборот до 490,5 млн ₽ в 2026 году | Услуги из регионального перечня, до 15 работников | Доход до 2,4 млн ₽ в год, без работников |
Частые вопросы
Есть ли в России налог на услуги?
Нет. В Налоговом кодексе такого налога нет. Услуги облагаются НДС, налогом на прибыль, НДФЛ, единым налогом при УСН, патентом или НПД — в зависимости от того, кто и на каком режиме оказывает услугу.
Сколько процентов составляет налог с услуг?
На общей системе — НДС 22 % плюс налог на прибыль 25 % или НДФЛ 13–22 %. На УСН — 6 % с доходов или 15 % с разницы. На патенте — 6 % с потенциального дохода. На НПД — 4 или 6 %.
Нужно ли платить НДС с услуг на УСН?
С 2025 года плательщики УСН платят НДС. В 2026 году освобождение действует при доходе за 2025 год не выше 20 млн ₽; превышение 20 млн ₽ с начала года прекращает его с 1-го числа следующего месяца.
Какой налог платит самозанятый за услуги?
НПД: 4 % с доходов от физических лиц и 6 % — от организаций и ИП. Взносы за себя на НПД платить не нужно. Доходы по договорам с нынешним работодателем или с работодателем, где человек работал меньше двух лет назад, под НПД не попадают.
Облагаются ли услуги страховыми взносами?
Выплаты по гражданско-правовому договору на услуги облагаются взносами по общему тарифу: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. Взносы на травматизм начисляют, если это прямо записано в договоре.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Налог считается с прибыли, а не с оборота
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждой услуге после налогов
Когда услуги разные, общая выручка прячет убыточные позиции: одна услуга приносит деньги, другая съедает их налогами и работой команды. Я считаю юнит-экономику каждой услуги и клиента после себестоимости, зарплат, рекламы и налогов и показываю точку безубыточности.
По расчёту видно, какую услугу стоит продавать активнее, а от какой отказаться или поднять цену. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.