Выручка и себестоимость: это что такое
Коротко
Выручка — стоимость проданного за период: товаров, работ, услуг, переданных покупателю. В бухгалтерском учёте действует метод начисления: выручку признают при передаче товара, выполнении работы, оказании услуги, а не при поступлении денег. Поступление денег — это оплата, а не выручка. Себестоимость — затраты, напрямую связанные с тем, что продали: сырьё, материалы, комплектующие, закупка товара, сдельная оплата тех, кто продукт создал. Выручка минус себестоимость — валовая прибыль: из неё ещё предстоит покрыть аренду, рекламу, зарплаты, налоги и только потом получить чистую прибыль.
Что входит в выручку, а что в неё не входит
Выручка — это стоимость товаров, работ и услуг, переданных покупателям за период: за месяц, квартал, год. В бухгалтерском учёте выручку обычно признают по методу начисления — независимо от оплаты. Организации, применяющие упрощённые способы бухучёта, могут выбрать кассовый метод. Кассовый метод возможен в налоговом учёте: по налогу на прибыль — при выручке без НДС не более 1 млн ₽ в среднем за каждый из предыдущих четырёх кварталов, на УСН — по умолчанию.
В выручку не попадает то, что деньгами на счёте не является доходом от продаж: кредит, возврат займа, вклад инвестора в уставный капитал, полученный аванс под будущую поставку до того, как она состоялась. Эти поступления проходят через счёт, но выручкой не становятся.
Отсюда первая частая путаница: на счёте денег много, а выручка маленькая — потому что часть денег пришла не от продаж. И наоборот: выручка есть, а денег на счёте нет — покупатели ещё не заплатили.
Что входит в себестоимость
В себестоимость проданного входят затраты на приобретение или производство, включая связанные с производством косвенные затраты. У торговой компании это закупочная цена товара, у производственной — сырьё, материалы, комплектующие и сдельная зарплата тех, кто непосредственно делает продукт. У компании услуг — затраты, без которых услуга не оказывается.
Не путают себестоимость с остальными расходами. Аренда, реклама, оклады управленцев, бухгалтерия, налоги, комиссии маркетплейса — это расходы периода, они вычитаются из валовой прибыли позже. Если сложить всё в себестоимость, валовая прибыль исчезнет, и станет непонятно, зарабатывает ли бизнес на самой продаже.
В себестоимость проданного попадает только то, что продано. Закупленная, но лежащая на складе партия — это ещё не себестоимость продаж, а запас. Она станет себестоимостью в том месяце, когда товар уйдёт покупателю.
Выручка минус себестоимость: что показывает разница
Разница между выручкой и себестоимостью — валовая прибыль. В деньгах она показывает, сколько остаётся с продаж на покрытие аренды, рекламы, зарплат и налогов. В процентах от выручки это валовая маржа: валовая прибыль, делённая на выручку и умноженная на 100.
Валовая маржа — первый индикатор здоровья продаж. Если она низкая, причина в двух местах: слишком дорогая закупка или слишком низкая цена продажи. Дальше считают полную картину: из валовой прибыли вычитают постоянные и переменные расходы периода и получают чистую прибыль.
Выручка, себестоимость и прибыль — три разные величины, и подменять одну другой нельзя. Выручка отвечает на вопрос «сколько продали», себестоимость — «во сколько обошлось проданное», прибыль — «что осталось бизнесу».
Чем выручка, себестоимость и прибыль отличаются
| Что это | Откуда берётся | |
|---|---|---|
| Выручка | Стоимость проданного за период | Цена продажи × количество проданного |
| Себестоимость | Прямые затраты на проданное | Закупка, сырьё, материалы, сдельная оплата |
| Валовая прибыль | Выручка минус себестоимость | Разница двух величин |
| Чистая прибыль | Что осталось после всех расходов и налогов | Валовая прибыль минус расходы периода и налоги |
Ошибки, из-за которых выручка и себестоимость не сходятся
- Считают выручкой все поступления на счёт, включая кредиты и вклады инвесторов.
- Кладут в себестоимость аренду, рекламу и зарплату директора — валовая прибыль занижается, решения принимаются по искажённым числам.
- Списывают в себестоимость всю закупленную партию сразу, хотя часть товара ещё на складе.
- Сравнивают выручку одного месяца с себестоимостью другого: товар закупили в январе, продали в марте, а затраты уже учтены.
- Смотрят только на выручку: она растёт, а валовая маржа падает, и рост продаж увеличивает убыток.
Частые вопросы
Выручка и доход — это одно и то же?
Выручка — доход от основной деятельности: от продажи товаров, работ, услуг. У бизнеса бывают и другие доходы — проценты по вкладу, продажа имущества, — но в выручку они не входят.
Себестоимость и расходы — в чём разница?
Себестоимость — прямые затраты на проданное. Расходы — всё остальное, что бизнес тратит за период: аренда, реклама, зарплаты, налоги. Себестоимость вычитают из выручки первой, расходы — из валовой прибыли.
Может ли выручка быть, а прибыли нет?
Да. Если себестоимость и расходы периода съедают всю выручку, бизнес работает в ноль или в убыток. Поэтому смотрят не на выручку, а на валовую и чистую прибыль.
Зачем отдельно считать валовую прибыль?
Она показывает, зарабатывает ли бизнес на самой продаже, до накладных расходов. Если валовая маржа низкая, никакая экономия на аренде и рекламе положение не спасёт — проблема в цене закупки или цене продажи.
Включают ли в себестоимость доставку и комиссию маркетплейса?
Доставку до покупателя и комиссию площадки относят к расходам на продажу, а не к себестоимости закупки. Но в юнит-экономике их обязательно вычитают из выручки, иначе прибыль с продажи окажется завышенной.
Читать в журнале
Когда выручка и себестоимость сходятся в отчёте, а денег в бизнесе нет
Посчитать, сколько бизнес зарабатывает на каждой продаже
Выручка минус себестоимость — только первый шаг. Дальше из валовой прибыли уходят реклама, зарплаты, доставка, возвраты и налоги, и на счёте остаётся совсем другая цифра.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала: сколько остаётся после всех расходов, где теряется маржа и при каком объёме продаж бизнес выходит в плюс.