Выручка и доход в чем разница при УСН доходы
Коротко
Выручка — это деньги за проданные товары, работы и услуги. Доход на УСН «доходы» шире: в него входит выручка и внереализационные поступления — аренда, проценты на остаток по счёту, неустойки и компенсации по договорам, а также доходы без денег: взаимозачёт, новация долга, безвозмездное пользование имуществом. Налог считают со всего дохода, а не только с выручки.
Что такое доход предприятия
Доход — экономическая выгода (статья 41 Налогового кодекса): выручка и внереализационные доходы по статьям 249 и 250 Налогового кодекса за вычетом поступлений, которые в доход не включаются по статье 251 и пункту 1.1 статьи 346.15 Налогового кодекса. Займы и кредиты, залоги, вклады в уставный капитал, возмещение расходов агента доходом не признаются, и налог с них платить не нужно.
На УСН «доходы» налоговая база — именно доход, поэтому считать только выручку нельзя: часть поступлений пройдёт мимо и налог окажется занижен.
Доход на УСН учитывают кассовым методом: важно, когда деньги фактически пришли, а не когда отгрузили товар или подписали акт. Оплата после перехода с патента на упрощёнку тоже попадает в доход по УСН, даже если работа выполнена ещё при патенте.
Выручку для НДС и доходы по УСН считают по-разному, и суммы могут не совпадать. В доходы по УСН включают выручку без НДС.
Чем выручка отличается от дохода
| Выручка | Доход на УСН «доходы» | |
|---|---|---|
| Что входит | Деньги за проданные товары, работы, услуги | Выручка и внереализационные поступления |
| Примеры | Оплата заказа, выручка по кассе и на счёт | Аренда, проценты на остаток по счёту, неустойки, компенсации по договорам |
| Без денег | Бывает: выручка признаётся при отгрузке, по методу начисления, оплата для этого не нужна | Бывает: взаимозачёт, новация долга, безвозмездное пользование имуществом |
| Момент учёта | Когда продали и перешло право на товар или принята работа | Когда фактически получили доход, кассовым методом |
| Зачем нужна | Показывает объём продаж | Из неё считают налог при УСН «доходы» |
Что ещё входит в доход, кроме выручки
Арендная плата за недвижимость, которую бизнес сдаёт. Проценты на остаток по расчётному счёту. Неустойки и компенсации по договорам: если арендодатель получает от арендатора деньги на возмещение коммунальных расходов, это тоже доход.
Доход возникает и без денег. При взаимозачёте: один предприниматель купил товар у другого и не оплатил, а потом в счёт долга оказал услугу на ту же сумму — деньги не двигались, но сумма стала доходом обоих. При новации: заказчик не смог оплатить работу и превратил долг в заём — работа считается оплаченной, и её стоимость входит в доход.
Если бизнес безвозмездно получил имущество и использует его в деле, в доход включают рыночную стоимость аренды похожего имущества за время пользования.
Частые вопросы
Может ли выручка быть отрицательной?
Нет. Выручка — сумма продаж за период, она бывает нулевой, но не отрицательной. Когда расходы больше доходов, финансовый результат — убыток, а не отрицательная прибыль; налоговая база по налогу на прибыль в таком периоде равна нулю. Возврат ранее полученного аванса уменьшает доходы периода, в котором его вернули. Если возврат больше поступлений за период, итоговая корректировка доходов может дать отрицательную сумму.
Что такое доход организации и чем он отличается от прибыли?
Доход — всё, что поступило в пользу бизнеса: выручка и внереализационные поступления. Прибыль — то, что осталось от дохода после расходов. На УСН «доходы» расходы налоговую базу не уменьшают, налог считают от дохода.
Нужно ли платить налог, если деньги ещё не пришли?
При УСН «доходы» налог возникает, когда доход фактически получен. Отгрузка без оплаты дохода не создаёт, а взаимозачёт или новация долга создают его без движения денег.
Входит ли в доход на УСН НДС?
В доходы по УСН включают выручку без НДС. Выручка для НДС и доходы по упрощёнке могут не совпадать, поэтому две суммы сверяют отдельно.
Считается ли доходом возврат от поставщика?
Возврат оплаты за непоставленный товар — это возврат своих же денег, а не новый доход. Доходом становится то, что бизнес получил сверх вложенного: неустойка, компенсация, проценты.
Читать в журнале
Когда выручка растёт, а налог с дохода съедает прибыль
Чтобы видеть, сколько бизнес зарабатывает на каждой продаже
На УСН «доходы» налог платят со всего дохода, и выручка ещё не значит прибыль: часть продаж может приносить убыток, а общая цифра его прячет.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов и собираю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте.