Выручка минус расходы это
Коротко
Выручка минус расходы — это прибыль до налога: из денег, которые бизнес получил от продажи товаров, работ и услуг, вычитают затраты на то, чтобы эти продажи состоялись. Федеральная налоговая служба определяет прибыль именно так — доходы минус расходы, и требует, чтобы расходы были обоснованы, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.
Что вычитают из выручки
Выручка — это доходы от реализации: деньги за проданные товары, работы, услуги, имущественные права, включая продажу оборудования и материалов (пункт 1 статьи 249 Налогового кодекса). Внереализационные доходы — отдельная группа: проценты, штрафы и санкции от контрагентов, безвозмездные поступления (статья 250 Налогового кодекса). Полученный кредит и залог, а также возврат ошибочного платежа доходом не являются. Аванс на УСН включают в доход при получении; при методе начисления для налога на прибыль его признают доходом при реализации. Выручка минус расходы — это про основную деятельность, поэтому внереализационные доходы в такой расчёт обычно не берут.
Из выручки вычитают затраты, которые понесены ради этих продаж: себестоимость товара или сырья, зарплату с взносами, аренду, рекламу, доставку, комиссию маркетплейса, амортизацию оборудования. Для налога на прибыль перечень расходов задаёт глава 25 Налогового кодекса, и не каждая трата туда попадает.
Разница и есть прибыль до налога. Из неё платят налог на прибыль, и только после этого остаётся чистая прибыль — то, чем собственник может распорядиться.
Выручка, прибыль и деньги на счёте
| Что показывает | Чего не показывает | |
|---|---|---|
| Выручка | Сколько продали за период | Сколько на этом заработали |
| Выручка минус расходы | Прибыль до налога: заработали ли на продажах | Когда деньги реально пришли и ушли |
| Деньги на счёте | Остаток, которым можно платить | Прибыльность: остаток вырос и от аванса, и от кредита |
Почему прибыль не равна деньгам
Прибыль считают по начислению: выручку фиксируют, когда отгрузили товар, а расход — когда он возник, даже если оплата прошла позже. Поэтому прибыльный месяц бывает с пустым счётом: деньги осели в дебиторке, в товарном запасе или ушли на погашение кредита, который расходом не является.
Обратное тоже бывает: на счёте деньги, а прибыли нет — пришёл аванс за товар, который ещё не отгрузили, или взяли кредит. Поэтому собственнику нужны оба показателя: прибыль говорит, зарабатывает ли бизнес, а движение денег — выдержит ли он кассовый разрыв.
Для управленческого расчёта расходы делят на переменные и постоянные. Переменные растут вместе с продажами — закупка, комиссия, доставка. Постоянные не зависят от объёма — аренда склада, оклад администратора, бухгалтерия. Выручка минус переменные расходы даёт маржинальную прибыль: она показывает, сколько остаётся на покрытие постоянных затрат и на прибыль.
При УСН «доходы минус расходы»
На упрощённой системе с объектом «доходы минус расходы» налогом облагается разница между доходами и расходами (пункт 2 статьи 346.18 Налогового кодекса). Доходы и расходы считают нарастающим итогом с начала года (пункт 5 той же статьи).
Налог с разницы сравнивают с минимальным налогом — 1 % от доходов, и платят большую сумму. Минимальный налог платится и при убытке, и при нулевой разнице. Разницу между минимальным налогом и налогом с базы можно учесть в расходах следующих периодов.
Расходы для налога берут не любые, а из перечня статьи 346.16 Налогового кодекса. С 1 января 2026 года этот перечень открыт: подпункт 45 пункта 1 статьи 346.16 разрешает учитывать иные расходы по правилам главы 25 Налогового кодекса.
Убыток прошлых лет уменьшает базу текущего года: его переносят полностью или частично в любом периоде в течение 10 лет после года, когда он возник, и в той очерёдности, в которой убытки получены. Документы об убытке хранят весь срок, пока на него уменьшают базу.
Частые вопросы
Выручка минус расходы — это чистая прибыль?
Нет. Это прибыль до налога. Чистая прибыль остаётся после налога на прибыль или налога по УСН, и уже из неё собственник забирает дивиденды, а с них платит НДФЛ.
Кредит или аванс увеличивают прибыль?
По налогу на прибыль аванс — не доход до отгрузки (статьи 271, 316 Налогового кодекса). На УСН датой получения дохода признаётся день поступления денежных средств, поэтому аванс облагается в момент получения (пункт 1 статьи 346.17 Налогового кодекса); при возврате аванса доход уменьшается в периоде возврата. Полученный кредит — это долг, а не доход, его возврат — не расход.
Почему при прибыли нет денег на счёте?
Прибыль считают по начислению, а деньги живут по оплате. Прибыль могла уйти в дебиторку, в складской запас, в оборудование или на погашение тела кредита — всё это не расходы периода, но деньги из бизнеса выведены.
Какие расходы нельзя вычесть из выручки для налога?
Те, что не отвечают требованиям главы 25 Налогового кодекса: не обоснованы, не подтверждены документами, не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, или прямо исключены из перечня. Для УСН «доходы минус расходы» действует свой перечень — статья 346.16 Налогового кодекса.
Как считать маржу, если выручка минус расходы уже есть?
Валовая маржа — это (выручка минус себестоимость продаж), делённая на выручку и умноженная на 100 %. Прибыль до налога, делённая на выручку и умноженная на 100 %, — другой показатель, рентабельность по прибыли до налогообложения: в нём уже вычтены аренда, зарплата администрации и реклама, поэтому число ниже валовой маржи.
Читать в журнале
Когда прибыль в отчёте есть, а денег на счёте нет
Собрать выручку, расходы и деньги на одном экране
Прибыль по отчёту и остаток на счёте расходятся, и по отдельности ни один из них не отвечает на вопрос, что происходит в бизнесе. Видно это, только когда выручка, расходы и деньги стоят рядом и обновляются сами.
Я собираю главные цифры бизнеса на одном экране — выручку, расходы, деньги, маржу — и настраиваю обновление, чтобы вы видели картину за пять минут в день.