Выручка нетто за минусом себестоимости получается
Коротко
Выручка нетто за минусом себестоимости даёт валовую прибыль. Это ещё не прибыль бизнеса: из валовой прибыли дальше вычитают коммерческие и управленческие расходы, проценты по кредитам и налоги. Чистая прибыль — это выручка минус все затраты, а не только себестоимость проданного.
Выручка нетто и выручка брутто
Выручка нетто — это деньги за проданное без налога на добавленную стоимость и акцизов. В отчёте о финансовых результатах её показывают строкой «Выручка» и считают по правилам Положения по бухгалтерскому учёту 9/99: поступления признают доходом, когда право на них возникло, независимо от даты оплаты.
Выручка брутто — сумма с НДС, та, что стоит в счёте покупателю. Для расчёта прибыли она не годится: НДС бизнесу не принадлежит, его перечисляют в бюджет. Поэтому из выручки брутто вычитают НДС и получают нетто, и уже от неё считают себестоимость и прибыль.
Выручка нетто — стоимость отгруженного (переданного) покупателям без НДС и акцизов, признаваемая при переходе права, независимо от даты оплаты. Так же её считают и на упрощённой системе: если бизнес освобождён от НДС, налога в сумме нет, но выручкой становится отгрузка, а не приход денег. Когда он платит НДС по спецставке 5 % или 7 %, налог в выручку не входит так же, как при общей ставке.
Что входит в себестоимость
Себестоимость проданных товаров — это то, во что обошлось именно проданное. У продавца это закупочная цена товара, у производителя — сырьё, материалы, зарплата производственных рабочих, энергия на оборудование и амортизация цеха. В торговле в себестоимость входит и то, что потрачено, чтобы товар дошёл до склада: доставка, пошлины, погрузка.
Не входит в себестоимость то, что не связано с конкретной проданной единицей: реклама, зарплата директора и бухгалтера, аренда офиса, проценты по кредиту. Эти расходы вычитают из валовой прибыли отдельно. Если смешать их с себестоимостью, валовая прибыль занижается, и видно неэффективность там, где её нет.
Себестоимость считают по одной из методик: по средней, ФИФО или по стоимости каждой единицы. Метод закрепляют в учётной политике, и от него зависит, какая себестоимость попадёт в отчёт при скачке закупочных цен.
Что получается на каждом шаге
| Что вычитаем | Что получается | |
|---|---|---|
| Выручка нетто | НДС и акцизы из суммы счёта | Деньги за проданное, которые принадлежат бизнесу |
| Валовая прибыль | Себестоимость проданного | Заработок на разнице между ценой продажи и закупкой |
| Прибыль от продаж | Коммерческие и управленческие расходы: реклама, доставка клиенту, зарплата офиса, аренда | Прибыль от основной деятельности |
| Прибыль до налога | Проценты по кредитам и прочие расходы вне основной деятельности | Результат до налога на прибыль |
| Чистая прибыль | Налог на прибыль или налог при УСН | Прибыль, которая остаётся в распоряжении бизнеса; собственнику достаётся распределённая часть за вычетом НДФЛ с дивидендов — 13 % до 2,4 млн ₽ и 312 000 ₽ + 15 % с превышения |
Прибыль — это выручка минус затраты, а не минус себестоимость
Выручка минус затраты — это и есть прибыль, но под затратами понимают все расходы периода, а не только себестоимость. Разница между валовой прибылью и чистой бывает кратной: у продавца с наценкой 40 % валовая прибыль может целиком уйти на рекламу, комиссию маркетплейса, хранение и налоги.
Поэтому вопрос «выручка минус затраты — это что» имеет точный ответ: если затраты — все, получается чистая прибыль; если только себестоимость — валовая. Путать их опасно: собственник смотрит на валовую прибыль, считает бизнес прибыльным, а на счёте денег не прибавляется.
Проверить, где теряется разница, помогает отчёт о финансовых результатах по строкам: выручка, себестоимость, валовая прибыль, коммерческие расходы, управленческие расходы, прибыль от продаж. Каждая строка отвечает на свой вопрос, и по ней видно, на каком шаге прибыль съедается.
Частые вопросы
Выручка минус себестоимость — это чистая прибыль?
Нет, это валовая прибыль. Чистая прибыль получается, когда из валовой вычтут коммерческие и управленческие расходы, проценты по кредитам и налог. У торговой компании разница между валовой и чистой прибылью часто больше половины валовой.
Что такое выручка нетто простыми словами?
Это сумма продаж без НДС и акцизов. Покупатель платит сумму с НДС, но налог бизнес перечисляет в бюджет, поэтому в расчёт прибыли идёт только сумма без него.
Входит ли доставка в себестоимость?
Доставка до вашего склада или производства входит: без неё товар не оказался бы у вас. Доставка клиенту — это коммерческий расход, он уменьшает прибыль от продаж, но не себестоимость проданного.
Почему при прибыли нет денег на счёте?
Прибыль считают по отгрузке, а деньги приходят позже. Кроме того, деньги уходят на закупку следующей партии, на погашение кредита и на налоги, которые в прибыли уже учтены, но ещё не уплачены. Поэтому прибыль и остаток на счёте расходятся.
Как считать валовую прибыль в процентах?
Валовую прибыль делят на выручку нетто и умножают на 100. Получается валовая рентабельность: она показывает, сколько остаётся с каждого рубля продаж до расходов на рекламу, офис и налоги.
Нужно ли вычитать НДС, если бизнес на УСН?
Если бизнес освобождён от НДС или платит спецставку 5 % или 7 %, налог в выручку не включают, как и при общей ставке. Выручка нетто — это всегда сумма без налога, который уходит в бюджет.
Читать в журнале
Когда валовая прибыль есть, а денег не прибавляется
Чтобы видеть, что остаётся с каждого рубля продаж
Валовая прибыль показывает заработок на разнице цен, но не отвечает, окупает ли себя каждая продажа после рекламы, комиссии, доставки и налогов. Из-за этого бизнес растёт, а прибыль тает.
Я считаю юнит-экономику по каждому товару, клиенту и каналу и собираю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.