Услуги Яндекс Директ при УСН «доходы минус расходы»

Коротко

При УСН «доходы минус расходы» реклама в Яндекс Директе уменьшает налоговую базу, если расходы оплачены, документально подтверждены и связаны с получением дохода. Расходы учитывают после оплаты, а перечень расходов задаёт статья 346.16 Налогового кодекса.

Когда реклама уменьшает налог

На УСН «доходы минус расходы» налог платят с разницы между доходами и расходами. Расходы принимают по перечню статьи 346.16 Налогового кодекса и только после фактической оплаты — так требует пункт 2 статьи 346.17.

Реклама в перечне есть: подпункт 20 пункта 1 статьи 346.16 разрешает расходы на рекламу производимых и реализуемых товаров, работ и услуг. С 01.01.2026 перечень расходов открыт: подпункт 45 пункта 1 статьи 346.16 разрешает и иные расходы по правилам главы 25 Налогового кодекса.

Поэтому услуги Яндекс Директа — и напрямую у площадки, и через агентство — уменьшают базу, если реклама продвигает ваш бизнес, расходы оплачены и подтверждены документами.

Какие документы собрать

Договор с Яндексом или рекламным агентством: в нём видно, кто оказывает услуги и за что вы платите.
Акт об оказанных услугах за отчётный период — с перечнем услуг и суммой.
Счёт на оплату и платёжное поручение или чек: расход при УСН признают после оплаты.
Отчёт площадки или агентства с показами, кликами и израсходованным бюджетом — он подтверждает, что реклама действительно шла.
Документы на пополнение рекламного кабинета, если платите напрямую: чек и акт от площадки.

Прямой договор или агентство

Если договор с Яндексом, вы платите площадке за размещение рекламы: в расходах — оплаченные и фактически оказанные рекламные услуги, подтверждённые документами, а неизрасходованную предоплату учитывают после оказания соответствующих услуг.

Если работает агентство, в договоре обычно две части: бюджет на показы и вознаграждение агентства. В расходах учитывают обе, если они оплачены и подтверждены актом. Бюджет, который агентство перечисляет площадке, — это ваши расходы на рекламу, а не расходы агентства.

Проверьте в договоре, что агентство действует в ваших интересах и отчитывается за израсходованный бюджет. Иначе часть суммы налоговая может снять как необоснованную.

Что проверить в договоре

Предмет договора должен называть услуги по размещению рекламы, а не «маркетинговые услуги» без расшифровки.

В акте перечисляют конкретные услуги и период. Общая формулировка «услуги оказаны» подтверждает расход хуже, чем детализация.

Реклама должна продвигать ваши товары, работы или услуги. Если рекламируете чужой бизнес, расход к вашему доходу не относится.

Услуги оплачены — значит, есть платёжное поручение или чек. Долг перед агентством расходом не становится.

Как это связано с юнит-экономикой

Реклама уменьшает налог, но сама по себе не делает продажи прибыльными. Считать нужно не только налог, но и сколько стоит привлечённый клиент и сколько он приносит после всех расходов: себестоимости, доставки, комиссий и рекламы.

Я считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала, точку безубыточности и финансовую модель роста. По расчёту видно, какая ставка в Директе окупается, а какая сжигает деньги даже с учётом экономии на налоге.

Частые вопросы

Можно ли списать рекламу в Директе, если платил с личной карты?

Расход должен быть оплачен вами как налогоплательщиком и подтверждён документами на ваш бизнес. Платёж с личной карты подтверждает оплату, но проверьте, что договор и акт оформлены на организацию или ИП. Иначе налоговая может не принять сумму.

Учитывается ли реклама, если продаж с неё ещё нет?

Расход должен быть связан с получением дохода. Реклама действующего бизнеса к доходу относится, даже если отдача пришла позже. Реклама направления, которое не приносит и не планирует доход, подтвердить сложнее.

Нужен ли отчёт агентства для расхода?

Отчёт не заменяет акт, но показывает, что услуги оказаны и бюджет израсходован. Без отчёта сложнее доказать связь платежа с рекламой вашего бизнеса.

Можно ли учесть вознаграждение агентства отдельно от бюджета?

Да, если обе суммы оплачены и подтверждены. В договоре и акте их лучше разделить: бюджет на показы и вознаграждение агентства.

Уменьшает ли реклама налог при УСН «доходы»?

Нет. При объекте «доходы» рекламные расходы не учитывают: налог считают с дохода, а уменьшить его можно на страховые взносы и при соблюдении условий закона на торговый сбор.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Реклама должна приносить деньги, а не только расходы

Посчитаю, сколько вы можете платить за клиента из Директа

Расход на рекламу уменьшает налог, но прибыль делает не налог, а разница между ценой клиента и тем, что он приносит. Я считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

По расчёту видно точку безубыточности и финансовую модель роста: сколько продаж выдержит бюджет на Директ и что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»