УСН 1 процент Пермский край: кому положена пониженная ставка
Коротко
Ставка 1 процент по УСН в Пермском крае — это пониженная региональная ставка для налогоплательщиков на упрощённой системе с объектом «доходы», которые впервые зарегистрировались после вступления в силу Закона Пермского края от 29.11.2021 № 25-ПК. Она действует первый налоговый период, затем ставка поднимается до 2 процентов, а в третий период — до 4. Льгота рассчитана не более чем на три налоговых периода в пределах трёх подряд календарных лет.
Что даёт ставка 1 процент
Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК устанавливает региональные ставки для отдельных категорий плательщиков упрощённой системы. Для тех, кто выбрал объект «доходы» и впервые зарегистрировался после вступления в силу Закона № 25-ПК, часть 9 статьи 1 задаёт три ступени: 1 процент в первом налоговом периоде, 2 процента во втором, 4 процента в третьем.
Смысл льготы — дать новому бизнесу время встать на ноги: в первый год налог с доходов считают по минимальной ставке, дальше она постепенно приближается к обычной. Ступени привязаны к налоговым периодам, а не к календарным годам работы: налоговый период по УСН — календарный год.
Кто может применить ставку
- Организация или ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона Пермского края от 29.11.2021 № 25-ПК.
- Выбран объект налогообложения «доходы».
- Для ИП дополнительное условие: по состоянию на 1 сентября 2021 года физическое лицо не должно было состоять на учёте в качестве индивидуального предпринимателя по сведениям ЕГРИП.
- Ставки применяются со дня государственной регистрации и не более трёх налоговых периодов в пределах трёх подряд календарных лет.
Ставки по годам для объекта «доходы»
| Налоговый период | Ставка | Что это значит |
|---|---|---|
| Первый | 1 % | Налог с доходов по минимальной ставке |
| Второй | 2 % | Ставка удваивается |
| Третий | 4 % | Последний период льготы |
Льготы по УСН в Пермском крае: не только новички
Пониженные ставки в крае привязаны к виду деятельности. Для организаций и ИП, которые работают по кодам ОКВЭД класса 72 (в том числе 72.11 и 72.19) и получают от этих видов деятельности не менее 70 процентов доходов за отчётный или налоговый период, действуют ставки 1 процент при объекте «доходы» и 5 процентов при объекте «доходы минус расходы». Основание — части 1, 1.1, 2, 3 и 11 статьи 1 Закона № 466-ПК.
Отдельная льгота — нулевая ставка для ИП, впервые зарегистрированных и занятых в производственной, социальной или научной сфере, в бытовых услугах населению и в предоставлении мест для временного проживания. К таким видам относят, в частности, класс 63 «Деятельность в области информационных технологий». Условия: средняя численность наёмных работников за календарный год не больше 15 человек и доля доходов от льготных видов деятельности не меньше 70 процентов. Нулевую ставку применяют со дня регистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов, но не позднее 31.12.2026.
Ставки различаются по объекту и по основанию, поэтому прежде чем считать налог, сверьте свой вид деятельности и объект с текстом закона края.
Как показать льготу в декларации
Отдельного заявления на пониженную ставку в инспекцию не подают: налоговая видит регион регистрации и данные отчётности. Ставку отражают в декларации по УСН. При объекте «доходы» её указывают в строках 120–123 раздела 2.1.1, а обоснование — в строке 124. При объекте «доходы минус расходы» ставку указывают в строках 260–263 раздела 2.2, обоснование — в строке 264.
Поле обоснования состоит из двух частей: семизначный код из приложения № 5 к порядку заполнения декларации и ссылка на норму закона субъекта — номер, пункт и подпункт статьи. Каждый реквизит ссылки занимает четыре знакоместа и заполняется слева направо, свободные места слева добивают нулями. Если региональный закон ставит льготу в зависимость от показателей бизнеса, право на неё придётся подтвердить.
Частые вопросы
Ставка 1 процент действует весь срок работы на УСН?
Нет. Это ставка первого налогового периода. Во втором периоде она составляет 2 процента, в третьем — 4 процента, и применяется не более трёх налоговых периодов в пределах трёх подряд календарных лет со дня регистрации.
Подходит ли ставка ИП, который уже был зарегистрирован раньше?
Сам факт прежней регистрации ИП не исключает льготу. Для ИП закон ставит условие: на 1 сентября 2021 года физическое лицо не должно было состоять на учёте в качестве индивидуального предпринимателя по сведениям ЕГРИП.
Что будет, если в первый год доходы превысят лимиты УСН?
Право на упрощённую систему утрачивается по правилам главы 26.2 Налогового кодекса, и льготная ставка вместе с ним. В 2026 году лимит доходов для сохранения УСН — 490,5 млн рублей.
Нужно ли писать заявление, чтобы применять 1 процент?
Нет. Ставку показывают в декларации по УСН: в строках 120–123 раздела 2.1.1 при объекте «доходы» или в строках 260–263 раздела 2.2 при объекте «доходы минус расходы», с обоснованием в строках 124 или 264.
Можно ли применять льготу при объекте «доходы минус расходы»?
Ступени 1, 2 и 4 процента установлены для объекта «доходы». Для впервые зарегистрированного бизнеса при соблюдении условий части 9 статьи 1 Закона № 466-ПК ставки для объекта «доходы минус расходы» составляют 5 процентов в первом налоговом периоде, 7 — во втором и 10 — в третьем. Для класса ОКВЭД 72 предусмотрено отдельное основание применения ставки 5 процентов.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем считать налог по льготной ставке
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Льготная ставка экономит процент с доходов, но не отвечает на вопрос, прибыльна ли продажа. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, строю точку безубыточности и финансовую модель роста.
Это для собственников, которые хотят расти и проверить, что рост не увеличит убыток: по расчёту видно, какие позиции кормят бизнес, а какие тянут вниз, и что будет с деньгами при каждом решении.