Мордовия УСН 1 процент: кому положена пониженная ставка
Коротко
УСН 1 % в Мордовии — это региональная пониженная ставка с объекта «доходы»: вместо федеральных 6 % бизнес платит 1 % со всех доходов. Ставку ввели законом Республики Мордовия № 29-З от 02.03.2026, и она достаётся не всем: сельскому хозяйству и обрабатывающим производствам, зарегистрированным в республике после переезда, при доле профильных доходов не менее 70 % и без долгов по единому налоговому счёту.
Что даёт ставка 1 %
Ставка 1 % считается со всей суммы доходов, которые попадают в базу по УСН. Расходы при объекте «доходы» не учитываются, поэтому выгоднее она там, где расходов мало или они не подтверждены: производство с высокой добавленной стоимостью, услуги, торговля с небольшой наценкой.
Для отдельных других видов деятельности при выполнении условий регионального закона предусмотрены ставки 2 % с доходов и 6 % с разницы «доходы минус расходы». Базовые федеральные ставки — 6 % и 15 % — остаются для тех, кто не подпадает ни под одну региональную льготу.
Ставки УСН в Мордовии в 2026 году
| Объект | Ставка | Кому |
|---|---|---|
| Доходы | 1 % | Субъекты МСП в сельском хозяйстве (класс 01 ОКВЭД, кроме кода 01.7 «Охота») и обрабатывающих производствах (раздел C) при соблюдении остальных условий |
| Доходы минус расходы | 5 % | Те же виды деятельности на тех же условиях |
| Доходы | 2 % | Остальные виды деятельности, включая услуги и торговлю на маркетплейсах, для переехавших и для впервые зарегистрированных с 1 апреля 2025 года в электронной торговле |
| Доходы минус расходы | 6 % | Те же категории при объекте «доходы минус расходы» |
| Доходы | 0 % | ИП, впервые зарегистрированные после вступления закона № 29-З в силу и ведущие деятельность из приложения к закону, при соблюдении остальных условий |
Условия для ставки 1 %
- Вид деятельности — класс 01 ОКВЭД (кроме охоты, кода 01.7) или раздел C «Обрабатывающие производства».
- Доля доходов от этих видов деятельности — не менее 70 % в общем объёме доходов.
- Регистрация организации или ИП в Мордовии впервые в связи с переменой места нахождения или места жительства не ранее 1 января 2022 года.
- Отсутствие отрицательного сальдо единого налогового счёта на контрольную дату: для организаций — 10 апреля 2027 года, для ИП — 10 мая 2027 года.
- Книга учёта доходов и расходов сдана в налоговую в срок, установленный для декларации по УСН.
Правило трёх лет для переехавших
Переезд в Мордовию сам по себе не открывает ставку 1 %. При переезде начиная с 2025 года в течение трёх налоговых периодов, включая год переезда, сравнивают ставки нового и прежнего регионов. Если ставка нового региона ниже, за соответствующий период применяют ставку прежнего региона. Это правило ввёл пункт 28 статьи 2 закона № 362-ФЗ, и оно распространяется на все региональные льготы по УСН.
На практике это значит: если бизнес переехал в 2025 или 2026 году и ставка Мордовии ниже ставки прежнего региона, в течение трёх налоговых периодов, включая год переезда, применяют ставку прежнего региона за соответствующий период. У тех, кто зарегистрировался в Мордовии в 2022–2023 годах, три года уже прошли.
Если вид деятельности не подходит
Услуги, торговля, маркетплейсы, аренда — всё, что не относится к сельскому хозяйству и обрабатывающим производствам, — под ставку 1 % не попадает. Для отдельных других видов деятельности предусмотрена ставка 2 % при соблюдении условий статьи 2 закона № 29-З. Для электронной торговли закон устанавливает отдельный набор условий, включая правило трёх из четырёх.
Если ни одно условие не выполнено, налог считают по федеральной ставке 6 % с доходов или 15 % с разницы. Проверить, попадает ли конкретный код ОКВЭД в перечень, утверждённый распоряжением Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р, можно по самому перечню: он закрытый, и код должен быть в нём прямо.
Частые вопросы
Можно ли применять 1 % с доходов, если бизнес зарегистрирован в Мордовии давно, но не переезжал?
Нет. Льгота привязана к регистрации в республике впервые в связи с переменой места нахождения организации или места жительства ИП не ранее 1 января 2022 года. Бизнес, который был в Мордовии и раньше, под эту категорию не подпадает.
Что будет, если доля профильных доходов упадёт ниже 70 %?
Право на ставку 1 % за год не выполняется, и налог пересчитывают по общей ставке. Долю считают по итогам налогового периода, поэтому следить за ней нужно в течение года, а не только в декларации.
Учитывается ли отрицательное сальдо ЕНС на 10 апреля, если долг погашен позже?
Условие проверяют на контрольную дату. Если на 10 апреля у организации или на 10 мая у ИП сальдо отрицательное, льгота не применяется, даже если долг закрыли на следующий день.
Распространяется ли ставка 1 % на охоту и рыболовство?
На охоту — нет, код 01.7 исключён прямо в тексте закона. Остальные коды класса 01, включая растениеводство и животноводство, под льготу подпадают.
Нужно ли сдавать книгу учёта, чтобы получить льготу?
Да, книга учёта доходов и расходов должна быть представлена в налоговый орган в срок, установленный для декларации по УСН. Без этого условие для пониженной ставки не выполнено.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем считать налог по льготной ставке, посчитайте, что остаётся у бизнеса
Покажу, сколько зарабатывает каждая позиция и где прячется убыток
Пониженная ставка уменьшает налог, но не отвечает на вопрос, приносит ли деньги сам бизнес. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.